Tăng vốn điều lệ đóng các loại thuế nào? Giải đáp chi tiết theo quy định mới

1899
18/09/2021

5/5 - (1 bình chọn)

TĂNG VỐN ĐIỀU LỆ ĐÓNG CÁC LOẠI THUẾ NÀO

Tăng vốn điều lệ đóng các loại thuế nào là điều thắc mắc của doanh nghiệp khi họ tăng vốn điều lệ trong trường hợp thay đổi vốn. Khi thay đổi vốn sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế và nộp lại tờ khai lệ phí môn bài. Trong quá trình tìm hiểu, nếu bạn có gặp vướng mắc hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ của chúng tôi. Hãy liên hệ ngay với Gia Minh để chúng tôi hỗ trợ giải đáp kịp thời cho quý khách hàng

Tăng vốn điều lệ đóng các loại thuế nào

Thuế môn bài

Nếu doanh nghiệp tăng vốn điều lệ, mức thuế môn bài có thể thay đổi tương ứng với mức vốn điều lệ mới. Cụ thể, mức thuế môn bài được tính theo bậc thang dựa trên vốn điều lệ của doanh nghiệp.

Lệ phí trước bạ

Khi doanh nghiệp tăng vốn điều lệ, sẽ phát sinh lệ phí trước bạ đối với phần vốn tăng thêm. Mức lệ phí trước bạ hiện nay là 0,5% trên phần vốn tăng thêm.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có)

Trong một số trường hợp cụ thể, việc tăng vốn điều lệ có thể ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp nếu phát sinh thu nhập từ việc bán cổ phần hoặc phát hành thêm cổ phần.

Nghĩa vụ cập nhật thông tin

Ngoài ra, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ đăng ký thay đổi vốn điều lệ tại cơ quan đăng ký kinh doanh và cập nhật các thông tin liên quan đến việc thay đổi này trong hệ thống quản lý thuế.

Tăng vốn điều lệ

Trường hợp nào được miễn lệ phí môn bài?

Theo quy định, một số đối tượng được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (miễn trong 3 năm kể từ ngày được cấp GCN đăng ký doanh nghiệp lần đầu).
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất muối.
Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).
Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy sản và làm dịch vụ hậu cần nghề cá.
Quỹ tín dụng nhân dân, hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp.
Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí theo quy định của pháp luật báo chí.

Các mức thuế chi tiết phải đóng khi tăng vốn điều lệ công ty

Thuế môn bài: Tính theo mức vốn điều lệ mới. Mức cao nhất hiện nay là 3 triệu đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn trên 10 tỷ đồng.
Lệ phí trước bạ: Áp dụng 0,5% trên phần vốn điều lệ tăng thêm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có): Chỉ áp dụng nếu phát sinh thu nhập từ việc phát hành cổ phần hoặc chuyển nhượng.

Quy trình và thủ tục thực hiện

Chuẩn bị hồ sơ thay đổi vốn điều lệ.
Nộp hồ sơ tại Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
Nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mới.
Cập nhật thông tin với cơ quan thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế nếu có.

Giải quyết thủ tục thuế khi tăng vốn điều lệ nhanh chóng bằng cách nào?

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ.
Ưu tiên nộp hồ sơ trực tuyến để tiết kiệm thời gian.
Chủ động liên hệ và theo dõi hồ sơ tại Sở Kế hoạch và Đầu tư.
Sử dụng dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên nghiệp nếu cần thiết.
Nộp đầy đủ lệ phí, cập nhật với cơ quan thuế ngay sau khi thay đổi được chấp thuận.

Công ty tăng vốn điều lệ có phải nộp lại tờ khai thuế môn bài và nộp bổ sung không?

Không cần nộp lại tờ khai thuế môn bài, trừ khi việc tăng vốn làm thay đổi bậc thuế.
Có thể phải nộp bổ sung tiền lệ phí môn bài nếu tăng vốn điều lệ làm thay đổi mức thuế môn bài đã nộp đầu năm.

Đối tượng nào phải nộp lệ phí môn bài?

Doanh nghiệp: Bao gồm công ty cổ phần, TNHH, hợp danh, DNTN…
Hợp tác xã và liên hiệp HTX.
Tổ chức kinh tế khác: như quỹ đầu tư, tổ chức tín dụng…
Cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân kinh doanh.

Mức lệ phí môn bài

Doanh nghiệp:
- Vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3 triệu đồng/năm.
- Vốn từ 10 tỷ trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
- Chi nhánh, VPĐD, địa điểm KD: 1 triệu đồng/năm.
Cá nhân, hộ kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng: 1 triệu đồng/năm.
- Từ 300 – 500 triệu đồng: 500 nghìn đồng/năm.
- Từ 100 – dưới 300 triệu đồng: 300 nghìn đồng/năm.

Tăng vốn góp từ lợi nhuận sau thuế: Quy định pháp luật và quy trình thực hiện

Tăng vốn điều lệ từ lợi nhuận sau thuế là một hình thức tăng vốn nội bộ, giúp doanh nghiệp tăng cường năng lực tài chính mà không cần huy động vốn từ bên ngoài. Đây là phương án phổ biến với cả công ty cổ phần và công ty TNHH.

Căn cứ pháp lý

Việc sử dụng lợi nhuận sau thuế để tăng vốn góp được quy định tại các văn bản sau:

Luật Doanh nghiệp 2020:
- Điều 68: Về việc sử dụng lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư hoặc chia cổ tức.
- Điều 126: Tăng vốn điều lệ đối với công ty cổ phần.
- Điều 47: Tăng vốn điều lệ đối với công ty TNHH.
Nghị định 122/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, bao gồm tăng vốn điều lệ từ lợi nhuận sau thuế.
Thông tư 19/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn chế độ kế toán, trong đó có quy định về cách hạch toán việc chuyển lợi nhuận sau thuế thành vốn góp.

Quy trình tăng vốn góp từ lợi nhuận sau thuế

1. Thông qua quyết định tăng vốn

Việc sử dụng lợi nhuận sau thuế để tăng vốn điều lệ phải được thông qua bởi:

Đại hội đồng cổ đông (đối với công ty cổ phần), hoặc
Hội đồng thành viên (đối với công ty TNHH).

Quyết định này phải được ghi nhận bằng biên bản họp và kèm theo nghị quyết hoặc quyết định chính thức.

2. Chuẩn bị hồ sơ thay đổi vốn điều lệ

Hồ sơ cần có:

Biên bản họp và quyết định của cơ quan có thẩm quyền (Đại hội cổ đông/Hội đồng thành viên).
Báo cáo tài chính đã được kiểm toán hoặc xác nhận bởi cơ quan thuế, thể hiện rõ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.
Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp (theo mẫu quy định).
Các giấy tờ khác liên quan theo yêu cầu của Phòng Đăng ký kinh doanh.

3. Nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký kinh doanh

Hồ sơ được nộp tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.

Sau khi được phê duyệt, doanh nghiệp sẽ được cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp với thông tin vốn điều lệ mới.

4. Thực hiện cập nhật thông tin

Doanh nghiệp cần:

Cập nhật thay đổi trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
Thông báo với cơ quan thuế để cập nhật lại dữ liệu về vốn điều lệ.
Thực hiện các nghĩa vụ về thuế môn bài nếu mức vốn mới làm thay đổi bậc thuế.

Hạch toán kế toán khi tăng vốn từ lợi nhuận sau thuế

Theo Thông tư 19/2020/TT-BTC, doanh nghiệp thực hiện hạch toán:

Ghi giảm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (tài khoản 421).
Ghi tăng vốn đầu tư của chủ sở hữu (tài khoản 411).

Việc hạch toán phải đảm bảo đầy đủ chứng từ, quyết định hợp pháp, đúng theo quy định kế toán hiện hành.

Trên đây là thông tin về bài viết Tăng vốn điều lệ đóng các loại thuế nào mà Gia Minh giải đáp cho quý khách. Nếu bạn vẫn còn vướng mắc cần hỗ trợ thủ tục pháp lý. Quý khách có thể liên hệ trực tiếp với Gia Minh để chúng tôi hỗ trợ kịp thời cho quý khách hàng một cách nhanh chóng nhất.