báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM

753
24/02/2022

5/5 - (1 bình chọn)

BÁO CÁO THUẾ HỘ KINH DOANH TẠI TPHCM

Báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật trong hoạt động kinh doanh. Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh mẽ, việc nắm rõ các quy định về thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách chính xác mà còn góp phần nâng cao uy tín và vị thế của doanh nghiệp. TPHCM, với vai trò là trung tâm kinh tế lớn nhất cả nước, có một hệ thống thuế phong phú, đa dạng. Do đó, việc thực hiện báo cáo thuế đúng hạn và đầy đủ là điều cần thiết để tránh những rủi ro pháp lý. Những thay đổi liên tục trong chính sách thuế cũng đặt ra nhiều thách thức cho các hộ kinh doanh. Bài viết này sẽ phân tích các nội dung liên quan đến báo cáo thuế, từ các loại thuế cần nộp đến quy trình thực hiện.

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế hay không?

Để trả lời cho câu hỏi này, mời các bạn cùng Gia Minh tìm hiểu định nghĩa kê khai thuế.

Kê khai thuế là gì?

Kê khai thuế là việc người nộp thuế liệt kê các số liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế trên các mẫu biểu theo quy định. Và nộp cho cơ quan thuế.

Nếu việc kê khai thuế được chấp thuận bởi cơ quan thuế, thì người nộp thuế phải chủ động nộp số thuế đã kê khai, theo đúng quy định của Luật Quản Lý thuế. Thông thường, thời hạn nộp tiền thuế cũng chính là thời hạn kê khai thuế. Việc kê khai thuế phải đảm bảo tính trung thực, chính xác về số liệu.

Báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM

Báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM là một phần không thể thiếu trong quy trình quản lý tài chính của các doanh nghiệp nhỏ và vừa. TPHCM, với vai trò là trung tâm kinh tế năng động nhất cả nước, có nhiều quy định và chính sách thuế phức tạp mà các hộ kinh doanh cần nắm rõ để hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Khái niệm và vai trò của báo cáo thuế

Báo cáo thuế là tài liệu phản ánh nghĩa vụ thuế mà hộ kinh doanh phải thực hiện trong một kỳ báo cáo nhất định. Nó không chỉ giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý các khoản thu ngân sách mà còn giúp hộ kinh doanh xác định chính xác lợi nhuận và nghĩa vụ tài chính của mình. Trong bối cảnh TPHCM, việc báo cáo thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Các loại thuế phải nộp

Hộ kinh doanh tại TPHCM thường phải nộp các loại thuế sau:

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Mức thuế suất áp dụng thường là 10%.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tính trên thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Hộ kinh doanh cần xác định đúng mức thuế suất phù hợp với quy định hiện hành.

Thuế môn bài: Đây là loại thuế mà mọi hộ kinh doanh phải nộp hàng năm, tùy thuộc vào mức vốn và doanh thu.

Quy trình lập báo cáo thuế

Quy trình lập báo cáo thuế bao gồm các bước sau:

Thu thập số liệu: Hộ kinh doanh cần ghi chép đầy đủ các giao dịch tài chính, hóa đơn bán hàng, chi phí và các khoản thu nhập.

Tính toán thuế: Dựa trên số liệu thu thập, hộ kinh doanh sẽ tính toán các loại thuế phải nộp. Việc này đòi hỏi tính toán chính xác và đúng quy định để tránh sai sót.

Lập báo cáo: Sau khi tính toán, hộ kinh doanh sẽ lập báo cáo thuế theo mẫu quy định và gửi đến cơ quan thuế trong thời gian quy định.

Thời hạn nộp báo cáo

Thời hạn nộp báo cáo thuế tại TPHCM được quy định rõ ràng. Thông thường, báo cáo thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phải nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng tiếp theo. Việc nộp muộn có thể dẫn đến việc bị phạt và làm ảnh hưởng đến uy tín của hộ kinh doanh.

