Quy định mức phạt chậm nộp tờ khai môn bài

1106
05/10/2022

Rate this post

Quy định mức phạt chậm nộp tờ khai môn bài là nội dung quan trọng mà mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh đều phải nắm rõ để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc nộp tờ khai lệ phí môn bài quá hạn có thể dẫn đến khoản tiền phạt từ 2 triệu đến 8 triệu đồng, tuỳ thuộc vào thời gian chậm và hành vi vi phạm. Nhiều doanh nghiệp mới thành lập thường bỏ lỡ thời hạn kê khai trước ngày 30/01, trong khi các đơn vị đang hoạt động phải hoàn thành trước ngày 31/01 hàng năm.

Thiếu sót này không chỉ làm phát sinh chi phí phạt mà còn ảnh hưởng đến uy tín và tạo dấu ấn không tốt trong hồ sơ thuế. Ngoài tiền phạt hành chính, doanh nghiệp còn phải tự tính và nộp tiền chậm nộp theo ngày; điều này có thể đẩy tổng chi phí lên đáng kể. Trong bối cảnh kế toán phải xử lý nhiều loại khai thuế cùng lúc, việc quên hoặc lơ là tờ khai môn bài dễ dàng xảy ra.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết mức phạt và cách tính tiền phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài, cùng những lưu ý quan trọng về thời hạn, hồ sơ và biện pháp khắc phục kịp thời. Nếu bạn đang tìm giải pháp để tránh khoản phạt không đáng có, hãy cùng chuyên gia thuế của chúng tôi khám phá toàn bộ quy định và “mẹo” quản lý thời hạn hiệu quả.

Cập nhật quy định chậm nộp tờ khai môn bài

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.

Lưu ý: thuật ngữ thuế môn bài dù vẫn được người dân sử dụng phổ biến nhưng đã không còn được dùng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 mà thay vào đó là thuật ngữ “lệ phí môn bài”.

Thời hạn khai, nộp lệ phí môn bài

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ được quy định cụ thể như sau:

Trường hợp khai môn bài lần đầu:

Đối với tổ chức là các công ty:

Tổ chức khai lệ phí môn bài một lần khi tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh.

Trễ nhất là vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Trễ nhất là 30/1 hàng năm

Trường hợp tổ chức mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc là mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì chậm nhất là vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

Cơ sở kinh doanh nhưng chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong thời gian 30 ngày, kể từ ngày được cấp phép giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh…

Đối với hộ kinh doanh

Hộ gia đình, cá nhân Nộp thuế theo phương pháp khoán.

Không cần phải khai lệ phí môn bài.

Trễ nhất là vào ngày 30/01 hàng năm.

Cá nhân, hộ gia đình mới ra sản xuất, kinh doanh nộp thuế bằng phương pháp khoán thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng khi có phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

Cho thuê bất động sản.

Khai lệ phí môn bài một lần theo từng loại hợp đồng cho thuê bất động sản.

Thời hạn nộp thuế môn bài theo quy định

Tham khảo thêm: Thuế môn bài là gì? cách nộp thuế và thời hạn nộp thuế môn bài

Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

Mức phạt dành cho cá nhân nếu người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh.

Khi xác định mức phạt sẽ tăng giảm lần lượt theo tình tiết nặng và tình tiết giảm nhẹ.

Các tình tiết đã được áp dụng để tính sẽ không được sử dụng lại nhằm xác định số tiền phạt cụ thể.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ (mỗi tình tiết giảm 10%), ngược lại tình tiết nặng sẽ tăng 10%.

Hình thức xử phạt chính

Cảnh cáo: phạt cảnh cáo các trường hợp vi phạm không nghiêm trọng và có tình tiết giảm nhẹ hoặc thuộc trường hợp áp dụng mức phạt cảnh cáo theo quy định của Nghị định.

Phạt tiền: Gồm các mức phạt sau:

Phạt không quá 100.000.000đ đối với tổ chức thực hiện hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn. Không quá 50.000.000đ đối với cá nhân.

Phạt không quá 200.000.000đ với tổ chức vi phạm hành chính về thuế. Không quá 100.000.000đ đối với cá nhân.

Quy định mức phạt chậm nộp tờ khai môn bài

Hình thức xử lý khi chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài

Nếu chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài so với thời hạn trên thì người nộp lệ phí môn bài có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với các mức phạt sau:

Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp đã phạt cảnh cáo nêu trên.

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

(Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Biện pháp khắc phục hậu quả:

Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Tờ Khai Lệ Phí Môn Bài Là Gì?

