Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh quán ăn sáng

Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh quán ăn sáng là điều mà rất nhiều chủ hộ mới mở quán quan tâm. Trong bối cảnh quy định về thuế ngày càng chặt chẽ và thường xuyên cập nhật, việc hiểu rõ các bước kê khai thuế khoán, thuế GTGT hay thuế TNCN sẽ giúp chủ kinh doanh tránh được rủi ro bị xử phạt hành chính. Bài viết này cung cấp nội dung độc đáo, được biên soạn theo các quy định mới nhất năm 2025, giúp bạn dễ dàng nắm bắt các thủ tục kê khai, thời hạn nộp thuế và phương pháp tính đúng loại thuế áp dụng cho mô hình quán ăn sáng. Cùng khám phá chi tiết ngay bên dưới để vận hành hộ kinh doanh hiệu quả, hợp pháp và bền vững!

Các loại thuế hộ kinh doanh quán ăn sáng phải nộp

Khi mở quán ăn sáng dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, bạn sẽ không kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp mà được áp dụng thuế khoán – tức là cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế phải nộp theo doanh thu ước tính hằng tháng/quý. Có 3 loại nghĩa vụ chính bạn phải hoàn thành:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp

Hộ kinh doanh quán ăn sáng sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, áp dụng mức thuế suất 3% cho nhóm dịch vụ ăn uống.

Ví dụ: Nếu bạn kê khai với cơ quan thuế rằng doanh thu mỗi tháng khoảng 40 triệu đồng, thì số tiền thuế GTGT sẽ là:

40.000.000 x 3% = 1.200.000 đồng/tháng

Cơ quan thuế sẽ tiến hành khảo sát thực tế (số lượng bàn ghế, lượng khách/ngày, giá bán…) để xác định doanh thu khoán hợp lý. Sau đó, bạn sẽ được cố định số tiền thuế GTGT mỗi tháng. Nếu doanh thu thực tế thay đổi đáng kể (tăng mạnh do mở rộng, hoặc giảm do đóng cửa một phần), bạn có thể làm đơn điều cỉnhh thuế khoán.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho hộ kinh doanh

Bên cạnh GTGT, bạn phải nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 1.5%, cũng áp dụng trực tiếp trên doanh thu.

Tiếp tục với ví dụ trên, doanh thu 40 triệu đồng/tháng:

40.000.000 x 1.5% = 600.000 đồng/tháng

Vậy tổng thuế khoán hàng tháng (GTGT + TNCN) là:

1.200.000 + 600.000 = 1.800.000 đồng/tháng

Thuế được nộp một lần vào đầu mỗi quý (3 tháng/lần) hoặc từng tháng, tùy theo quy định từng chi cục thuế.

Lệ phí môn bài hàng năm

Lệ phí môn bài là một loại thuế cố định nộp hằng năm, phụ thuộc vào doanh thu năm của hộ kinh doanh. Cụ thể:

Trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

Từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

Từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Dưới 100 triệu đồng/năm: miễn lệ phí môn bài

Thời hạn nộp: Trước ngày 30/01 hàng năm.

Miễn trong năm đầu tiên nếu bạn đăng ký hộ kinh doanh mới trước ngày 30/6 (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).

Lệ phí này bạn chỉ cần nộp một lần/năm, nhưng bắt buộc phải kê khai ngay khi đăng ký mã số thuế.