Các rủi ro và thách thức

Mặc dù báo cáo thuế hộ kinh doanh là trách nhiệm cần thiết, nhưng cũng đi kèm với nhiều rủi ro và thách thức. Một số vấn đề thường gặp bao gồm:

Sai sót trong kê khai: Do thiếu kinh nghiệm hoặc thiếu thông tin, nhiều hộ kinh doanh có thể mắc sai sót trong việc kê khai thuế, dẫn đến phạt.

Thay đổi chính sách thuế: Các chính sách thuế có thể thay đổi, gây khó khăn cho hộ kinh doanh trong việc cập nhật và tuân thủ.

Khó khăn trong việc theo dõi và ghi chép: Nhiều hộ kinh doanh nhỏ thường thiếu hệ thống kế toán chuyên nghiệp, dẫn đến việc ghi chép không đầy đủ.

Kết luận

Báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM là một nhiệm vụ quan trọng và phức tạp, đòi hỏi sự chú ý và nỗ lực của các chủ hộ kinh doanh. Để đảm bảo thực hiện đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý, các hộ kinh doanh nên đầu tư vào hệ thống kế toán và thường xuyên cập nhật thông tin về chính sách thuế. Qua đó, không chỉ góp phần vào việc phát triển bền vững của chính bản thân mà còn đóng góp vào sự phát triển kinh tế của TPHCM nói chung.

Các phương pháp báo cáo thuế hộ kinh doanh

Theo quy định mới nhất tại Điều 3 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh có thể lựa chọn báo cáo thuế trong các phương pháp sau đây:

Phương pháp kê khai thuế

Đây là cách kê khai số thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ. Phương pháp này đa số áp dụng đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh quy mô lớn. Và cũng có thể là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa phải quy mô lớn. Nhưng họ chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Báo cáo thuế dựa từng lần phát sinh

Đây có thể xem là phương pháp khai thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế. Nó được tính cụ thể trong từng lần phát sinh. Cách báo cáo thuế hộ kinh doanh này thường áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên. Và họ không có địa điểm kinh doanh cố định.

Những cá nhân này không bị bắt buộc thực hiện chế độ kế toán. Nhưng cần phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu hợp pháp liên quan đến hoạt động kinh doanh. Hơn nữa là yêu cầu xuất trình kèm theo hồ sơ báo cáo thuế theo từng lần phát sinh.

Phương pháp thuế khoán

Đây được coi là phương pháp nộp thuế trọn gói. Nó thường được áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Đơn vị có thu nhập đóng thuế thấp hoặc khó xác định số tiền đóng thuế. Nên được quy định khoản thuế phải đóng tương ứng cho cá nhân, hộ kinh doanh đó. Mức thuế khoán là tổng số tiền thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng gộp lại.

Sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bao gồm những loại nào?

Căn cứ khoản 4 Điều 5 Thông tư 88/2021/TT-BTC thì danh sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bao gồm:

STT	TÊN SỔ KẾ TOÁN	KÝ HIỆU
1	Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ	Mẫu số S1- HKD
2	Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa	Mẫu số S2-HKD
3	Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh	Mẫu số S3-HKD
4	Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN	Mẫu số S4-HKD
5	Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động	Mẫu số S5-HKD
6	Sổ quỹ tiền mặt	Mẫu số S6-HKD
7	Sổ tiền gửi ngân hàng	Mẫu số S7-HKD

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh khác nhau thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải mở sổ kế toán để theo dõi chi tiết theo từng địa điểm kinh doanh.

Sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được mở khi nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 5 Thông tư 88/2021/TT-BTC có quy định như sau:

Sổ kế toán

Nội dung sổ kế toán, việc mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và lưu trữ sổ kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được vận dụng theo quy định tại Điều 24, Điều 25, Điều 26 Luật Kế toán và thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Phụ lục 2 “Biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán” ban hành kèm theo Thông tư này.

Các loại kê khai thuế

Theo quy định của pháp luật hiện hành, có 2 loại kê khai thuế đang được áp dụng, đó là:

Kê khai thuế theo định kỳ

Kê khai thuế theo từng lần phát sinh

Vậy, kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ áp dụng theo phương pháo nào?

