Hướng dẫn kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà

732
26/06/2023

5/5 - (1 bình chọn)

Pháp luật đã có quy định về việc nộp thuế khi cho thuê tài sản. Hiện nay nhiều chủ nhà đã giao cho người thuê nộp thuế thay cho mình. Vậy thủ tục để kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà như thế nào? Quý khách hàng hãy tham khảo hướng dẫn kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà trong bài viết này của Gia Minh nhé.

Hướng dẫn nộp tiền thuế thay cho chủ nhà qua mạng

Khi nào chủ nhà phải đóng thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà?

Thuế thu nhập cá nhân được xác định là một khoản thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập của những cá nhân có thu nhập chịu thuế. Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC thi trong trường hợp cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm dương lịch (tương đương với khoảng 8,4 triệu đồng/ 1 tháng).

Thì bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước. Theo đó, mức thuế thu nhập cá nhân mà chủ nhà phải nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền được xác định theo công thức sau:

Mức thuế thu nhập cá nhân chủ nhà phải nộp = Doanh thu x 5%

Ngoài việc phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập có được từ việc cho thuê nhà thì chủ nhà còn phải thực hiện nộp các khoản thuế khác như: thuế giá trị gia tăng (bằng 5% doanh thu tính thuế giá trị gia tăng) và lệ phí môn bài.

Những trường hợp được nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định của pháp luật hiện nay:

Khi nào chủ nhà phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư số 100/2021/TT-BTC thì trong những trường hợp sau đây, tổ chức, cá nhân được phép khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân khác:

Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho bên cho thuê;

Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;

Tổ chức chi trả các khoản tiền thưởng, tiền hỗ trợ cho cá nhân đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán;

Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài;

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;

Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định về uỷ quyền của pháp luật dân sự.

Theo đó, trong trường hợp cá nhân cho tổ chức thuê tài sản là nhà, căn hộ để làm địa điểm kinh doanh, nếu trong hợp đồng cho thuê nhà các bên có thoả thuận về việc tổ chức thuê là người nộp thuế thu nhập cá nhân cho chủ nhà thì tổ chức thuê nhà sẽ nộp thuế thay cho chủ nhà. ‘

Ngoài ra, khi chủ nhà kinh doanh cho thuê bất động sản phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập có được từ việc cho thuê bất động sản mà uỷ quyền cho cá nhân khác khai thuế thay, nộp thuế thay cho mình thì vẫn được công nhận cá nhân khác nộp thuế thay trên cơ sở uỷ quyền.

Như vậy, cá nhân hoặc tổ chức trong trường hợp nêu trên được quyền nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà.

Tham khảo thêm

Hàng cho biếu tặng có được khấu trừ thuế không

Nếu tổng tiền thuê nhà < 100tr/năm thì cá nhân cho thuê nhà chỉ cần nộp thuế môn bài

Hướng dẫn nộp thuế TNCN thay cho chủ nhà qua mạng

Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông Tư 156/2013/TT-BTC, nộp tại chi cục thuế nơi có nhà cho thuê .

(Theo công văn số 66625/CT-HTr ngày 12/10/2015 của Cục thuế TP.Hà Nội)

Nếu thời gian thuê bắt đầu trong 6 tháng đầu năm thì nộp 1.000.000 đồng

Nếu thời gian thuê bắt đầu 6 tháng cuối năm thì nộp 500.000 đồng

Thời hạn nộp thuế: 10 ngày sau khi ký hợp đồng.

=>Đối với doanh nghiệp đi thuê nhà của cá nhân muốn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN thì cần có bộ hồ sơ sau:

Hợp đồng thuê nhà (Từ ngày 01/07/2015 không bắt buộc phải công chứng, Theo văn bản số 4528/TCT-PC ngày 02/11/2015 của Tổng cục thuế)

Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (không nhất thiết chuyển khoản theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96, vì không có hóa đơn)

Chứng từ nộp thuế thay chủ nhà (Nếu trong hợp đồng thỏa thuận nộp thay)

Bảng kê 01/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC)

Tham khảo thêm

Mức phạt sử dụng hoá đơn không hợp pháp

Nếu tổng tiền thuê nhà > 100 tr/ năm tức là > 8,4tr/tháng

Về cách tính tiền thuế phải nộp: thì cần nộp 03 loại thuế và cách tính từng loại thuế như sau:

Thuế Môn bài

Mức đóng 1 triệu/năm (Nếu thuê vào 6 tháng cuối năm thì đóng 500.000 đồng)

Thuế GTGT và Thuế TNCN

Theo Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BCTC ngày 15/06/2015 có hiệu lực 30/07/2015 thì:

Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định như sau:

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%

Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%

Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%

Như vậy:

Nếu tổng số tiền cho thuê nhà > 100 tr/ năm tức là > 8,4tr/tháng thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp tổng số tiền là:

Tổng số thuế phải nộp = (Doanh thu x 10%) + Thuế môn bài

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê tài sản.