Quy trình kê khai thuế cho hộ kinh doanh quán ăn sáng

Bước 1 – Chuẩn bị hồ sơ và xác định mức thuế khoán

Trước khi bắt đầu kê khai thuế khoán, hộ kinh doanh cần chuẩn bị các thông tin và hồ sơ liên quan để cơ quan thuế xác định mức thuế phù hợp với quy mô hoạt động. Hồ sơ cần thiết gồm:

Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (bản sao)

CMND/CCCD của người đứng tên đăng ký

Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán)

Tài liệu chứng minh doanh thu dự kiến: như hợp đồng thuê mặt bằng, bảng giá thực đơn, hình ảnh quán,…

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, Chi cục Thuế quận/huyện sẽ căn cứ vào tình hình thực tế, vị trí kinh doanh và quy mô của quán ăn sáng để ước tính doanh thu và ấn định mức thuế khoán hàng tháng gồm:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Lệ phí môn bài (nếu có)

Bước 2 – Kê khai thông tin tại Chi cục Thuế hoặc Cổng DVCQG

Chủ hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai theo 2 cách:

Trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký hộ kinh doanh: Gửi tờ khai thuế kèm hồ sơ trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận.

Kê khai online qua Cổng Dịch vụ công quốc gia (DVCQG) hoặc Cổng thông tin thuế điện tử của Tổng cục Thuế: Phù hợp với những người đã có tài khoản giao dịch thuế điện tử.

Cách kê khai thuế quán ăn tương đối đơn giản nếu bạn đã được cơ quan thuế hướng dẫn lần đầu. Sau khi nộp tờ khai, bạn sẽ nhận được Thông báo thuế khoán định kỳ hàng tháng/quý từ Chi cục Thuế.

Bước 3 – Nộp thuế định kỳ theo thông báo của cơ quan thuế

Sau khi nhận được thông báo, bạn phải nộp thuế đúng hạn theo quy định. Thông thường:

Thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán sẽ được nộp hàng tháng hoặc quý, tùy quy định từng địa phương.

Lệ phí môn bài được nộp 1 lần/năm, vào đầu năm tài chính (trước ngày 30/01).

Bạn có thể nộp tiền mặt tại kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại được ủy nhiệm, hoặc nộp trực tuyến qua Cổng DVCQG bằng tài khoản ngân hàng cá nhân.

Việc nộp thuế đúng hạn sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị xử phạt hành chính, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi khi xin cấp thêm giấy phép (như VSATTP) hoặc mở rộng mô hình kinh doanh về sau.

Cách tính thuế khoán cho quán ăn sáng năm 2025

Công thức tính và ví dụ cụ thể

Thuế khoán là hình thức thuế áp dụng cho hộ kinh doanh không thực hiện chế độ hóa đơn, sổ sách kế toán đầy đủ. Thuế được tính dựa trên doanh thu ước tính hằng tháng do cơ quan thuế xác định và thông báo.

Công thức tính thuế khoán như sau:

Thuế khoán phải nộp = Doanh thu ước tính x Tỷ lệ thuế GTGT + Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ:

Một quán ăn sáng tại TP.HCM có doanh thu khoán 30.000.000 đồng/tháng. Theo tỷ lệ thuế hiện hành:

GTGT: 3%

TNCN: 1,5%

Vậy tổng thuế mỗi tháng:

30.000.000 x (3% + 1,5%) = 1.350.000 đồng/tháng

Cách điều chỉnh doanh thu khoán nếu có thay đổi

Nếu doanh thu thực tế tăng mạnh hoặc giảm đáng kể so với mức khoán, chủ hộ có quyền gửi đơn đề nghị điều chỉnh doanh thu khoán. Hồ sơ cần chuẩn bị:

Đơn đề nghị điều chỉnh doanh thu.

Hóa đơn đầu vào, sổ thu – chi thực tế (nếu có).

Ảnh minh chứng lượng khách, bảng giá.

Việc điều chỉnh phải gửi lên Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, thường được xem xét vào đầu kỳ năm tài chính.

Lưu ý khi có kiểm tra thuế thực tế

Cơ quan thuế có thể tiến hành khảo sát thực tế hoạt động quán để điều chỉnh mức khoán nếu có dấu hiệu doanh thu cao hơn thực tế khai báo.

Chủ quán cần lưu giữ:

Bảng kê số lượng khách/ngày

Giá bán cụ thể của từng món

Chứng từ nhập nguyên liệu (nếu có)

Việc kê khai trung thực, hợp lý sẽ giúp tránh bị truy thu hoặc điều chỉnh thuế bất lợi.

