Thủ tục kê khai thuế cho cơ sở sản xuất may mặc đầy đủ và đúng quy định 2025
Thủ tục kê khai thuế cho cơ sở sản xuất may mặc là một trong những nghĩa vụ pháp lý quan trọng đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực may mặc tại Việt Nam. Với đặc thù sản xuất hàng loạt, quy mô nhân sự và nguyên liệu lớn, việc thực hiện kê khai thuế đúng thời hạn, đúng nội dung và phương pháp là điều kiện cần để tránh bị xử phạt, bị thanh tra thuế hoặc bị truy thu. Trong năm 2025, hệ thống pháp luật thuế có một số thay đổi nhỏ nhưng quan trọng, nhất là trong quản lý hóa đơn điện tử và kê khai thuế GTGT. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết và thực tiễn các loại thuế cần kê khai, cách thực hiện theo đúng quy định mới, từ đó giúp cơ sở sản xuất hàng may mặc yên tâm trong công tác kế toán – thuế.
Tổng quan về nghĩa vụ thuế của cơ sở sản xuất may mặc
Cơ sở sản xuất may mặc là gì?
Cơ sở sản xuất may mặc là đơn vị hoạt động trong lĩnh vực thiết kế, gia công và sản xuất các sản phẩm may mặc như quần áo, đồng phục, đồ bảo hộ lao động, vải may công nghiệp,… Các cơ sở này có thể hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH hoặc công ty cổ phần.
Quy mô sản xuất có thể nhỏ lẻ tại nhà, xưởng gia đình, hoặc quy mô lớn với dây chuyền hiện đại và hàng chục đến hàng trăm công nhân. Dù ở hình thức nào, cơ sở sản xuất may mặc cũng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Các loại hình kinh doanh thường gặp trong ngành may mặc
Trong ngành may mặc, có ba loại hình kinh doanh phổ biến nhất hiện nay:
- Hộ kinh doanh cá thể: Thường là xưởng may nhỏ lẻ, gia đình, thuê ít lao động, không có tư cách pháp nhân. Đăng ký tại UBND cấp huyện.
- Doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên: Hoạt động với quy mô trung bình, có thể vừa gia công, vừa kinh doanh bán buôn hoặc xuất khẩu.
- Công ty TNHH hai thành viên trở lên hoặc công ty cổ phần: Quy mô lớn, đầu tư máy móc hiện đại, có hợp đồng dài hạn với khách hàng trong và ngoài nước.
Mỗi loại hình sẽ có cách kê khai và chịu trách nhiệm thuế khác nhau.
Nghĩa vụ thuế cơ bản theo loại hình (hộ kinh doanh, công ty)
Tuỳ vào loại hình kinh doanh, nghĩa vụ thuế sẽ có những điểm khác biệt như sau:
Đối với hộ kinh doanh sản xuất may mặc:
- Nộp thuế môn bài hàng năm (tùy theo mức doanh thu).
- Kê khai và nộp thuế khoán hoặc theo hình thức trực tiếp nếu có doanh thu ổn định.
- Không bắt buộc phải có hóa đơn GTGT nếu không sử dụng hình thức khấu trừ.
Đối với công ty sản xuất may mặc:
- Đăng ký mã số thuế và nộp thuế môn bài.
- Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng hoặc quý.
- Kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Thực hiện báo cáo hóa đơn, báo cáo tài chính định kỳ theo quy định.
Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn là yếu tố bắt buộc để đảm bảo hoạt động hợp pháp và tránh bị xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế.
Tham khảo thêm:
Các loại thuế bắt buộc phải kê khai trong ngành sản xuất may mặc
Thuế môn bài cho cơ sở sản xuất may mặc
Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà mọi tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ – bao gồm cả ngành may mặc – phải kê khai và nộp hàng năm. Đối tượng chịu thuế bao gồm: hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm sản xuất thuộc doanh nghiệp.
Mức thu thuế môn bài được quy định theo bậc, căn cứ vào vốn điều lệ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc doanh thu năm (đối với hộ kinh doanh). Cụ thể:
Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).
Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm sản xuất: 1.000.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất ngày 30/01 hằng năm hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp đăng ký kinh doanh (nếu mới thành lập).
