Hướng dẫn thủ tục khai thuế hộ kinh doanh cá thể

1761
30/11/2021

5/5 - (1 bình chọn)

Các loại thuế cần kê khai của hộ kinh doanh cá thể gồm những gì? đây luôn điều thắc mắc của rất nhiều hộ kinh doanh; muốn kinh doanh nhỏ và trước áp lực về thuế phải nộp. Gia Minh hiểu rõ các khó khăn đó nên gửi đến các bạn bài viết dưới đây để hướng dẫn thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể để bạn nắm rõ hơn nhé.

Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Thời hạn khai nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể

TH1: Áp dụng về thủ tục kê khai và nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể về thuế môn bài

Đối với loại thuế này hộ kinh doanh cá thể phải đăng ký nộp thuế môn bài ngày tháng đầu năm của năm dương lịch. Với những cơ sở sản xuất kinh doanh mới thì nộp thuế môn bài ngày tron tháng bắt đầu kinh doanh,

TH2: Kê khai thuế GTGT. Thuế TTĐB và thuế TNDN

Hướng dẫn về thủ tục kê khai và nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể được chia ra các trường hợp: Những hộ ổn định thuế;: Những hộ kinh doanh cá thể mới ra kinh doanh hoăc đang kinh doanh thì hàng tháng phải nhận tờ khai; và thực hiện khai doanh thu kinh doanh chậm nhất là ngày 15 của tháng cuối kỳ; (đối với hộ đang kinh doanh) hoặc ngày 15 của tháng bắt đầu kinh doanh.

Trường hợp với các hộ mới kinh doanh: thi phải khai; và nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 20 của tháng bắt đầu kinh doanh. Những hộ đang thu thuế ổn định mà hết hạn thì thời gian khai; và nộp tờ khai chậm nhất vao ngày 20 cảu tháng cuối kỳ ổn định.

Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo kê khai: Thực hiện kê khai hàng tháng; và lập tờ khai thuế và nộp tờ khai trong 20 ngày đầu tháng tiếp theo.

Các loại thuế đối với hộ kinh doanh cá thể

Với các loại thuế môn bài. Thuế GTGT. TTĐB. TNDN thủ tục nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể thực hiện như sau:

TH1: Thuế Môn Bài: Áp dụng với những hộ cá thể đã kinh doanh; hoặc mới bắt đầu kinh doanh ở thời hạn 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế môn bài cả năm. Trường hợp các hộ mới kinh doanh thì đóng vào 6 tháng cuối năm nộp bằng 50% mức thuế Môn bài cả năm.

Trường hợp các hộ kinh doanh cá thể thực tế kinh doanh nhưng không đăng ký khai nộp thuế. Thì mức lệ phí môn bài

Hộ kinh doanh có thực tế kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký thuế. Phải nộp mức thuế môn bài cả năm không phân biệt thời điểm bắt đầu kinh doanh trong năm; và thời điểm kiểm tra phát hiện hộ kinh doanh nhưng không nộp thuế môn bài.

Hộ kinh doanh nộp thuế đối với cơ quan thuế cấp nào thì nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế cấp đó. Hộ kinh doanh không có địa điểm cố định như kinh doanh buôn chuyến. Kinh doanh lưu động. Hộ xây dựng. Vận tải. Nghề tự do nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi được cấp ĐKKD.

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Sau khi nộp thuế Môn bài hộ kinh doanh được cơ quan thuế cấp một chứng từ chứng minh đã nộp thuế

Đọc thêm: Tư vấn mức thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể?

Hướng dẫn khai thuế với hộ kinh doanh cá thể

TH2: Thủ tục kê khai nộp thuế GTGT. TTĐB và thuế TNDN: Khi nộp thuê thì hộ kinh doanh cá thể nộp thuế bằng mức thuế khoán ổn định

Đơn vị phải nộp thuế bằng thông báo ở cơ quan thuế gửi đến. Thông báo này được chuyển đến hộ kinh doanh hạn chậm nhất là trước 3 ngày trên thời hạn thông báo.

