Hướng dẫn làm kế toán hộ kinh doanh

421
18/10/2023

Rate this post

Hướng dẫn làm kế toán hộ kinh doanh được Gia Minh thực hiện theo Thông tư 88. Bài viết dưới đây sẽ trình bày cho bạn hiểu rõ phương pháp kê khai của hộ kinh doanh là gì; phương pháp kê khai và phương pháp khoán khác nhau ở chỗ nào?..vv

Mời bạn tham khảo thêm bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về kế toán hộ kinh doanh

Hướng dẫn làm kế toán hộ kinh doanh – Phương pháp kê khai của hộ kinh doanh là gì?

Phương pháp kê khai của hộ kinh doanh là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế sau:

Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu tính thuế do cơ quan thuế ấn định.
Phương pháp tính thuế theo phương pháp khoán: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế theo một mức thuế khoán do cơ quan thuế xác định căn cứ vào quy mô, ngành nghề, địa bàn kinh doanh.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, chỉ phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

Để lựa chọn phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần thực hiện theo quy định tại Điều 6 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Dưới đây là một số ưu điểm và nhược điểm của phương pháp kê khai của hộ kinh doanh:

Ưu điểm:

Thủ tục đơn giản, dễ thực hiện.
Có thể lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với khả năng kinh doanh.
Có thể được hưởng ưu đãi về thuế.

Nhược điểm:

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Tỷ lệ thuế suất cao hơn phương pháp tính thuế theo phương pháp khoán.
Phải kê khai thuế, nộp thuế theo tháng hoặc quý.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần cân nhắc kỹ các ưu điểm và nhược điểm của phương pháp kê khai để lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp nhất với khả năng kinh doanh của mình.

Quy định về việc sử dụng hóa đơn cho hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

Căn cứ vào Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC, từ ngày 01/07/2022, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Trừ các trường hợp sau đây chưa áp dụng hóa đơn điện tử có mã:
Trường hợp hộ kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, không có hạ tầng công nghệ thông tin, không có hệ thống phần mềm kế toán, không có phần mềm lập hóa đơn điện tử để sử dụng hóa đơn điện tử và để truyền dữ liệu điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế thì sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh thuộc diện trên được sử dụng hóa đơn giấy trong thời gian tối đa 12 tháng.
Đối với hộ kinh doanh đang hoạt động từ trước 01 tháng 7 năm 2022, thời gian 12 tháng được tính một lần kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2022.
Đối với hộ kinh doanh mới thành lập từ ngày 01 tháng 7 năm 2022 thì thời gian 12 tháng tính từ thời điểm đăng ký bắt đầu sử dụng hóa đơn.
Như vậy Nhà nước quy định hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai phải lập chứng từ và ghi sổ kế toán. Hệ thống sổ kế toán của hộ kinh doanh đơn giản và dễ sử dụng không yêu cầu cao về trình độ chuyên môn

Phương pháp kê khai khác phương pháp khoán chỗ nào?

Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục Đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể

Các bước khai thuế và nộp thuế của hộ kinh doanh

Xác định đối tượng hộ kê khai

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đáp ứng quy định tại điểm a khoản 1 Điều này nhưng có đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng nhưng thực hiện khai thuế theo phương pháp kê khai.

Như vậy, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì bắt buộc phải áp dụng phương pháp kê khai.

Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đáp ứng quy định tại điểm a khoản 1 Điều 5 Thông tư số 40/2021/TT-BTC nhưng có đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ cũng phải áp dụng phương pháp kê khai.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng nhưng thực hiện khai thuế theo phương pháp kê khai thì vẫn được phép áp dụng phương pháp này.

Kỳ kê khai thuế theo phương pháp kê khai

Kê khai lệ phí môn bài

HKDCT không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho HKD thực hiện theo quy định.

Kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng (nếu tổng doanh thu năm trước của HKD trên 50 tỷ đồng) trừ trường hợp HKD mới ra kinh doanh và HKD đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý (nếu tổng doanh thu năm trước của HKD từ 50 tỷ đồng trở xuống) và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.

Để kế toán HKD và cơ quan quản lý Nhà nước xác định số thuế TNDN và thuế TNCN phải nộp của HKDCT sẽ căn cứ vào số doanh thu bán hàng hóa dịch vụ trên Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa dịch vụ. Và việc theo dõi số thuế phải nộp, số thuế đã nộp, đơn vị sử dụng Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với Ngân sách Nhà nước.

Hướng dẫn nộp hồ sơ khai thuế qua hệ thống thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Hộ kinh doanh đăng nhập hệ thống thuế điện tử bằng tài khoản đã được đăng ký.

Bước 2: Chọn loại tờ khai cần khai

Hộ kinh doanh chọn loại tờ khai cần khai và nhập thông tin vào tờ khai.

Bước 3: Ký điện tử tờ khai

Hộ kinh doanh ký điện tử tờ khai bằng chứng thư số (nếu có) hoặc mã xác thực.

Bước 4: Nộp hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng cách nhấn nút “Nộp”.

Lưu ý khi nộp hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh cần lưu ý các điểm sau khi nộp hồ sơ khai thuế:

Kê khai thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời.
Lưu trữ hồ sơ khai thuế để phục vụ cho việc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
Tham khảo các quy định của pháp luật về thuế để nắm rõ các quyền và nghĩa vụ của mình.

Nộp tiền thuế

Hộ kinh doanh phải nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật. Hình thức nộp thuế của hộ kinh doanh có thể là:

Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước hoặc Ngân hàng Thương mại.
Nộp thuế điện tử.

Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước hoặc Ngân hàng Thương mại

Hộ kinh doanh nộp tiền thuế trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc Ngân hàng Thương mại.

Khi nộp tiền thuế trực tiếp, hộ kinh doanh cần mang theo các giấy tờ sau:

Hồ sơ khai thuế đã được cơ quan thuế chấp nhận.
Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Hướng dẫn nộp tiền thuế trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc Ngân hàng Thương mại

Bước 1: Mang hồ sơ khai thuế đã được cơ quan thuế chấp nhận và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước đến Kho bạc Nhà nước hoặc Ngân hàng Thương mại.

Bước 2: Tại quầy giao dịch, nộp hồ sơ khai thuế và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước cho nhân viên ngân hàng.

Bước 3: Nhận biên lai nộp tiền từ nhân viên ngân hàng.

Nộp thuế điện tử

Hộ kinh doanh có thể nộp thuế điện tử nếu đáp ứng các điều kiện về hạ tầng kỹ thuật và đáp ứng các quy định của pháp luật về thuế điện tử.

Khi nộp thuế điện tử, hộ kinh doanh cần có tài khoản ngân hàng đáp ứng yêu cầu nộp thuế điện tử và có chữ ký số (nếu có).

Hướng dẫn nộp thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Hộ kinh doanh đăng nhập hệ thống thuế điện tử bằng tài khoản đã được đăng ký.

Bước 2: Nộp tiền thuế

Hộ kinh doanh chọn loại thuế cần nộp và nhập thông tin vào tờ khai. Sau đó, hộ kinh doanh thực hiện nộp tiền thuế theo hướng dẫn của hệ thống.

Bước 3: In biên lai nộp tiền

Hộ kinh doanh in biên lai nộp tiền từ hệ thống.

Hướng dẫn làm kế toán cho hộ kinh doanh do Gia Minh trình bày trên đây nhằm giúp cho các hộ gia đình hiểu rõ hơn quy định của pháp luật về kê khai thuế đối với hộ kinh doanh