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm trong quá trình sản xuất sản phẩm may mặc. Doanh nghiệp có thể lựa chọn 1 trong 2 phương pháp kê khai:
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện áp dụng. Cần có đầy đủ hóa đơn đầu vào, đầu ra, sổ sách kế toán rõ ràng.
Phương pháp trực tiếp: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, doanh nghiệp siêu nhỏ không đủ điều kiện khấu trừ.
Doanh nghiệp sản xuất may mặc phải kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô, và phải đảm bảo hóa đơn, chứng từ hợp lệ đúng mã ngành 1321 (sản xuất trang phục).
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN đánh vào phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ trong quá trình sản xuất. Thuế suất phổ biến là 20% (trừ trường hợp được ưu đãi).
Doanh nghiệp phải tạm nộp theo quý và quyết toán vào cuối năm tài chính, căn cứ trên báo cáo tài chính đã kiểm toán (nếu có).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Áp dụng với người lao động tại doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công. Doanh nghiệp cần:
Đăng ký mã số thuế cho từng người lao động
Kê khai và khấu trừ thuế TNCN hằng tháng hoặc quý (tùy quy mô)
Quyết toán TNCN vào cuối năm theo Mẫu 05/QTT-TNCN
Việc kê khai đúng các loại thuế trên giúp doanh nghiệp sản xuất may mặc tuân thủ quy định pháp luật, tránh bị xử phạt hành chính và đảm bảo uy tín khi tham gia đấu thầu, xuất khẩu.
Thủ tục kê khai thuế cho cơ sở sản xuất may mặc theo từng bước
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kế toán – thuế đầy đủ
Trước khi thực hiện kê khai thuế, cơ sở sản xuất may mặc cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc xác định nghĩa vụ thuế. Các tài liệu cần thiết bao gồm:
Bảng lương nhân viên (phục vụ kê khai thuế TNCN)
Hóa đơn đầu vào – đầu ra (liên quan đến thuế GTGT và thuế TNDN)
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng, phiếu thu – chi
Hợp đồng lao động, hợp đồng mua bán, phiếu xuất – nhập kho
Sổ sách kế toán tổng hợp và chi tiết
Ngoài ra, việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng cho ngành sản xuất (như MISA, FAST, Bravo, v.v.) sẽ giúp doanh nghiệp tổng hợp, đối chiếu số liệu nhanh chóng và chính xác, nhất là đối với doanh nghiệp có nhiều mã hàng, chi phí sản xuất phân bổ theo công đoạn.
Bước 2: Kê khai và nộp thuế qua hệ thống điện tử
Tất cả các doanh nghiệp hiện nay đều bắt buộc thực hiện kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Các bước thực hiện:
Đăng nhập hệ thống bằng mã số thuế và chữ ký số đã đăng ký.
Truy cập mục “Kê khai thuế”, chọn mẫu tờ khai phù hợp:
Mẫu 01/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng
Mẫu 02/TNDN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Mẫu 05/KK-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ
Kê khai theo kỳ tháng hoặc quý tùy theo quy mô doanh thu, nhân sự và thông báo từ cơ quan thuế (thường doanh nghiệp mới hoạt động dưới 12 tháng kê khai theo tháng).
Ký số điện tử và nộp tờ khai trực tiếp trên hệ thống. Sau khi kê khai xong, cần nộp tiền thuế qua tài khoản ngân hàng liên kết với Kho bạc Nhà nước.
Bước 3: Theo dõi nghĩa vụ thuế và khắc phục sai sót (nếu có)
Sau khi nộp tờ khai và thanh toán thuế, doanh nghiệp cần chủ động theo dõi nghĩa vụ thuế trên hệ thống và lưu giữ đầy đủ hồ sơ theo quy định.
Công việc cần thực hiện gồm:
In chứng từ nộp thuế từ ngân hàng hoặc hệ thống để lưu hồ sơ kế toán
Lưu trữ hóa đơn điện tử, biên lai, bảng kê đúng thời hạn và quy chuẩn
Kiểm tra thường xuyên email, thông báo của cơ quan thuế về tình trạng nộp thuế, các sai sót nếu có trong tờ khai hoặc số tiền nộp thiếu/hạn nộp
Trong trường hợp phát hiện sai sót (kê khai sai số liệu, nhầm chỉ tiêu…), cần thực hiện điều chỉnh hoặc bổ sung hồ sơ kịp thời theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Việc chủ động xử lý sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu không mong muốn.