Hình thức và thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh

Nộp trực tiếp tại kho bạc hoặc ngân hàng được ủy nhiệm

Hộ kinh doanh có thể đến Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng TMCP được ủy nhiệm như Vietcombank, BIDV, Agribank… để nộp thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.

Cần mang theo:

Mã số thuế.

Thông báo thuế khoán của cơ quan thuế.

Số tiền phải nộp từng loại thuế trong kỳ.

Nộp qua Cổng DVCQG hoặc app eTax Mobile

Từ năm 2024–2025, nộp thuế online qua https://dichvucong.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile được khuyến khích mạnh mẽ.

Ưu điểm:

Tiết kiệm thời gian, nộp mọi lúc mọi nơi.

Có thể tra cứu lịch sử đóng thuế.

Tích hợp thông báo từ cơ quan thuế.

Yêu cầu: hộ phải có tài khoản ngân hàng, đăng ký mã OTP và xác minh CMND/CCCD online.

Thời gian và kỳ hạn nộp từng loại thuế

Thông thường, cơ quan thuế sẽ thông báo thuế khoán một lần mỗi năm. Tuy nhiên, hộ kinh doanh thường chọn:

Nộp theo quý hoặc từng tháng, tùy vào quy mô.

Thời hạn cuối: ngày 30 tháng đầu mỗi quý hoặc theo thông báo cụ thể của Chi cục Thuế.

Nộp đúng hạn giúp bạn tránh bị phạt chậm nộp (0.03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp).

Các lỗi thường gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh quán ăn sáng

Dù hoạt động quy mô nhỏ, hộ kinh doanh quán ăn sáng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định. Tuy nhiên, nhiều chủ quán vì thiếu kinh nghiệm hoặc không nắm rõ quy trình đã mắc phải những sai sót khi kê khai thuế, dẫn đến rủi ro bị truy thu, xử phạt hành chính.

✅ Kê khai thiếu doanh thu hoặc sai mã ngành

Một trong những lỗi thường gặp là kê khai doanh thu không đầy đủ do ghi nhận sai thời điểm bán hàng, hoặc cố tình giảm doanh thu để nộp thuế thấp. Ngoài ra, việc lựa chọn mã ngành kinh doanh không đúng với thực tế hoạt động cũng khiến hồ sơ bị trả lại hoặc tính sai mức thuế khoán.

✅ Không cập nhật thay đổi về địa điểm hoặc người đại diện

Trong quá trình hoạt động, nếu có thay đổi địa điểm kinh doanh hoặc người đại diện, hộ kinh doanh bắt buộc phải cập nhật với cơ quan thuế. Nếu bỏ qua, bạn có thể bị xử lý vì không thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế đúng thời hạn.

✅ Không giữ biên lai, hóa đơn đầy đủ để chứng minh doanh thu

Mặc dù hộ kinh doanh không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử như doanh nghiệp, nhưng bạn vẫn cần lưu trữ hóa đơn đầu vào, phiếu thu chi, biên lai thanh toán để chứng minh tính hợp pháp của chi phí và doanh thu trong trường hợp bị kiểm tra đột xuất.

Có nên thuê dịch vụ kế toán để kê khai thuế hộ kinh doanh?

Đối với nhiều chủ quán ăn sáng, việc tự kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý không chỉ mất thời gian mà còn dễ dẫn đến sai sót. Vì vậy, lựa chọn thuê kế toán hộ kinh doanh là giải pháp đang được ưu tiên để đảm bảo tuân thủ pháp lý và tiết kiệm chi phí lâu dài.

✅ Ưu điểm của việc thuê dịch vụ kê khai thuế

Khi sử dụng dịch vụ kê khai thuế, bạn sẽ được hỗ trợ từ A đến Z: ghi sổ, lập tờ khai thuế, nộp báo cáo đúng hạn, tư vấn mức thuế khoán phù hợp,… Quan trọng hơn, đơn vị kế toán sẽ đại diện làm việc với cơ quan thuế nếu có phát sinh kiểm tra – giúp bạn an tâm kinh doanh mà không lo thủ tục rắc rối.

