Hồ sơ giải thể hộ kinh doanh

Hồ sơ giải thể hộ kinh doanh

Khi một doanh nghiệp quyết định giải thể, đây thường là một quyết định quan trọng và phức tạp. Quy trình giải thể hộ kinh doanh không chỉ đòi hỏi sự hiểu biết về các quy định pháp lý mà còn yêu cầu khả năng tài chính và sự chuẩn bị kỹ lưỡng. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá quy trình, hồ sơ giải thể hộ kinh doanh và các yêu cầu liên quan, giúp bạn hiểu rõ hơn về quyết định này.

I. Căn cứ pháp lý

• Nghị định 01/2021/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 04/01/2021.
• Thông tư 105/2020/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 17/01/2021.
• Luật quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020.
• Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT có hiệu lực từ ngày 01/05/2021.

II. Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh cá thể là loại hình kinh doanh truyền thống tại Việt Nam, thường do một cá nhân hoặc một hộ gia đình đăng ký và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình. Đây là lựa chọn phổ biến cho các hoạt động nhỏ lẻ như quán ăn, cửa hàng tạp hóa, dịch vụ cá nhân… nhờ thủ tục đăng ký đơn giản, chi phí thấp và không bắt buộc quản lý sổ sách kế toán phức tạp.

Tuy nhiên, mô hình này cũng tồn tại hạn chế, đặc biệt khi vốn chủ yếu dựa vào nguồn vốn tự có, dễ bị ảnh hưởng trong giai đoạn khó khăn. Chính vì vậy, nhiều hộ đã buộc phải giải thể hộ kinh doanh hoặc hủy giấy phép hộ kinh doanh để tránh phát sinh thêm nghĩa vụ thuế và rủi ro pháp lý.

Thực tế, tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM hay Đà Nẵng, sau một thời gian kinh doanh thử nghiệm, không ít chủ hộ chọn cách giải thể để chuyển đổi sang doanh nghiệp, nhằm mở rộng quy mô, tiếp cận khách hàng doanh nghiệp và được phép phát hành hóa đơn VAT.

III. Các vấn đề và điều kiện giải thể hộ kinh doanh

Theo hướng dẫn giải thể hộ kinh doanh từ cơ quan chức năng, hộ kinh doanh cá thể có thể giải thể trong các trường hợp:

• Chủ hộ tự nguyện chấm dứt hoạt động vì không còn nhu cầu kinh doanh.

• Hộ kinh doanh sử dụng thường xuyên trên 10 lao động: theo quy định, trường hợp này buộc phải chuyển đổi sang doanh nghiệp thay vì tiếp tục hoạt động dưới hình thức hộ cá thể.

• Hộ kinh doanh phát triển quy mô lớn, cần xuất hóa đơn VAT: lúc này, giải thể hộ kinh doanh cá thể để thành lập công ty là lựa chọn tất yếu.

👉 Điều kiện tiên quyết để giải thể hộ kinh doanh:

• Hoàn tất nghĩa vụ thuế và các khoản phí còn nợ.

• Thanh toán toàn bộ công nợ với đối tác, người lao động.

• Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ cần thiết giải thể hộ kinh doanh và thực hiện thủ tục hủy giấy phép hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp quận/huyện.

Nếu còn vướng mắc về quy trình, bạn có thể tham khảo dịch vụ tư vấn giải thể hộ kinh doanh để được hỗ trợ nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm thời gian.

IV. Hộ kinh doanh phải đóng những loại thuế nào?

Đóng thuế là nghĩa vụ bắt buộc. Đây cũng là nội dung quan trọng trong quá trình tư vấn giải thể hộ kinh doanh, bởi muốn giải thể hợp pháp thì chủ hộ cần quyết toán đầy đủ. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh phải nộp:

1. Lệ phí môn bài

Căn cứ Nghị định 139/2016/NĐ-CP, lệ phí môn bài của hộ kinh doanh được tính theo mức thu nhập hàng năm:

• Doanh thu 100 – 300 triệu đồng/năm: lệ phí 300.000 đồng/năm.

• Doanh thu 300 – 500 triệu đồng/năm: lệ phí 500.000 đồng/năm.

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: lệ phí 1.000.000 đồng/năm.

Miễn lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hoặc hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định.

2. Thuế GTGT và thuế TNCN

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ quy định:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.

• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.

• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có bao thầu vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1,5%.

• Ngành nghề khác: GTGT 2%, TNCN 1%.

Cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán nếu phát hiện kê khai không chính xác. Đây cũng là lý do nhiều hộ kinh doanh khi muốn giải thể cần đến sự hỗ trợ từ các đơn vị tư vấn giải thể hộ kinh doanh, để đảm bảo quyết toán thuế nhanh chóng và chính xác.

V. Các trường hợp giải thể hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh có thể giải thể vì các lý do sau:

• Hộ kinh doanh hoạt động không hiệu quả nên chủ hộ quyết định giải thể.
• Chủ hộ kinh doanh không muốn hoạt động hộ kinh doanh nữa nên giải thể.
• Hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả, chủ hộ kinh doanh muốn giải thể hộ kinh doanh, thành lập công ty để có thể mở rộng quy mô, ngành nghề kinh doanh, tiếp cận đối tượng khách hàng doanh nghiệp có nhu cầu xuất hóa đơn VAT.
• Hộ kinh doanh thay đổi địa chỉ khác quận/ khác tỉnh thì phải giải thể hộ kinh doanh ở địa chỉ cũ, đăng ký lại ở địa chỉ mới.