Việc thực hiện đúng quy trình kê khai và nộp thuế giúp cơ sở sản xuất may mặc tuân thủ pháp luật, tạo uy tín trong kinh doanh và thuận lợi khi kiểm toán hoặc cần vay vốn, chứng minh tài chính.
Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế cho cơ sở sản xuất hàng may mặc
Phân biệt phương pháp kê khai trực tiếp và khấu trừ
Trong lĩnh vực sản xuất hàng may mặc, việc lựa chọn phương pháp kê khai thuế phù hợp có ảnh hưởng lớn đến nghĩa vụ thuế và quyền lợi của doanh nghiệp. Có hai phương pháp chính:
Phương pháp kê khai trực tiếp: Áp dụng cho các cơ sở sản xuất nhỏ lẻ, doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và không đủ điều kiện để áp dụng khấu trừ. Theo phương pháp này, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính trên doanh thu theo tỷ lệ quy định. Tuy đơn giản, nhưng phương pháp này không được khấu trừ thuế đầu vào, ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho các cơ sở có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, hóa đơn chứng từ rõ ràng. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp lệ, giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp. Phương pháp này yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chế độ kế toán, khai báo định kỳ đúng quy định.
Kê khai đúng mã ngành sản xuất may mặc theo Hệ thống ngành kinh tế quốc dân
Một trong những lỗi phổ biến khiến doanh nghiệp bị cảnh báo là sai mã ngành kinh doanh. Cơ sở sản xuất hàng may mặc cần đăng ký đúng mã ngành theo Hệ thống ngành kinh tế quốc dân như:
1311: Sản xuất sợi
1312: Dệt vải
1321: Hoàn thiện sản phẩm dệt
1410: May trang phục (trừ trang phục từ da lông thú)
1430: Sản xuất trang phục dệt kim, đan móc
Kê khai sai hoặc không đầy đủ mã ngành có thể dẫn đến hậu quả như bị cảnh báo mã số thuế không hoạt động đúng ngành nghề, hoặc truy thu, xử phạt khi bị thanh tra.
Tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế
Doanh nghiệp cần thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy mô doanh thu. Việc chậm nộp tờ khai hoặc thuế có thể bị xử phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế, bao gồm:
Phạt tiền từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm;
Tính lãi suất chậm nộp lên tới 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp;
Nguy cơ bị thanh tra, kiểm tra thuế nếu vi phạm lặp lại hoặc cố tình gian lận.
Vì vậy, việc đảm bảo đúng hạn và đúng quy trình kê khai là yếu tố then chốt trong việc duy trì hoạt động ổn định và minh bạch của cơ sở may mặc.
Sử dụng dịch vụ kế toán thuế cho cơ sở may mặc – Có nên không?
Khi nào nên thuê dịch vụ kế toán ngoài?
Việc thuê dịch vụ kế toán thuế ngoài là lựa chọn hợp lý trong nhiều trường hợp, đặc biệt khi:
- Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có phòng kế toán nội bộ.
- Cơ sở may mặc nhỏ lẻ, không có đủ chi phí để thuê kế toán toàn thời gian.
- Chủ hộ hoặc giám đốc không am hiểu sâu về nghiệp vụ thuế – kế toán.
- Mức độ biến động hóa đơn, chứng từ hàng tháng không quá lớn, không cần xử lý tại chỗ.
Việc sử dụng dịch vụ ngoài giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế mà không phát sinh thêm gánh nặng nhân sự cho doanh nghiệp.
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ kê khai thuế trọn gói
Sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cơ sở may mặc:
- Tiết kiệm chi phí: So với việc thuê kế toán riêng, dịch vụ ngoài có chi phí thấp hơn mà vẫn đầy đủ nghiệp vụ.
- Đảm bảo chính xác, đúng hạn: Đội ngũ chuyên môn sẽ thay mặt bạn kê khai đúng quy định, tránh sai sót và phạt thuế.
- Hỗ trợ tư vấn chuyên sâu: Được cập nhật các chính sách thuế mới nhất và tư vấn về tối ưu hóa thuế cho ngành may mặc.
- Chủ động thời gian: Bạn có thể tập trung vào hoạt động sản xuất mà không cần lo lắng thủ tục hành chính.