✅ Chi phí dịch vụ và tiêu chí lựa chọn đơn vị uy tín

Chi phí thuê dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh thường dao động từ 300.000 – 800.000 đồng/tháng, tùy vào số lượng chứng từ và mức độ phát sinh. Khi chọn đơn vị cung cấp, bạn nên ưu tiên các đơn vị có hợp đồng rõ ràng, cam kết chịu trách nhiệm nếu kê khai sai và kinh nghiệm làm việc với mô hình quán ăn. Sự chuyên nghiệp của đơn vị kế toán sẽ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý và tối ưu thuế phải nộp.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế quán ăn sáng

Đối với những ai lần đầu mở quán ăn sáng, việc kê khai và nộp thuế khoán có thể gây không ít bối rối. Dưới đây là các câu hỏi thường gặp và lời giải đáp giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế khi kinh doanh ăn uống quy mô nhỏ.

Mở quán ăn sáng có phải nộp hóa đơn không?

Hộ kinh doanh quán ăn sáng không bắt buộc phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng (VAT), vì áp dụng phương pháp thuế khoán (trực tiếp trên doanh thu). Tuy nhiên, trong một số trường hợp:

Nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn (doanh nghiệp, tổ chức), bạn có thể xin mua hóa đơn lẻ tại chi cục thuế.

Nếu muốn hợp tác với đơn vị lớn, bạn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tự nguyện.

Tóm lại, với mô hình quán ăn nhỏ phục vụ cá nhân, không cần nộp hóa đơn thường xuyên, trừ khi có yêu cầu cụ thể.

Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế khoán?

Theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế khoán (bao gồm GTGT, TNCN). Nếu doanh thu dưới mức này, bạn được miễn thuế khoán nhưng vẫn cần đăng ký hộ kinh doanh nếu hoạt động thường xuyên.

Ví dụ: Quán ăn sáng có doanh thu khoảng 300.000 đồng/ngày x 30 ngày = 9 triệu/tháng → 108 triệu/năm

→ Phải nộp thuế khoán

Có được giảm thuế khi nghỉ bán tạm thời không?

Có. Nếu bạn tạm ngừng kinh doanh vì sửa chữa, dịch bệnh, cá nhân nghỉ việc… thì có thể làm thủ tục tạm ngừng hoạt động tại UBND quận/huyện và thông báo cho cơ quan thuế. Khi đó:

Bạn sẽ được tạm ngừng thu thuế khoán

Không phát sinh nghĩa vụ thuế trong thời gian tạm ngừng

Lưu ý: Không tự ý nghỉ bán mà không thông báo, vì thuế vẫn tính bình thường theo kỳ khoán.

Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh quán ăn sáng là tài liệu không thể thiếu nếu bạn muốn vận hành quán đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý. Từ việc xác định doanh thu, nộp lệ phí môn bài cho đến kê khai thuế GTGT và TNCN, mỗi bước đều cần sự chính xác và kịp thời. Nếu bạn kê khai sai doanh thu hoặc quên thực hiện nghĩa vụ thuế, bạn có thể bị truy thu, phạt chậm nộp hoặc mất uy tín kinh doanh.

Thực hiện đúng thủ tục, kê khai trung thực và đúng hạn sẽ giúp bạn duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, tạo nền tảng để mở rộng quy mô nếu muốn sau này. Trong trường hợp thấy quá trình kê khai phức tạp, đừng ngần ngại nhờ đến dịch vụ kế toán hộ kinh doanh để được hỗ trợ trọn gói từ A–Z. Vận hành đúng pháp luật – chính là cách thông minh để xây dựng quán ăn sáng vững bền và phát triển dài lâu.