Giải Thích Khái Niệm Tờ Khai Lệ Phí Môn Bài

Tờ khai lệ phí môn bài là loại biểu mẫu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh sử dụng để kê khai mức lệ phí môn bài phải nộp hàng năm. Đây là một phần quan trọng trong hệ thống quản lý thuế của Nhà nước, nhằm xác định nghĩa vụ tài chính ban đầu của các tổ chức, cá nhân khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Đối Tượng Phải Nộp Tờ Khai Môn Bài

Theo quy định hiện hành, các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa – dịch vụ đều thuộc diện phải kê khai lệ phí môn bài. Trường hợp thành lập mới, doanh nghiệp cần nộp tờ khai trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Ý Nghĩa Của Tờ Khai Trong Hệ Thống Thuế

Tờ khai môn bài là căn cứ để cơ quan thuế theo dõi, ghi nhận nghĩa vụ tài chính ban đầu của người nộp thuế. Việc kê khai đúng hạn, đúng mức giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ, minh bạch trong suốt quá trình hoạt động.

Thời Hạn Nộp Tờ Khai Lệ Phí Môn Bài Mới Nhất

Theo quy định mới nhất tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và được áp dụng trong các năm 2025, 2024, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài có sự khác biệt rõ ràng giữa doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang hoạt động.

Đối Với Doanh Nghiệp Mới Thành Lập

Các tổ chức, cá nhân kinh doanh thành lập mới (bao gồm cả hộ cá thể và doanh nghiệp) nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm kế tiếp năm thành lập. Trường hợp bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài và vẫn giữ thời hạn nộp khai là cuối tháng 1 năm sau.

Đối Với Doanh Nghiệp Đang Hoạt Động

Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang hoạt động thì không phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài hàng năm, mà chỉ cần nộp một lần khi bắt đầu hoạt động. Tuy nhiên, trường hợp có thay đổi ngành nghề, quy mô vốn dẫn đến thay đổi mức lệ phí môn bài thì phải nộp lại tờ khai chậm nhất là ngày 30/01 của năm có thay đổi.

Việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai môn bài là rất quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính và đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ tài chính theo quy định pháp luật.

Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Môn Bài Theo Quy Định Mới

Chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài là một trong những lỗi thường gặp ở các doanh nghiệp mới thành lập hoặc hộ kinh doanh không nắm rõ quy trình thuế. Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt nộp chậm tờ khai được xác định rõ theo số ngày vi phạm, đồng thời có cân nhắc đến các tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng trong từng trường hợp cụ thể.

Tờ khai lệ phí môn bài thường phải nộp trước ngày 30/01 hàng năm, hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp thành lập mới. Việc không nộp đúng hạn sẽ dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng, từ bị nhắc nhở đến mức phạt tiền cụ thể tùy theo số ngày chậm. Ngoài ra, nếu có hành vi vi phạm lặp lại hoặc cố tình trốn tránh nghĩa vụ kê khai, mức phạt có thể cao hơn do bị xem xét tình tiết tăng nặng.

Dưới đây là chi tiết về mức xử phạt hiện hành:

Phạt Tiền Theo Số Ngày Chậm Nộp

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt hành vi chậm nộp tờ khai thuế (bao gồm cả tờ khai môn bài) được quy định theo số ngày chậm như sau:

Chậm từ 01 – 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Phạt cảnh cáo

Chậm từ 01 – 10 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

Chậm từ 11 – 30 ngày: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

Chậm từ 31 – 60 ngày: Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

Chậm từ 61 – 90 ngày: Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Chậm trên 90 ngày nhưng chưa nộp hồ sơ khai thuế, chưa phát sinh số thuế phải nộp: Phạt đến 25.000.000 đồng

Lưu ý: Nếu hành vi chậm nộp hồ sơ đồng thời dẫn đến chậm nộp tiền thuế thì cơ quan thuế sẽ tính thêm tiền chậm nộp theo lãi suất quy định tại Luật Quản lý thuế.

Tình Tiết Giảm Nhẹ Và Tăng Nặng

Việc xác định mức phạt không chỉ dựa vào số ngày vi phạm mà còn xem xét các tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ:

Tình tiết giảm nhẹ:

Người vi phạm tự nguyện khai báo, khắc phục hậu quả

Lần đầu vi phạm, chưa hiểu rõ quy định

Có lý do chính đáng như thiên tai, dịch bệnh, tai nạn…

Tình tiết tăng nặng:

Vi phạm nhiều lần trong cùng một hành vi

Cố tình trốn tránh nghĩa vụ, cung cấp thông tin sai lệch

Vi phạm có tổ chức hoặc kéo dài liên tục

Cơ quan thuế sẽ dựa trên các yếu tố này để áp dụng mức phạt phù hợp. Do đó, doanh nghiệp nên chủ động nộp tờ khai đúng hạn, hoặc nếu có sai sót thì nên kịp thời liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn xử lý sớm nhằm tránh mức phạt tối đa.