Tham khảo thêm

Giải trình hoá đơn bất hợp pháp

Hướng dẫn nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà qua mạng:

Để thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà qua mạng thì tổ chức, cá nhân nộp thuế thay cho chủ nhà phải thực hiện theo trình tự, thủ tục sau:

Hướng dẫn kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà mới nhất

Chuẩn bị hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân cho chủ nhà:

Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân cho thuê nhà (chủ nhà):

Việc khai thuế thay, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà cho thuê nhà thường được thực hiện khi tổ chức thuê nhà làm văn phòng, trụ sở kinh doanh và nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà.

Việc khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà được thực hiện với mục đích tiết kiệm thời gian cũng như công sức của cá bên.

Thông thường, bên phía tổ chức thuê nhà sẽ có bộ phận kế toán am hiểu về lĩnh vực thuế sẽ hỗ trợ được chủ nhà trong việc nộp thuế thu nhập cá nhân.

Theo đó, dù thực hiện theo phương thức nộp thuế trực tiếp hay nộp thuế thu nhập cá nhân qua mạng thì các bên cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân, nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm đầy đủ các giấy tờ, tài liệu sau:

Hồ sơ khai thuế chủ nhà

Bản sao Hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (nếu có) có chữ ký của các bên. Lưu ý: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu tổ chức nộp thuế thay cho chủ nhà xuất trình bản chính của Hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng để làm căn cứ đối chiếu tính xác thực của hợp đồng;

Tờ khai lệ phí môn bài;

Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS được ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC;

Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản (cho thuê nhà) thực hiện theo mẫu số 01-2/BK-TTS được ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thu nhập cá nhân (chủ nhà) theo diện uỷ quyền theo quy định của pháp luật dân sự thì sẽ thực hiện theo quy định đối với cá nhân uỷ quyền nếu trực tiếp khai thuế.

Lưu ý: Khi thực hiện nộp hồ sơ khai thuế thì cá nhân, tổ chức khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà phải lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo đúng quy định pháp luật. Căn cứ theo quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Đối với việc tổ chức khai thuế thu nhập cá nhân thay, nộp thuế thay cho chủ nhà theo tháng hoặc quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay;

Đối với việc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà trong trường hợp phải nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê nhà của kỳ thanh toán;

Đối với việc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà trong trường hợp nộp hồ sơ khai thuế năm thì sẽ phải nộp hồ sơ vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Tham khảo thêm

Hoàn thuế TNCN thử việc

Hướng dẫn thực hiện kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà

Cách điền vào Tờ khai thuế theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm Thông tư như sau:

Đánh dấu “X” vào ô tại dòng “ Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế.

Tại [01a] điền năm tính thuế bằng số.

Tại [02] đánh dấu [x] nếu lần đầu chủ nhà nộp thuế.

Tại [04] Người nộp thuế điền tên chủ nhà

Tại [05] điền mã số thuế

Tại [06] điền địa chỉ liên hệ của chủ nhà

Tại [07] điền số điện thoại chủ nhà

Tại [09] điền email chủ nhà nếu có

Tại [10] điền số căn cước công dân mới nhất của chủ nhà

Tại [16] điền tên doanh nghiệp, tổ chức kinh tế kê khai nộp thuế thay

Tại [17] điền mã số thuế của doanh nghiệp, tổ chức.

Tại [19] điền số điện thoại của doanh nghiệp, tổ chức.

Tại [21] điền email của doanh nghiệp, tổ chức.

Tại [22] điền văn bản uỷ quyền nếu có.

Tại [23] điền số doanh thu trong kỳ đóng thuế.

Tại [24] điền doanh thu tính thuế (tức doanh thu đã tính thuế TNCN, thuế GTGT).

Tại [25] điền số thuế GTGT phải nộp theo công thức phía trên chúng tôi đã hướng dẫn.

Tại [26] điền số thuế TNCN phải nộp theo công thức phía trên chúng tôi đã hướng dẫn.

Tại [29] điền tổng số thuế phải nộp (không tính thuế môn bài).

Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu nếu có. Nếu người kê khai nộp thuế qua mạng thì sử dụng ký điện tử để điền. Ghi rõ nơi nộp cùng ngày tháng năm.