Nếu thông báo được gửi qua đường bưu điện thì thời hạn chuyển chậm nhất; là trước 5 ngày so với ngày ghi trên thông báo, vào ngày chậm nhất của tháng nộp thuế.

Với các hộ cá thể kê khai thuế: Các hộ kinh doanh cá thể nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp; mà kê khai nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế thì hạn nộp chậm nhất không quá 20 của tháng tiếp sau.

Trường hợp mà hộ kinh doanh cá thể. thực hiện nộp thuế theo hình thức kê khai tạm nộp thuế TNDN; với tờ khai thuế TNDN với số mà cơ quan thuế ấn định. Thì thời gian chậm nhất không được quá ngày cuối cùng của tháng cuối quý;

Với hộ kinh doanh nộp thuế bằng chuyển khoản thì ngày nộp thuế là ngày ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng trích chuyển tiền; từ tài khoản hộ kinh doanh vào tài khoản của Ngân sách Nhà nước. Nếu hộ kinh doanh cá thể nộp thuế bằng Sec; hoặc tiền mặt thì ngày nộp thuế chính là ngày cơ quan kho bạc nhận tiền thuế hoặc cơ quan thuế cấp biên lai thuế.

Đọc thêm: Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể

Thủ tục kê khai thuế với hộ kinh doanh cá thể (trừ đối tượng nộp thuế có kê khai); ở địa bàn xa kho bạc hay kinh doanh lưu động. Không thường xuyên thì cơ quan thuế sẽ tổ chức thu để nộp vào ngân sách nhà nước.Số tiền đã thu phải được nộp vào ngân sách nhà nước chậm nhất; là 3 ngày kể từ khi thu được tiền. Đối với miền núi là 6 ngày.

Thủ tục kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuế giá trị gia tăng. Thuế tiêu thụ đặc biệt với hộ kinh doanh

Với hộ kinh doanh phí mậu dịch. Nhập khẩu với hộ kinh doanh phi mậu dịch nhập tiểu nghạch biên giới; thì không được áp dụng hình thức báo nộp thuế GTGT khi nhập khẩu. Nộp thuế xong sẽ được kho bạc nhà nước cấp biên lai; hoặc chứng từ xác nhận việc nộp thuế hoàn thành do Bộ tài Chính phát hành.

Trường hợp hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế môn bài. Thuế gtgt theo từng đợt: phải nộp thuế trước khi vận chuyển hàng đi.

Thuế Môn bài. Thuế GTGT. Thuế TTĐB và thuế TNDN được nộp bằng tiền Việt Nam.

Đối tượng kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể thuộc trong những đối tượng phải kê khai thuế theo quy định pháp luật. Đây là việc hộ kinh doanh có nghĩa vụ kê khai và chuẩn bị những tài liệu. Hồ sơ liên quan để nộp cho cơ quan thuế.

Thủ tục kê khai thuế với hộ kinh doanh cá thể

Đối với thuế môn bài

Đối với hộ thì đăng ký nộp thuế Môn bài ngay tháng đầu năm của năm dương lịch. Cơ sở mới ra kinh doanh thì đăng ký nộp thuế Môn bài ngay trong tháng bắt đầu kinh doanh.

Đối với thuế giá trị gia tăng tăng. Thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Quy định về phương pháp khai thuế với hộ kinh doanh cá thể

Hộ đóng thuế khoán

Đối với Hộ mới ra kinh doanh. Hộ đang kinh doanh hàng tháng phải nhận tờ khai và kê khai doanh thu kinh doanh chậm nhất là ngày 15 của tháng cuối kỳ ổn định (đối với hộ đang kinh doanh) hoặc ngày 15 của tháng bắt đầu kinh doanh.

Đối với hộ mới ra kinh doanh và nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng bắt đầu kinh doanh; đối với hộ đang thu thuế ổn định đã hết hạn ổn định. Thời gian kê khai và nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng cuối kỳ ổn định.

Hộ nộp thuế theo kê khai:

Đối với hộ nộp thuế theo kê khai hàng tháng phải lập tờ khai thuế và nộp tờ khai trong 10 ngày đầu tháng tiếp sau.

