Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không? Quy định mới nhất 2025

2254
22/09/2025

Rate this post

Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Khi một doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động kinh doanh, nhiều chủ doanh nghiệp sẽ tự đặt câu hỏi liệu có cần nộp thuế môn bài trong thời gian này hay không. Điều này phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh và thời gian tạm ngừng kinh doanh. Trong bài viết này, các bạn sẽ cùng tìm hiểu xem khi tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài hay không và các quy định liên quan đến vấn đề này nhé.

Thủ tục Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài?

Giới thiệu về quy định thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh

Khái niệm thuế môn bài và đối tượng nộp

Thuế môn bài là loại thuế trực thu đánh vào giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp, hộ kinh doanh, nhằm xác định mức đóng góp cố định hàng năm cho ngân sách nhà nước. Mức thuế môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp, đồng thời áp dụng theo từng loại hình: công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể.

Đối tượng nộp thuế môn bài bao gồm tất cả các tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp được miễn theo quy định. Thuế môn bài phải nộp ngay sau khi thành lập và duy trì đóng hàng năm, trừ khi doanh nghiệp có văn bản tạm ngừng kinh doanh hợp pháp. Đây là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng giúp đảm bảo quyền lợi pháp lý và tránh rủi ro bị xử phạt hành chính.

Quy định pháp luật về tạm ngừng kinh doanh

Theo Luật Doanh nghiệp 2020 và các nghị định hướng dẫn, doanh nghiệp có quyền tạm ngừng toàn bộ hoặc một phần hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định mà không chấm dứt tư cách pháp nhân. Để được tạm ngừng hợp pháp, doanh nghiệp phải:

Thông báo bằng văn bản tới Sở Kế hoạch & Đầu tư nơi đăng ký kinh doanh.

Hoàn tất các nghĩa vụ thuế tồn đọng với cơ quan thuế.

Lưu trữ hồ sơ quyết định tạm ngừng để phục vụ kiểm tra khi cơ quan nhà nước yêu cầu.

Việc tạm ngừng kinh doanh giúp doanh nghiệp tạm ngưng nghĩa vụ kinh doanh mà vẫn duy trì tư cách pháp lý, đồng thời ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ nộp thuế môn bài hàng năm.

Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Trường hợp được miễn nộp thuế môn bài

Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh được miễn nộp thuế môn bài nếu:

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Có thông báo tạm ngừng kinh doanh hợp pháp gửi cơ quan quản lý.

Thời gian tạm ngừng trong cả năm tài chính hoặc theo thời hạn cơ quan chấp thuận.

Đã thanh toán đầy đủ các nghĩa vụ thuế khác trước khi tạm ngừng.

Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ không yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế môn bài cho năm tạm ngừng. Điều này giúp giảm chi phí và tránh vi phạm nghĩa vụ thuế trong thời gian công ty không hoạt động.

Trường hợp vẫn phải nộp thuế môn bài

Doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế môn bài nếu:

Chưa hoàn tất thông báo tạm ngừng kinh doanh theo quy định.

Tạm ngừng chỉ trong một phần năm tài chính, không được miễn cho cả năm.

Có nghĩa vụ thuế khác còn tồn đọng, chưa được cơ quan thuế chấp thuận.

Trong các trường hợp này, doanh nghiệp cần lưu ý: nộp thuế môn bài theo mức năm hoặc theo kỳ để tránh bị xử phạt. Việc hiểu rõ các quy định giúp doanh nghiệp lên kế hoạch tạm ngừng đúng pháp luật và tiết kiệm chi phí thuế.

Ví dụ minh họa thực tế

Công ty TNHH A tại Hà Nội quyết định tạm ngừng kinh doanh từ 1/1 đến 31/12. Sau khi thông báo hợp pháp và hoàn tất nghĩa vụ thuế trước khi tạm ngừng, công ty được miễn nộp thuế môn bài cả năm.

Ngược lại, công ty TNHH B tạm ngừng kinh doanh từ 1/7 đến 31/12 nhưng chưa thông báo cơ quan thuế, do đó vẫn phải nộp thuế môn bài cho cả năm theo quy định, nếu không sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính.

Ví dụ này cho thấy rằng việc thông báo và tuân thủ thủ tục pháp lý là yếu tố quyết định việc miễn hay không miễn thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh.

Thủ tục thông báo tạm ngừng kinh doanh để được miễn thuế môn bài

Hồ sơ, giấy tờ cần chuẩn bị

Để thông báo tạm ngừng kinh doanh và được miễn thuế môn bài, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ gồm:

Văn bản thông báo tạm ngừng kinh doanh của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh, có chữ ký của người đại diện theo pháp luật.

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép kinh doanh còn hiệu lực.

Báo cáo thuế, báo cáo tài chính gần nhất đã nộp để chứng minh doanh nghiệp không còn hoạt động phát sinh thu nhập.

Giấy tờ liên quan khác nếu cơ quan thuế yêu cầu, ví dụ: quyết định về hợp đồng lao động đã thanh lý hoặc xác nhận tạm ngừng từ cơ quan quản lý ngành nghề đặc thù.

Hồ sơ cần được chuẩn bị đầy đủ, chính xác và hợp pháp để cơ quan thuế xem xét và chấp nhận miễn thuế môn bài.

Nơi nộp hồ sơ và hình thức thực hiện

Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thường là Chi cục Thuế quận/huyện hoặc Cục Thuế tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính.