Với những bước trên đã điền những thông tin cần thiết khi thực hiện kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà vào tờ khai.

Cách điền vào Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản theo mẫu số 01-2/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư:

Tại [01a] điền số năm tính thuế bằng số.

Tại [02] đánh dấu [x] nếu là kê khai nộp thuế lần đầu.

Tại [04] điền tên tổ chức khai, nộp thuế thay.

Tại [05] điền mã số thuế tổ chức kê, khai nộp thuế thay.

Tại [07] điền tên chủ nhà.

Tại [08] điền mã số thuế chủ nhà.

Tại [09] điền tên tổ chức bên thuê tài sản.

Tại [10] điền mã số thuế bên thuê tài sản.

Tại [11] đánh dấu [x] vào cột này.

Tại [13] điền số hợp đồng thuê nhà.

Tại [14] điền ngày hợp đồng là ngày ký hợp đồng và là ngày có hiệu lực.

Tại [15] điền mục đích sử dụng thuê nhà.

Tại [17] điền địa chỉ nhà đang cho thuê.

Tại [18] điền diện tích thuê nhà, tính theo mét vuông.

Tại [21] điền giá thuê nhà 1 tháng đã bao gồm thuế.

Tại [22] điền số tháng cho thuê được ghi trên hợp đồng.

Tại [23] điền giá trị được ghi trên hợp đồng.

Tại [24] điền doanh thu theo tháng.

Tại [25] đánh dấu [x] vào cột này.

Tại [26] điền doanh thu được tích thuế theo kỳ tính thuế.

Tại [27] điền số thuế GTGT phải nộp theo công thức đã hướng dẫn.

Tại [28] điền số thuế TNCN phải nộp theo công thức đã hướng dẫn.

Vậy là đã hoàn thành việc điền những thông tin cần thiết khi thực hiện phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê nhà.

Thực hiện nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà qua mạng:

Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản và thuê nhà qua mạng

Sau khi chuẩn bị hồ sơ đầy đủ các giấy tờ, tài liệu nêu trên thì tổ chức khai thuế thay cho chủ nhà sẽ truy cập vào website: https://canhan.gdt.gov.vn/ để thực hiện nộp hồ sơ khai thuế qua mạng. Theo đó, cá nhân, tổ chức nộp thuế thay cho chủ nhà sẽ thực hiện theo trình tự sau:

Sau khi vào website trên thì sẽ chọn mục “Thuê tài sản” rồi chọn “Kê khai trực tuyến” và chọn tờ khai số 01/TTS- Tờ khai thuế dành cho hoạt động cho thuê tài sản. người khai thuế sẽ chọn “Tiếp tục” và nhập dữ liệu trong tờ khai.

Theo đó, người nộp hồ sơ khai thuế sẽ nhập các chỉ tiêu có trong bảng kê số 01/HT-TTS và chọn “Tiếp tục” để chuyển sang thực hiện Bảng kê số 01/BK-TTS.

Sau khi thực hiện hai tờ khai đó thì sẽ chọn mục “Tổng hợp lên tờ khai chính” và sẽ nhập dữ liệu lên tờ khai chính rồi chọn “Tiếp tục”. Sau đó người nộp hồ sơ sẽ chọn mục “Hoàn thành kê khai” và chuyển sang bước “Nộp tờ khai”.

Sau khi nộp tờ khai thì sẽ tải Hợp đồng thuê tài sản như quy định tục mục 3.1 của bài viết này và tiến đến trang xác thực nộp tờ khai. Theo đó, hệ thống sẽ gửi mã OTP đến số điện thoại đã đăng ký và người nộp hồ sơ sẽ nhập mã OTP và chọn “Tiếp tục” rồi xuất hiện tháng thái “Bạn đã nộp tờ khai thuế thành công”.

Nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà qua mạng:

Sau khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà thì tổ chức, cá nhân sẽ thực hiện nộp tiền thuế theo quy định, hướng dẫn được gửi đến email hoặc số điện thoại đăng ký khai thuế.

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ nhà chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tuy nhiên, nếu có phát sinh trường hợp phải khai bổ sung vào hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế được xác định là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

Để kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà thành công, thì bạn cần phải am hiểu các quy định của pháp luật về thuế. Trong bài viết này, Luật Gia Minh đã hướng dẫn kê khai nộp thuế thay cho chủ nhà một cách chi tiết. Nếu gặp những khó khăn hoặc còn thắc mắc liên quan, Quý khách hàng có thể liên hệ Gia Minh theo Hotline: 0868 458 111, để được tư vấn cụ thể hơn.