Những phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai có thể gọi là hộ kê khai. Bao gồm:

Hộ kinh doanh quy mô lớn;

Hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Để xác định hộ kinh doanh quy mô lớn. Sẽ phụ thuộc vào doanh thu hoặc lao động sử dụng. Cụ thể như sau:

Đối với những lĩnh vực như công nghiệp. Xây dựng và nông nghiệp. Lâm nghiệp:

Số lượng lao động bình quân năm từ 10 người trở lên tham gia BHXH;

Có tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên của năm trước liền kề.

Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ:

Số lượng lao động bình quân năm từ 10 người trở lên tham gia BHXH;

Có tổng doanh thu từ 10 tỷ đồng trở lên của năm trước liền kề.

Hộ kê khai khi tiến hành theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán. Hóa đơn. Chứng từ. Trường hợp hộ kê khai trong lĩnh vực. Ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác

nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

Phương kê khai thuế khoán

Phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh. Cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khoán có thể gọi là hộ khoán. Phương pháp này không cần phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm.

Hộ khoán có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh để giao cho khách hàng khi có nhu cầu sử dụng. Trách nhiệm của hộ khoán là phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hoá đơn. Chứng từ. Hợp đồng.

Hồ sơ chứng minh hàng hoá. Dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp hoá đơn theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới. Chợ cửa khẩu. Chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hoá đơn. Chứng từ. Hợp đồng. Hồ sơ chứng minh hàng hoá hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.

Các bước khai thuế và nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể

Mức nộp và thủ tục kê khai nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể

a. Hóa đơn: Nếu hóa đơn do hộ kinh doanh cá thể mua của chi cục thuế thì sẽ không phải làm hóa đơn thông báo phát hành.

Với hộ kinh doanh cá thể. Cá nhận kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp; sử dụng hoá đơn bán hàng khi bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Trường hợp này hộ kinh doanh các thể phải thực hiện làm báo cáo tài chính. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đã mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thế.

b. Trường hợp nộp theo phương pháp khoán có sử dụng hóa đơn

Trường hợp hộ cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán sử dụng hóa đơn quyển; thì phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đã mua của cơ quan thuế.

Trường hợp sửu dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán lẻ theo từng số thì không phải làm báo cáo tình hình sử dụng.

Đối với thuế môn bài thì cá nhận. Và hộ kinh doanh cá thể thực hiện nộp và kê khai thuế theo 6 mức.

Trên 1.500.000đ: nộp 1.000.000đ
Trên 1.000.000 đến 1.500.000đ: nộp 750.000đ
Trên 750.000 đến 1.000.000đ: nộp 500.000đ
Trên 500.000 đến 750.000đ: nộp 300.000đ
Trên 300.000 đến 500.000đ: nộp 100.000đ
Bằng hoặc thấp hơn 300.000đ: nộp 50.000đ

Hồ sơ khai thuế môn bài thực hiện theo mẫu 01/MBAI do BTC ban hành; theo TT 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013

Hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh. Nếu chưa hoạt động thì là 30 ngày từ khi đang ký giấy phép kinh doanh

c. Về thuế GTGT

Thủ tục khai nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể áp dụng với thuế GTGT thì quy định tại; điều 13 TT 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 theo phương pháp trực tiếp trên GTGT.

Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu x Doanh thu

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, việc kê khai và nộp thuế là một trong những nhiệm vụ cần thiết và quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý. Đặc biệt đối với các hộ kinh doanh cá thể, thủ tục kê khai thuế còn có nhiều khó khăn và bỡ ngỡ.

Tuy nhiên, nếu nắm rõ các bước thực hiện, quy trình này sẽ trở nên dễ dàng hơn rất nhiều. Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là nội dung tư vấn của Luật Gia Minh thuộc về chủ đề kế toán hộ kinh doanh. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác anh/chị vui lòng liên hệ qua Email hoặc gọi điện đến bộ phận luật sư tư vấn trực tuyến để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời.