Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể

2058
07/03/2021

5/5 - (1 bình chọn)

Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể được trình bày dưới đây; nhằm để hướng dẫn cụ thể cách tính các loại thuế như thuế môn bài; thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Gia Minh xin hướng dẫn cách tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể. Đối với hộ kinh doanh thì cần phải nộp 3 loại thuế sau: thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN

Thuế khoán là gì?

Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể

Tham khảo thêm:

Vì sao hộ kinh doanh không thể là doanh nghiệp?

Hộ kinh doanh cá thể có cần đăng ký mã số thuế không?

Cách tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh

Căn cứ thông tư 65/2020/TT-BTC quy định: mức tính thuế môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình như sau:

Doanh thu bình quân năm	Mức thuế môn bài cả năm
Doanh thu trên 500 triệu đồng / năm	1.000.000 đồng/ năm
Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng / năm	500.000 đồng/ năm
Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng / năm	300.000 đồng/ năm

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài

đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình ( trừ cá nhân cho thuê tài sản)

là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh ( không bao gồm hoạt động cho thuê tài sản)

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

của các địa điểm kinh doanh theo quy định tại thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản

là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.

+ Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu

để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu

từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.

+ Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm

là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế.

Bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản

+ Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng

với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh

có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh sản xuất muối

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh nuôi trồng đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuê như sau:

Tỷ lệ % tính trên doanh thu khoán

DANH MỤC NGÀNH NGHỀ TÍNH THUẾ GTGT, THUẾ TNCN THEO TỶ LỆ % TRÊN DOANH THU ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH

( Ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài Chính)

STT	DANH MỤC NGÀNH NGHỀ	TỶ LỆ % TÍNH THUẾ GTGT	THUẾ SUẤT THUẾ TNCN
1	Phân phối, cung cấp hàng hóa
	– Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa ( trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng	1%	5%
2	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
2	– Dịch vụ lưu trú gồm: hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác, hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự, hoạt động cung cấp cả cơ sở lưu trú, dịch vụ ăn uống và/ hoặc các phương tiện giải trí. Hoạt động lưu trú không bao gồm: hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn được coi như cơ sở thường trú như cho thuê căn hộ hàng tháng hoặc hàng năm được phân loại trong ngành bất động sản theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế của Việt Nam. Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán, dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin viễn thông Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game Dich vụ may đo, giặt là, cắt tóc, làm đầu, gội đầu. Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản Các dịch vụ khác Xây dựng, lắp đật không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp	5%	2%
3	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
3	Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa Khai thức, chế biến khoáng sản Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm Dịch vụ ăn uống Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác. Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu ( bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp)	3%	1,5%
4	Hoạt động kinh doanh khác
	– Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất GTGT 5%	2%	1%
	– Hoạt động cung cấp các dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất GTGT 5%
	Các hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1,2,3 nêu trên
	Các dịch vụ khác không chịu thuế GTGT	–