Cách Khắc Phục Khi Bị Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Môn Bài

Khi doanh nghiệp bị xử phạt do nộp chậm tờ khai lệ phí môn bài, việc cần làm không chỉ là nộp tiền phạt mà còn phải tiến hành các bước khắc phục rõ ràng để tránh bị đánh giá không tuân thủ nghĩa vụ thuế về sau. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể giúp doanh nghiệp xử lý tình huống này một cách đúng luật và nhanh chóng.

Nộp Bổ Sung Tờ Khai Và Tiền Phạt

Doanh nghiệp cần lập lại tờ khai lệ phí môn bài theo đúng mẫu quy định (hiện hành là mẫu 01/LPMB ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) và gửi lại qua cổng thông tin thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế. Song song đó, căn cứ biên bản xử phạt hoặc quyết định xử phạt vi phạm hành chính, doanh nghiệp phải nộp đúng số tiền phạt theo thời hạn được ghi trong văn bản.

Làm Công Văn Giải Trình Lý Do Nộp Chậm

Trường hợp có lý do chính đáng (thiên tai, thay đổi người đại diện pháp luật, lỗi hệ thống kê khai…), doanh nghiệp nên soạn công văn giải trình, đính kèm các giấy tờ chứng minh và gửi lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Mặc dù không giúp xóa bỏ hoàn toàn mức phạt, nhưng đây là căn cứ để xem xét giảm nhẹ trong lần vi phạm đầu tiên.

Theo Dõi Trạng Thái Xử Lý Trên Hệ Thống Thuế

Sau khi hoàn tất nghĩa vụ nộp phạt và nộp lại tờ khai, doanh nghiệp nên kiểm tra tình trạng hồ sơ trên hệ thống thuế điện tử để xác nhận đã được cập nhật và không còn vi phạm tồn tại. Điều này giúp đảm bảo thông tin đầy đủ nếu bị thanh tra thuế sau này.

Một Số Lưu Ý Quan Trọng Về Tờ Khai Môn Bài

Việc kê khai lệ phí môn bài tuy đơn giản nhưng nếu không cẩn thận rất dễ bị xử phạt hành chính về thuế. Một số lưu ý khi kê khai lệ phí môn bài mà doanh nghiệp nên ghi nhớ bao gồm: kê khai đúng thời hạn theo quy định (thường là trước ngày 30/01 đối với doanh nghiệp đang hoạt động hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp GCN đăng ký doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới); điền đúng mã ngành, mức vốn, và bậc thuế môn bài tương ứng.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần tránh các lỗi thường gặp như: không nộp tờ khai đúng thời hạn, kê sai thông tin về địa chỉ trụ sở chính hoặc ngành nghề, không cập nhật thay đổi nếu có sự chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Tránh bị xử phạt thuế, doanh nghiệp nên thường xuyên theo dõi các cập nhật mới từ cơ quan thuế, lưu giữ hồ sơ đầy đủ và có thể sử dụng dịch vụ tư vấn thuế nếu cần hỗ trợ chuyên môn.

Những Lỗi Thường Gặp Khi Kê Khai Lệ Phí Môn Bài

Kê khai sai mức vốn dẫn đến bậc thuế không chính xác

Gửi tờ khai chậm trễ, không đúng thời hạn quy định

Không kê khai lại khi có sự thay đổi địa điểm kinh doanh hoặc loại hình doanh nghiệp

Cách Phòng Tránh Vi Phạm Và Bị Phạt Thuế

Đối chiếu thông tin doanh nghiệp trước khi nộp tờ khai

Thiết lập hệ thống nhắc hạn để nộp đúng kỳ

Thường xuyên cập nhật văn bản pháp lý liên quan đến thuế môn bài

Quy định mức phạt chậm nộp tờ khai môn bài

Dịch Vụ Kê Khai – Nộp Tờ Khai Môn Bài Trọn Gói

Dịch vụ nộp lệ phí môn bài, hỗ trợ khai thuế môn bài

Việc kê khai và nộp tờ khai lệ phí môn bài là một bước quan trọng khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng nắm rõ quy trình, thời hạn và biểu mẫu cần thiết. Để tránh sai sót, chậm trễ hoặc bị xử phạt hành chính, nhiều doanh nghiệp hiện nay đã lựa chọn dịch vụ kê khai – nộp tờ khai môn bài trọn gói.

Dịch vụ này đặc biệt phù hợp với các doanh nghiệp mới thành lập hoặc không có bộ phận kế toán chuyên trách. Đơn vị cung cấp sẽ hỗ trợ soạn thảo hồ sơ, nộp đúng hạn, theo dõi và phản hồi cơ quan thuế, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật. Bên cạnh đó, khách hàng còn được tư vấn miễn phí về các nghĩa vụ thuế liên quan, giúp tiết kiệm thời gian và yên tâm vận hành doanh nghiệp.