Điều kiện, thời hạn đăng ký thuế nhà thầu

267
28/06/2023

Rate this post

Để có thể đăng ký thuế nhà thầu, thì điều kiện và thời hạn là điều cần được quan tâm. Điều kiện, thời hạn đăng ký thuế nhà thầu được quy định như thế nào? Luật Gia Minh sẽ giải đáp những thắc mắc của Quý khách hàng trong bài viết này.

Thời hạn đăng ký thuế nhà thầu là bao nhiêu ngày?

Khái niệm về nhà thầu

Nhà thầu là một thuật ngữ thường được sử dụng trong lĩnh vực xây dựng và thầu công. Nhà thầu là một cá nhân, tổ chức hoặc công ty được thuê hoặc chọn để thực hiện một dự án xây dựng hoặc cung cấp dịch vụ nào đó theo hợp đồng với bên thuê hoặc chủ sở hữu dự án.

Nhà thầu có thể đảm nhận các vai trò khác nhau trong quá trình xây dựng dự án, bao gồm:

Nhà thầu chính (General contractor): Đây là nhà thầu có trách nhiệm chủ đạo trong việc quản lý, điều hành và thực hiện toàn bộ quá trình xây dựng dự án. Nhà thầu chính thường là nhà thầu lớn và có khả năng quản lý tất cả các khía cạnh của dự án, bao gồm việc tuyển chọn và quản lý các nhà thầu phụ (subcontractor).

Nhà thầu phụ (Subcontractor): Nhà thầu phụ là các công ty hoặc cá nhân được nhà thầu chính thuê để thực hiện một phần công việc cụ thể trong dự án xây dựng. Chẳng hạn, nhà thầu phụ có thể được thuê để thực hiện công việc như xây dựng kết cấu, lắp đặt hệ thống điện, xử lý nước thải, hoặc cung cấp vật liệu.

Nhà thầu tư vấn (Consultant): Nhà thầu tư vấn là các công ty hoặc chuyên gia có chuyên môn và kiến thức trong lĩnh vực xây dựng và quản lý dự án. Nhà thầu tư vấn thường được thuê để cung cấp các dịch vụ tư vấn, giám sát, thiết kế, lập dự án và đưa ra các giải pháp chuyên nghiệp cho dự án.

Trên thực tế, các nhà thầu có thể tồn tại ở nhiều cấp độ khác nhau, tùy thuộc vào quy mô và phạm vi của dự án xây dựng. Mỗi nhà thầu sẽ có trách nhiệm và phạm vi công việc riêng, nhưng họ thường hợp tác và làm việc cùng nhau để hoàn thành dự án theo yêu cầu và tiêu chuẩn đã đề ra.

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với cá nhân, tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo quy định.

Đăng ký thuế nhà thầu là gì?

thời hạn đăng ký thuế nhà thầu theo quy định của pháp luật

Đăng ký thuế nhà thầu là quy trình mà một nhà thầu hoặc công ty xây dựng phải thực hiện để đăng ký và tuân thủ các quy định thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của họ. Đây là một phần quan trọng của quản lý thuế và tuân thủ pháp luật thuế.

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Quá trình đăng ký thuế nhà thầu thường bao gồm các bước sau:

Xác định loại hình thuế: Trước hết, nhà thầu cần xác định loại hình thuế mà họ phải đăng ký. Điều này phụ thuộc vào quy mô, loại hình và địa điểm hoạt động của công ty. Các loại hình thuế phổ biến có thể bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân của nhân viên, thuế xây dựng, và các khoản đóng góp cho bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế.

Thu thập thông tin và tài liệu cần thiết: Nhà thầu phải thu thập và chuẩn bị các thông tin và tài liệu cần thiết để đăng ký thuế. Điều này có thể bao gồm thông tin về công ty, giấy tờ pháp lý, giấy phép kinh doanh, báo cáo tài chính, hồ sơ nhân viên, và các tài liệu khác liên quan đến thuế.

Điền đơn đăng ký: Sau khi thu thập đầy đủ thông tin và tài liệu, nhà thầu cần điền đơn đăng ký thuế theo quy định của cơ quan thuế địa phương. Đơn đăng ký này thường yêu cầu cung cấp thông tin về công ty, loại hình thuế, thông tin tài chính và các chi tiết khác liên quan.

Nộp đơn đăng ký: Sau khi điền đơn đăng ký, nhà thầu cần nộp đơn đăng ký thuế và các tài liệu kèm theo đến cơ quan thuế địa phương hoặc cơ quan quản lý thuế tương ứng. Quá trình này thường bao gồm việc nộp bản sao và bản gốc các tài liệu cần thiết.

Xem xét và cấp giấy chứng nhận: Cơ quan thuế sẽ xem xét đơn đăng ký và tài liệu đi kèm. Nếu đáp ứng đủ các yêu cầu, cơ quan thuế sẽ cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho nhà thầu.

Điều kiện đăng ký thuế nhà thầu

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu được hiểu là loại thuế áp dụng đối với cá nhân, tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ thuộc nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo quy định.

Theo đó, các đối tượng khi thuộc vào một trong các đối tượng sau đây thì sẽ áp dụng thuế nhà thầu:

√ Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam.

Hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam

Hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.

√ Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài).

Hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

√ Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam.

Hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp ủy quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.

√ Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.

√ Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam.

Mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

Bên cạnh đó, căn cứ vào khoản 1 Điều 8 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam. Hoặc có thu nhập tại Việt Nam, thì các đối tượng đăng ký thuế nhà thầu là nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ thuộc nước ngoài nộp thuế theo hướng dẫn tại Mục 2 Chương II Thông tư 103/2014/TT-BTC nếu đáp ứng các điều kiện sau đây:

– Là đối tượng thường trú tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam

Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực;

– Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế.

Trong trường hợp nhà thầu nước ngoài không đáp ứng các điều kiện trên thì bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài.

Thời hạn đăng ký thuế nhà thầu

Thời hạn đăng ký thuế nhà thầu được căn cứ vào điểm d khoản 2 Điều 33 Luật Quản lý thuế năm 2019 được quy định như sau:

Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định.

Bên cạnh đó, Công văn 755/TCT-KK ngày 05/3/2015 có quy định về thời hạn đăng ký thuế đối với bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.

Tham khảo thêm

Dịch vụ làm hồ sơ khai thuế ban đầu

Đăng ký thuế nhà thầu cần những giấy tờ gì?

Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Cũng giống như những thủ tục khác, thì đăng ký thuế nhà thầu, cũng cần phải chuẩn bị những giấy tờ, tài liệu cần thiết. Theo quy định tại các điểm g, điểm m khoản 2 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03 tháng 12 năm 2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế.

Thì trong trường hợp người nộp thuế là cá nhân, tổ chức khấu trừ nộp thuế thay cho nhà thầu, được cơ quan thuế uỷ nhiệm thu, thì cần chuẩn bị những thông tin cụ thể dưới đây.

– Thông tin của doanh nghiệp, công ty bao gồm tên công ty, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại liên hệ, … thông tin đăng ký kinh doanh.

– Thông tin của nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ thuộc nước ngoài bao gồm tên của nhà thầu và địa chỉ trụ sở hoặc văn phòng đại diện thuộc lãnh thổ Việt Nam.

– Thông tin hợp đồng bao gồm số hiệu hợp đồng, giá trị hợp đồng, thời gian tiến hành công việc và địa điểm tiến hành công việc được ghi trên hợp đồng.

Cụ thể, hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu cần chuẩn bị đối với đối tượng là nhà thầu, nhà thầu phụ thuộc nước ngoài bao gồm:

– Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 04/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.

– Bảng kê khai các hợp đồng thỏa thuận ngoài mẫu BK04-ĐK-TCT nếu có.

– Bản sao không yêu cầu công chứng với Giấy chứng nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc giấy tờ có tính pháp lý tương đương.

Đối với các cá nhân, tổ chức khấu trừ nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài hoặc phụ thuộc nước ngoài được cơ quan thuế ủy nhiệm thu cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

– Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 04.1/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC

– Bảng kê khai các hợp đồng thỏa thuận của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ thuộc nước ngoài thông qua Việt Nam theo mẫu 04.1/ĐK-TCT-BK được ban hành thông tư trên.

– Bản sao không yêu cầu công chứng với các hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp đồng cung ứng, … của các nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ thuộc nước ngoài.

Tuy nhiên, theo nội dung được ban hành tại điểm đ khoản 2 Điều 4 của Thông tư 105/2020/TT-BTC, quy định về đối tượng là nhà thầu nước ngoài.

Hoặc nhà thầu nước ngoài phải thực hiện nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu, tại cơ quan quản lý thuế. Ngoài ra không nhận hồ sơ của nhóm đối tượng này thông qua hình thức trực tuyến hay qua mạng.

Tham khảo thêm

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu ngân hàng thương mại sao kê tài khoản của cá nhân nộp thuế không?

Đối với hình thức đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng

Người nộp thuế là cá nhân, tổ chức khấu trừ nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, hoặc phụ thuộc nước ngoài được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng như sau:

Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn. Tại giao diện trang chủ, người nộp thuế chọn “Doanh nghiệp” sau đó chọn “đăng nhập” ở bên trên góc phải màn hình.

Bước 2: Sau khi đăng nhập thành công tài khoản doanh nghiệp, người dùng chọn mục “Đăng ký thuế” sau đó chọn “Đăng ký MST nộp thay”.

Bước 3: Sau khi thực hiện chọn đăng ký mã số thuế nộp thay, màn hình sẽ hiển thị tờ khai thuế, người nộp thuế cần điền tất cả thông tin theo yêu cầu cung cấp thông tin ở tờ khai trên.

Bước 4: Thực hiện chọn “Thêm phụ lục” sau đó “Chọn tất cả” và “Chấp nhận”.

Bước 5: Người nộp thuế thay cần lập phụ lục theo mẫu số 04.1/ĐK-TCT-BK (Ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC). Sau khi điền đầy đủ thông tin tại phụ lục, người nộp thuế chọn “Hoàn thành kê khai” để kết thúc quá trình nhập thông tin.

Bước 6: Nhận kết quả thông báo mã số thuế nhà thầu thông qua email hoặc địa chỉ đã đăng ký trước đó.

Trong bài viết này, Luật Gia Minh đã trình bài chi tiết đến Quý khách hàng về điều kiện, thời hạn đăng ký thuế nhà thầu. Nếu trong quá trình thực hiện gặp phải bất cứ khó khăn nào, Quý khách có thể liên hệ chúng tôi theo hotline: 0868 458 111, Gia Minh luôn sẵn lòng giúp đỡ.