Hình thức nộp hồ sơ gồm:

Nộp trực tiếp: doanh nghiệp mang hồ sơ đến cơ quan thuế để cán bộ tiếp nhận và ghi biên nhận.

Nộp online: nếu doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hệ thống thuế điện tử (iHTKK), có thể gửi hồ sơ dưới dạng file PDF, Word theo hướng dẫn.

Cơ quan thuế sẽ xác nhận hồ sơ hợp lệ và thông báo thời gian xử lý, đồng thời cập nhật trạng thái miễn thuế môn bài trong hệ thống quản lý.

Thời hạn nộp hồ sơ thông báo

Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ trước ngày bắt đầu tạm ngừng kinh doanh hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày quyết định tạm ngừng. Việc nộp đúng hạn giúp doanh nghiệp được miễn thuế môn bài theo quy định, tránh phát sinh phạt chậm nộp hoặc tính thuế môn bài không cần thiết.

Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế có thời hạn 5–10 ngày làm việc để xử lý và ra thông báo xác nhận miễn thuế môn bài. Doanh nghiệp cần lưu giữ biên nhận, quyết định tạm ngừng và thông báo miễn thuế để tiện cho việc kiểm tra hoặc mở lại hoạt động kinh doanh sau này.

Tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ và chuẩn bị đầy đủ giấy tờ sẽ giúp doanh nghiệp được miễn thuế môn bài đúng quy định pháp luật, giảm rủi ro và thuận tiện trong quá trình quản lý thuế.

Nghĩa vụ thuế khác khi tạm ngừng kinh doanh

Về kê khai và quyết toán thuế

Khi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động, nghĩa vụ kê khai và quyết toán thuế vẫn phải được thực hiện đầy đủ cho các kỳ trước thời điểm tạm ngừng. Các loại thuế cần lưu ý bao gồm: thuế giá trị gia tăng (nếu có phát sinh), thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân của nhân viên, thuế môn bài chưa nộp, và các loại thuế khác theo ngành nghề.

Doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán cuối kỳ để chứng minh rằng tất cả nghĩa vụ thuế đã được hoàn tất trước khi tạm ngừng. Nếu doanh nghiệp có phát sinh hóa đơn hoặc giao dịch trong thời gian trước khi tạm ngừng, những phát sinh này cũng phải kê khai đầy đủ. Việc này giúp tránh rủi ro bị xử phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi pháp lý khi mở lại hoạt động kinh doanh.

Về bảo hiểm xã hội, lao động

Dù tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp đối với người lao động trong thời gian trước khi tạm ngừng. Các khoản phải đóng phải được thực hiện đầy đủ để tránh phát sinh nợ bảo hiểm, ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động.

Nếu doanh nghiệp có kế hoạch tạm ngừng hoạt động dài hạn, cần thông báo và thương lượng với nhân viên về nghỉ việc tạm thời hoặc chấm dứt hợp đồng lao động theo quy định. Đồng thời, cập nhật sổ sách bảo hiểm và hồ sơ nhân sự để khi hoạt động trở lại có thể tiếp tục thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ lao động và bảo hiểm.

Trách nhiệm báo cáo với cơ quan quản lý

Doanh nghiệp cần báo cáo với cơ quan nhà nước về việc tạm ngừng kinh doanh, bao gồm Sở Kế hoạch & Đầu tư, cơ quan thuế và các cơ quan quản lý chuyên ngành nếu có. Hồ sơ báo cáo phải đảm bảo đầy đủ giấy tờ pháp lý, quyết định tạm ngừng, và chứng từ thanh toán thuế.

Lưu ý quan trọng khi tạm ngừng để tránh bị phạt

Các mức xử phạt nếu không thông báo

Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh bắt buộc phải thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế để được miễn thuế môn bài. Nếu không thực hiện, doanh nghiệp có thể đối mặt với các mức xử phạt hành chính:

Phạt tiền hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể từ vài trăm nghìn đến vài triệu đồng tùy loại hình doanh nghiệp và thời gian vi phạm.

Tính thuế môn bài và các loại thuế khác theo quy định, dù doanh nghiệp không phát sinh hoạt động kinh doanh trong thời gian tạm ngừng.

Trách nhiệm pháp lý đối với người đại diện theo pháp luật nếu cố tình vi phạm hoặc không khắc phục hồ sơ.

Việc không thông báo còn gây khó khăn khi mở lại kinh doanh, vì cơ quan thuế sẽ yêu cầu hoàn tất nghĩa vụ trước đó, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và uy tín của doanh nghiệp.

Mẹo tiết kiệm chi phí và tối ưu nghĩa vụ thuế

Để tránh rủi ro và tiết kiệm chi phí khi tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp nên:

Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ trước khi tạm ngừng, bao gồm văn bản thông báo, giấy phép kinh doanh, báo cáo thuế và chứng từ liên quan.

Thông báo kịp thời cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, tránh việc bị xử phạt do trễ hạn.

Lập kế hoạch tạm ngừng ngắn hạn hoặc dài hạn phù hợp với dòng tiền và nghĩa vụ thuế để tránh phát sinh chi phí thuế không cần thiết.

Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế trọn gói để được hướng dẫn các bước đúng quy định, cập nhật thay đổi pháp luật và tối ưu hóa miễn giảm nghĩa vụ thuế môn bài.

Các bước này không chỉ giảm rủi ro pháp lý mà còn giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí vận hành trong giai đoạn tạm ngừng.