VI. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh tại cơ quan thuế

Thủ tục giải thể hộ kinh doanh cá thể được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Thanh toán hết các khoản nợ và hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi giải thể

Căn cứ Khoản 2 Điều 92 Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Khoản 2 Điều 15 Thông tư 105/2020/TT-BTC có quy định về nghĩa vụ của hộ kinh doanh khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế như sau:

• Thanh toán đầy đủ các khoản nợ cho chủ nợ hiện hữu của hộ kinh doanh, trường hợp hộ kinh doanh không có đủ khả năng thanh toán ngay thì phải có biên bản thỏa thuận giữa hộ kinh doanh và các chủ nợ.
• Thanh toán đầy đủ tiền lương, thưởng cho người lao động hoặc biên bản thỏa thuận giữa hộ kinh doanh và người lao động về biện pháp xử lý tiền lương, thưởng… sau này.
• Nộp đủ các khoản thuế phát sinh trong thời gian hoạt động tính đến thời điểm giải thể hộ kinh doanh như thuế môn bài, thuế khoán.
• Nếu hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn phải làm thông báo hủy hóa đơn, nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đến thời điểm giải thể cho cơ quan thuế quản lý.

Bước 2: Nộp hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh tại cơ quan thuế.

Hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh hộ kinh doanh gồm có :

• Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản gốc).
• Công văn xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Trong vòng 2 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ của hộ kinh doanh, Chi cục thuế quản lý cấp quận/huyện sẽ:

• Ra Thông báo về việc người nộp thuế ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế mẫu số 17/TB-ĐKT.
• Chuyển trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh sang trạng thái “NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế” trên hệ thống ứng dụng đăng ký thuế.

Sau khi cơ quan thuế kiểm tra hộ kinh doanh đã hoàn thành hết nghĩa vụ thuế, trong vòng 3 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ:

• Ra Thông báo về việc người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 18/TB-ĐKT).
• Ra Thông báo xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh.

VII. Thủ tục giải thể hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với cơ quan thuế, chủ hộ kinh doanh thực hiện thủ tục trả giấy phép kinh doanh tại Ủy ban nhân dân cấp quận, huyện.

VIII. Nguyên nhân dẫn đến giải thể hộ kinh doanh

Ngày nay, đa phần nhiều người thường chọn đăng ký hộ kinh doanh cá thể (kinh doanh hộ gia đình) để mở cửa hàng ăn uống, bán tạp hóa, văn phòng phẩm… bởi mô hình này yêu cầu vốn ít, thủ tục đăng ký đơn giản và mức thuế phải nộp thấp. Vậy nguyên do nào có thể khiến hộ kinh doanh phải giải thể hay chấm dứt hoạt động?

Có một số lý do như sau:

• Phải đóng cửa hoặc hạn chế kinh doanh do dịch bệnh kéo dài;
• Hộ kinh doanh gặp khó khăn do thiếu vốn, thiếu ứng dụng công nghệ, marketing vào hoạt động bán hàng dẫn đến khách hàng ít, kinh doanh thua lỗ;
• Hộ kinh doanh muốn chuyển địa chỉ kinh doanh nên phải giải thể hộ kinh doanh ở quận/huyện cũ thì mới được chuyển sang quận/huyện mới;
• Vì muốn tiếp cận được nhiều đối tượng khách hàng doanh nghiệp hơn nên chủ hộ kinh doanh muốn giải thể hộ kinh doanh để thành lập công ty.

IX. Mức phạt đối với hành vi nghỉ kinh doanh hộ cá thể nhưng không làm thủ tục giải thể, hủy giấy phép kinh doanh.

Căn cứ Luật doanh nghiệp năm 2014 và theo điều 44 Nghị định 50/2016/NĐ-CP quy định quy định về việc chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh như sau:

• Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh mà không thông báo hoặc không nộp lại bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện.
• Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc thông báo hoặc nộp lại bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện đối với hành vi vi phạm quy định tại Khoản 1 Điều này.

X. Thẩm quyền, cơ quan hủy giấy phép hộ kinh doanh

Cơ quan hủy giấy phép hộ kinh doanh

• Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký.
• Cơ quan thuế quản lý: Thực hiện các nghĩa vụ tài chính.
• Ủy ban nhân dân cấp quận, huyện: Thủ tục trả giấy phép hộ kinh doanh.

Quyết định giải thể hộ kinh doanh là một quyết định quan trọng và phức tạp. Hiểu rõ quy trình, hồ sơ hồ sơ giải thể hộ kinh doanh và các yêu cầu pháp lý liên quan là quan trọng để đảm bảo việc giải thể diễn ra một cách suôn sẻ và hợp pháp. Cân nhắc kỹ lưỡng và sự hỗ trợ từ các chuyên gia là quyết định thông minh. Nếu các bạn còn điều gì vướng mắc thì hãy liên hệ với Gia Minh để được tư vấn và hỗ trợ nhé.

CÁC BÀI VIẾT LIÊN QUAN:

Đóng mã số thuế hộ kinh doanh

Thủ tục thông báo ngừng kinh doanh hộ cá thể

Thủ tục giải thể hộ kinh doanh trọn gói đúng luật

Hướng dẫn thủ tục hủy đăng ký hộ kinh doanh cá thể

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN KIỂM TOÁN GIA MINH

Hotline: 0932 785 561 – 0868 458 111 

Zalo: 0932 890 675

Gmail: dvgiaminh@gmail.com