Hộ kinh doanh cá thể có cần đăng ký mã số thuế không?

1030
20/09/2021

Rate this post

Nộp thuế là quyền và nghĩa vụ của mỗi cá nhân, doanh nghiệp. Do đó nhiều hộ kinh doanh khi mới thành lập thì họ sẽ luôn thắc mắc; hộ kinh doanh cá thể có cần đăng ký mã số thuế không? Đọc hết bài viết dưới đây để giải đáp được thắc mắc nhé.

Hộ kinh doanh nhỏ có cần đăng ký thuế không

Căn cứ pháp lý

Luật Doanh nghiệp 2020

Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp

Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hướng dẫn về đăng ký thuế.

Dịch vụ đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là gì?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 66 của Nghị định 78/2015/NĐ-CP quy định như sau: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi. Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, hoặc một hộ gia đình làm chủ. Chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm. Sử dụng dưới mười lao động và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.”

Hộ kinh doanh không được phép thuê nhân viên, mà chỉ có thể thuê lao động thông qua các hợp đồng lao động tạm thời.

Hộ kinh doanh được đăng ký và hoạt động dưới tên của chủ sở hữu, không phải là một thực thể pháp lý riêng biệt. Tuy nhiên, hộ kinh doanh phải đăng ký với các cơ quan quản lý nhà nước để được cấp giấy phép kinh doanh và các giấy tờ liên quan.

Hộ kinh doanh thường được lựa chọn bởi các cá nhân muốn khởi nghiệp và kinh doanh nhỏ, vì nó có nhiều ưu điểm như đơn giản trong quản lý, chi phí thấp, thuế thấp và thủ tục đăng ký đơn giản. Bên cạnh đó, hộ kinh doanh cũng có một số hạn chế như khả năng vốn hạn chế, không được phép thuê nhân viên trực tiếp và chỉ hoạt động trong một số lĩnh vực kinh doanh, sản xuất hoặc dịch vụ nhất định.

Trong nền kinh tế Việt Nam, hộ kinh doanh đóng góp rất lớn vào phát triển kinh tế và tạo ra nhiều việc làm cho người lao động. Việc thành lập và quản lý hộ kinh doanh cần tuân thủ các quy định pháp luật và tìm hiểu kỹ về lĩnh vực kinh doanh cần hoạt động để đạt được hiệu quả kinh doanh tốt nhất.

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Như vậy hộ kinh doanh là một tổ chức do một cá nhân hay một nhóm người. Gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đã đủ độ tuổi theo quy định. Có thể chịu trách nhiệm đầy đủ cho hành vi của mình hoặc một hộ gia đình làm chủ. Chỉ được đăng ký kinh doanh dưới quy mô mười người lao động và chịu trách nhiệm bằng chính tài sản của mình.

Mã số thuế là gì?

Theo quy định Khoản 1, Điều 4, Thông tư 95/2016/TT-BTC thì:

– Mã số thuế là một dãy số, chữ cái hoặc ký tự do cơ quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế. Theo quy định của Luật quản lý thuế. Mã số thuế để nhận biết, xác định từng người nộp thuế (bao gồm cả người nộp thuế có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu) và được quản lý thống nhất trên phạm vi toàn quốc.

– Mỗi doanh nghiệp được cấp một mã số duy nhất gọi là mã số doanh nghiệp. Mã số này đồng thời là mã số thuế của doanh nghiệp. Theo quy định Khoản 1, Điều 8, Nghị định 78/2015/NĐ-CP.

Mã số thuế được sử dụng để đăng ký và nộp các khoản thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, v.v. Nếu tổ chức hoặc cá nhân không có mã số thuế hoặc không sử dụng mã số thuế đúng cách, sẽ bị xử phạt hoặc bị cấm hoạt động kinh doanh.

Để đăng ký mã số thuế, tổ chức hoặc cá nhân phải nộp đơn đăng ký thuế và các giấy tờ liên quan đến cơ quan thuế địa phương. Sau khi kiểm tra và xác nhận thông tin, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho tổ chức hoặc cá nhân.

Mã số thuế đóng vai trò quan trọng trong quản lý thuế của các tổ chức, cá nhân và nhà nước. Việc sử dụng và bảo vệ mã số thuế đúng cách là một trong những yêu cầu cơ bản của pháp luật và là một trong những trách nhiệm quan trọng của các doanh nghiệp và cá nhân trong việc thực hiện các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

Đọc thêm: Mở cửa hàng nhỏ cần đăng ký kinh doanh không

Hộ kinh doanh cá thể có cần đăng ký mã số thuế không?

Chắc nhiều người sẽ đặt câu hỏi hộ kinh doanh có mã số thuế không khi có suy nghĩ kinh doanh nhỏ lẻ như vậy thì không cần quản lý chặt chẽ. Tuy nhiên, cụ thể, theo điểm i khoản 1 Điều 2 Thông tư 95/2016/TT-BTC:

“… Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung cấp hàng hóa, dịch vụ…”

Thì hộ kinh doanh là một trong những đối tượng phải nộp thuế, do đó bắt buộc phải có mã số thuế.

Quy định về mã số thuế cho hộ kinh doanh

Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 2 Thông tư 95/2016/TT-BTC. Về cách đăng ký thuế thì người nộp thuế là các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sau:

“Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung cấp hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả cá nhân của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu) (sau đây gọi là hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh).”

Theo đó, đối tượng phải nộp thuế gồm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh và mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện các hoạt động trao đổi, mua, bán ở chợ cửa khẩu, chợ biên giới, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu).