Tiêu chí chọn đơn vị tư vấn uy tín
Để lựa chọn đúng đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán – thuế đáng tin cậy, bạn nên căn cứ vào các tiêu chí sau:
- Pháp lý rõ ràng: Có giấy phép hoạt động hợp pháp trong lĩnh vực kế toán – tư vấn thuế.
- Kinh nghiệm thực tế: Ưu tiên đơn vị đã từng phục vụ cho các doanh nghiệp ngành may mặc.
- Đội ngũ chuyên môn: Nhân viên có chứng chỉ hành nghề, thường xuyên cập nhật chính sách mới.
- Chi phí minh bạch: Có bảng giá rõ ràng, cam kết không phát sinh chi phí ẩn.
- Hợp đồng dịch vụ cụ thể: Quy định rõ phạm vi công việc, thời hạn và trách nhiệm pháp lý nếu có sai sót.
Chọn đúng đối tác dịch vụ kế toán không chỉ giúp bạn yên tâm trong vấn đề thuế mà còn tạo nền tảng phát triển bền vững cho cơ sở sản xuất may mặc.
Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế cho cơ sở sản xuất may mặc
Khi nào nên thuê dịch vụ kê khai thuế trọn gói?
Trong nhiều trường hợp, đặc biệt là đối với các cơ sở mới thành lập, việc tự thực hiện kê khai thuế gặp nhiều khó khăn do thiếu kinh nghiệm hoặc chưa có bộ phận kế toán riêng. Do đó, việc sử dụng dịch vụ kê khai thuế trọn gói trở nên cần thiết khi:
Cơ sở có quy mô nhỏ nhưng hoạt động mua nguyên liệu, thuê nhân công và bán thành phẩm diễn ra thường xuyên, cần người am hiểu luồng tiền và chứng từ ngành may mặc;
Doanh nghiệp cần kê khai đúng mã ngành sản xuất, đảm bảo phù hợp với hồ sơ đăng ký kinh doanh và thực tế hoạt động;
Chủ doanh nghiệp muốn tiết kiệm thời gian, tránh rủi ro vi phạm quy định về thuế nhưng vẫn muốn quản lý minh bạch.
Ưu điểm của dịch vụ pháp lý – kế toán chuyên ngành may mặc
Sử dụng dịch vụ pháp lý – kế toán có chuyên môn trong lĩnh vực may mặc mang lại nhiều lợi ích cụ thể:
Tối ưu thuế hợp pháp: Đội ngũ chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp xác định đúng chi phí được trừ, khoản nào có thể khấu trừ, nhờ đó giảm số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp;
Hạn chế rủi ro bị xử phạt: Kê khai chính xác, lưu trữ hồ sơ đúng chuẩn, giảm thiểu khả năng bị phạt chậm nộp, sai mã ngành hoặc kê khai thiếu;
Được tư vấn miễn phí: Hỗ trợ miễn phí trong việc lựa chọn hóa đơn điện tử phù hợp, tư vấn chi phí hợp lý để lập báo cáo tài chính minh bạch, hướng dẫn mã ngành và chế độ thuế phù hợp với từng loại hình sản xuất.
Ngoài ra, dịch vụ còn hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế, kiểm tra hóa đơn đầu vào – đầu ra, đáp ứng các yêu cầu kiểm tra định kỳ từ cơ quan thuế, từ đó giúp doanh nghiệp sản xuất may mặc tập trung vào vận hành, mở rộng thị trường mà không lo sai sót về thuế.
Thủ tục kê khai thuế cho cơ sở sản xuất may mặc là một nội dung quan trọng cần được thực hiện bài bản, đầy đủ và tuân thủ theo đúng quy định của cơ quan thuế. Với đặc điểm vận hành phức tạp của ngành may mặc – từ khâu mua nguyên vật liệu, thuê nhân công đến tiêu thụ sản phẩm – việc kê khai chính xác sẽ giúp doanh nghiệp tránh sai phạm, tối ưu chi phí thuế và giữ vững uy tín với khách hàng. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc kê khai đúng mẫu biểu, đúng mã ngành hoặc thiếu nhân sự kế toán, hãy liên hệ ngay với dịch vụ pháp lý – kế toán Gia Minh để được hỗ trợ chuyên sâu và tiết kiệm thời gian tối đa.