Căn cứ vào khoản 3, 5, 7 điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thì việc kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ có 3 phương pháp, cụ thể như sau:

Phương pháp kê khai

Căn cứ khoản 3, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, , có quy định:

“3. “Phương pháp kê khai” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.”

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

Căn cứ khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định:

“5. “Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.”

Phương pháp khoán

Căn cứ khoản 7, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định:

“7. “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế”

Kết Luận:

Nếu hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: sẽ phải kê khai thuế theo định kỳ tháng hoặc quý (tùy thuộc vào doanh thu).

Nếu hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: sẽ không phải kê khai thuế theo định kỳ, nhưng phải đóng thuế khoán hàng năm (mức thuế khoán sẽ do chi cục thuế quản lý ấn định vào đầu năm). Chỉ phát sinh việc kê khai thuế theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu mua hóa đơn điện tử từ chi cục thuế quản lý.

Nếu cá nhân, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh: sẽ không kê khai thuế theo định kỳ, không nộp thuế khoán hàng năm. Chỉ phát sinh việc kê khai thuế khi mua hóa đơn tại chi cục thuế quản lý.

Tham khảo:

Thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp

Hướng dẫn công bố thực phẩm chức năng

Chi phí báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM

GIÁ DỊCH VỤ KẾ TOÁN

ĐVT:đồng/ tháng

STT	SỐ LƯỢNG HÓA ĐƠN	PHÍ DỊCH VỤ (VNĐ)
1	Từ 0 đến 20 chứng từ	800.000
2	Từ 21 đến 30 chứng từ	1.000.000
3	Từ 31 đến 40 chứng từ	1.200.000

Lưu ý:

Phí xuất hóa đơn là 10.000đ/tờ

Nếu 1 tháng phát sinh từ 41 chứng từ trở lên thì phí dịch vụ là 20.000 đồng/chứng từ

Thanh toán vào ngày 20 hàng tháng

Phí đăng ký bảo hiểm xã hội

DỊCH VỤ	CHI PHÍ	GHI CHÚ
Đăng ký khai trình lao động, thang bảng lương, tham gia BHXH mới	1.200.000	Không quá 5 lao động, tham gia BHXH lần đầu tiên
Đăng ký tăng / giảm lao động	300.000	dưới 3 người
Phí dịch vụ báo cáo tình hình sử dụng lao động; tai nạn lao động	400.000 đồng / lần
Phí dịch vụ theo dõi, báo cáo lao động	200.000 đồng / tháng	Không quá 10 người; chỉ phát sinh khi khách hàng thành lập công đoàn

Có bắt buộc sử dụng hóa đơn đầu vào đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hay không?

Căn cứ theo khoản 8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là trường hợp không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Cách xác định kỳ báo cáo của hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai

Như dịch vụ kế toán Gia Minh đã trình bày bên trên, hộ kinh doanh sẽ dụng phương pháp kê khai sẽ phải báo cáo thuế theo định kỳ: tháng hoặc quý. Căn cứ điểm a, khoản 1, điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP về luật quản lý thuế

“Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”

Kết luận:

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng: nếu tổng doanh thu năm trước của hộ kinh doanh trên 50 tỷ

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo quý: nếu tổng doanh thu năm trước của hộ kinh doanh từ 50 tỷ trở xuống

Tổng kết lại, báo cáo thuế hộ kinh doanh tại TPHCM không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là một phần thiết yếu trong việc phát triển bền vững của doanh nghiệp. Sự chính xác và kịp thời trong việc thực hiện các nghĩa vụ thuế sẽ giúp hộ kinh doanh duy trì hoạt động ổn định và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường. Để làm được điều này, các hộ kinh doanh cần liên tục cập nhật thông tin và tuân thủ các quy định hiện hành. Qua đó, không chỉ đảm bảo lợi ích cho bản thân mà còn góp phần vào sự phát triển chung của nền kinh tế địa phương. Việc thực hiện đúng và đủ báo cáo thuế sẽ là bước đệm vững chắc cho sự phát triển của hộ kinh doanh trong tương lai.