Như vậy, hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải nộp thuế và mã số thuế của hộ kinh doanh sẽ được cơ quan thuế cấp theo quy định của pháp luật.

Cách làm mã số thuế cho hộ kinh doanh cá thể

Cách tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Truy cập trang chủ Tổng cục thuế Việt Nam

Hiện nay, việc kiểm tra mã số thuế đã được chuyển đối sang hình thức trực tuyến để cả hộ kinh doanh, doanh nghiệp dễ dàng tìm kiếm. Bạn truy cập vào đường link sau: http://tracuunnt.gdt.gov.vn và tiếp tục điền các thông tin bên dưới:

Chọn tra cứu thông tin người nộp thuế: Dành cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp.
Mã số thuế
Tên tổ chức cá nhân nộp thuế
Địa chỉ trụ sở kinh doanh
Số chứng minh thư hay thẻ căn cước của người đại diện: Mã số thuế của người đại diện kinh doanh

Lưu ý: Những thông tin trên chỉ cần nhập 1 trong 4 là được. Nên bạn có thể rút ngắn được thời gian để kiểm tra mã số thuế.

Xác nhận: Sau khi điền thông tin đầy đủ bạn tiến hành nhập mã xác nhận để cam kết thông tin chính xác.

Tra cứu mã số thuế cho hộ kinh doanh

Bạn kiểm tra lại lần nữa thông tin vừa điền rồi nhấn nút tra cứu mã số thuế phía dưới bảng. Nếu bạn đã đăng ký thuế và hộ kinh doanh hoạt động đúng luật sẽ hiện lên các thông tin bao gồm:

Tên hộ kinh doanh
họ tên người đại diện pháp luật
Nơi đăng ký quản lý
Địa chỉ hộ kinh doanh
Mã số thuế
Tình trạng hoạt động hiện tại đang hoặc không hoạt động

Quản lý mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân là đại diện hộ kinh doanh. Khi đại diện hộ kinh doanh chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự, hộ gia đình, nhóm cá nhân. Cá nhân kinh doanh được cấp mã số thuế theo mã số thuế của đại diện hộ kinh doanh mới. Trường hợp hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh. Mã số thuế của đại diện hộ kinh doanh được sử dụng là mã số thuế của cá nhân đó.

Đọc thêm:

Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo thông tư 40

Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Thời điểm phải thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh

Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh; thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Trường hợp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế; trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Hồ sơ đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh

Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh chưa được cấp mã số thuế, hồ sơ đăng ký thuế gồm:

– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT và các bảng kê (nếu có) ban hành kèm theo Thông tư này;

– Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cá thể;

– Bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân ; hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam); bản sao không yêu cầu chứng thực Hộ chiếu còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài).

Trường hợp đại diện hộ kinh doanh đã được cấp mã số thuế cá nhân, khi phát sinh hoạt động kinh doanh, hồ sơ đăng ký thuế gồm:

– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ; và các bảng kê (nếu có) ban hành kèm theo Thông tư này. Trên tờ khai ghi mã số thuế của đại diện hộ kinh doanh đã được cấp;

– Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).

Thủ tục đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh

Trình tự, thủ tục đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh

Bước 1: Nộp hồ sơ

Hộ cá nhân kinh doanh chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như nêu trên. Sau đó nộp tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh.

Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Đối với hồ sơ bằng giấy:

Công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận vào hồ sơ đăng ký thuế, ghi rõ ngày nhận hồ sơ, số lượng tài liệu theo bảng kê danh mục hồ sơ đối với trường hợp hồ sơ đăng ký thuế nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.

Công chức thuế viết phiếu hẹn ngày trả kết quả đối với hồ sơ thuộc diện cơ quan thuế phải trả kết quả cho người nộp thuế, thời hạn xử lý hồ sơ đối với từng loại hồ sơ đã tiếp nhận. Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế gửi bằng đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu tiếp nhận, ghi ngày nhận hồ sơ vào hồ sơ và ghi số văn thư của cơ quan thuế.

Công chức thuế kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế. Trường hợp hồ sơ không đầy đủ cần phải giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

Đối với hồ sơ đăng ký thuế điện tử:

Việc tiếp nhận hồ sơ được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Bước 3: Nhận kết quả

Cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.

Thời gian giải quyết: Cơ quan thuế thực hiện xử lý hồ sơ đăng ký thuế lần đầu và trả kết quả là Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế chậm nhất không quá 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ của người nộp thuế.

Xử phạt hộ kinh doanh không đăng ký mã số thuế

Như vậy, hộ kinh doanh là đối tượng phải tiến hành đăng ký thuế theo quy định của pháp luật, trong trường hợp hộ kinh doanh không tiến hành đăng ký sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ/CP, cụ thể:

Nộp hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 đến 10 ngày: phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ;
Nộp hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày (trừ hợp hợp quá thời hạn từ 01 đến 10 ngày nhưng có tình tiết giảm nhẹ): phạt tiền 1.000.000 đồng – 2.000.000 đồng;
Nộp hồ sơ đăng ký thời quá thời hạn từ 31 ngày – 90 ngày: phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng;
Nộp hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên: phạt tiền 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng;

hộ kinh doanh cá thể có cần đăng ký mã số thuế không? Câu trả lời là có bạn nhé. Bạn đã có thu nhập thì bạn cần hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế. Hãy lưu ý đăng ký mã số thuế theo đúng thời gian quy định để tránh bị xử phạt nhé.