Sự khác biệt giữa trạng thái mã số thuế 03 và 06

Sự khác biệt giữa trạng thái mã số thuế 03 và 06 là mối quan tâm lớn đối với kế toán, doanh nghiệp, và cả đối tác trong các hoạt động kiểm tra pháp lý. Việc nhầm lẫn hai trạng thái này có thể dẫn đến những rủi ro không đáng có như ký hợp đồng sai đối tượng, sử dụng hóa đơn không hợp lệ, hoặc bị phạt hành chính.

Trong thực tế, trạng thái 03 và 06 đều mang hàm ý doanh nghiệp đang có vấn đề, tuy nhiên bản chất và mức độ nghiêm trọng là khác nhau. Trạng thái 03 phản ánh việc ngừng hoạt động về mặt pháp lý, còn trạng thái 06 lại liên quan đến việc sai địa chỉ đăng ký, thường dẫn đến các vi phạm về thông báo trụ sở.

Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết từng trạng thái, so sánh điểm giống – khác giữa mã số thuế 03 và 06, hướng dẫn tra cứu, và cách khắc phục. Tất cả thông tin được cập nhật mới nhất theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế năm 2025.

Sự khác biệt giữa trạng thái mã số thuế 03 và 06 là gì? 

Trên hệ thống tra cứu của Tổng Cục Thuế, trạng thái mã số thuế thể hiện tình trạng hoạt động của doanh nghiệp tại thời điểm kiểm tra. Trong đó, trạng thái mã số thuế 03 và trạng thái mã số thuế 06 thường gây nhầm lẫn cho nhiều chủ doanh nghiệp.

Định nghĩa trạng thái 03

Mã số thuế trạng thái 03 có nghĩa là: “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế.” Theo đó, doanh nghiệp đã ngừng mọi hoạt động kinh doanh thực tế nhưng chưa làm thủ tục giải thể hoặc chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế.

Định nghĩa trạng thái 06

Trạng thái mã số thuế 06 là: “Người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.” Đây là một hình thức xác minh vi phạm địa chỉ trụ sở, bị cơ quan thuế gắn trạng thái sau khi gửi công văn kiểm tra không nhận được phản hồi.

Điểm giống nhau dễ gây nhầm lẫn

Cả hai trạng thái đều dẫn đến việc:

Không thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng;

Bị từ chối hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế;

Có khả năng bị cưỡng chế thuế hoặc đưa vào danh sách “đen” kiểm tra.

Tuy nhiên, lý do dẫn đến mỗi trạng thái là khác nhau.

Tại sao phải phân biệt rõ hai trạng thái?

Việc xác định đúng trạng thái giúp doanh nghiệp xử lý hồ sơ đúng hướng:

Nếu là trạng thái 03, cần lập hồ sơ giải thể, hoặc làm thủ tục xin hoạt động trở lại;

Nếu là trạng thái 06, cần bổ sung lại địa chỉ, làm hồ sơ xác minh thực tế với chi cục thuế.

Phân biệt rõ ràng giúp tiết kiệm thời gian, tránh hồ sơ bị trả về hoặc bị xử phạt do sai quy trình.

Trạng thái mã số thuế 03 – Phân tích chi tiết 

Ý nghĩa pháp lý của trạng thái 03

Khi doanh nghiệp bị gắn mã số thuế trạng thái 03, đồng nghĩa với việc bị cơ quan thuế xác nhận không còn hoạt động thực tế, dù chưa làm hồ sơ giải thể. Trạng thái này thường là kết quả của quá trình bỏ kinh doanh nhưng không thông báo hoặc kê khai đúng quy định.

Nguyên nhân khiến doanh nghiệp bị đưa vào trạng thái 03

Các lý do phổ biến bao gồm:

Không nộp tờ khai thuế trong 2 kỳ liên tiếp;

Không hoạt động tại trụ sở;

Không phản hồi công văn từ chi cục thuế;

Không thực hiện nghĩa vụ thuế – báo cáo tài chính – hóa đơn.

Chi cục thuế sau quá trình xác minh sẽ tạm ngưng mã số thuế và ghi trạng thái 03.

Hệ lụy khi bị 03 – không xuất hóa đơn, không giao dịch

Khi doanh nghiệp ở trạng thái 03:

Mọi hóa đơn GTGT phát hành bị vô hiệu;

Không được ký hợp đồng mới hay thực hiện giao dịch ngân hàng;

Có thể bị ngân hàng đóng tài khoản, bị yêu cầu giải thể theo quy định.

Tình trạng này ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín, khả năng tham gia dự thầu, vay vốn và mở rộng kinh doanh.

Hướng dẫn xử lý trạng thái 03

Có hai hướng xử lý:

Xin hoạt động trở lại: Nộp đơn đề nghị khôi phục MST kèm theo:

Văn bản cam kết hoạt động trở lại;

Tờ khai bổ sung nghĩa vụ thuế còn thiếu;

Bằng chứng địa điểm kinh doanh thực tế.

Thực hiện thủ tục giải thể công ty:

Nộp hồ sơ giải thể tại Sở KH&ĐT;

Hoàn thành nghĩa vụ thuế;

Nộp quyết định giải thể tại cơ quan thuế để chấm dứt MST.

Tùy tình trạng thực tế mà doanh nghiệp lựa chọn phương án phù hợp.

Các bài viết liên quan:

• Mã số thuế bị khóa: Doanh nghiệp cần làm gì để mở lại? Hướng dẫn chi tiết từ A đến Z

• Trạng thái mã số thuế 03 05 06 là gì? Cách xử lý chi tiết 2025

• Doanh nghiệp bị khóa mã số thuế: Có thể thành lập mới được không?

Trạng thái mã số thuế 06 – Phân tích chi tiết 

Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký là gì?

Theo quy định, khi doanh nghiệp không còn hoạt động thực tế tại địa chỉ đăng ký trên giấy phép kinh doanh mà không cập nhật lại thông tin, cơ quan thuế có thể chuyển mã số thuế về trạng thái 06.

Điều này thường phát hiện khi:

– Gửi công văn nhưng không nhận được,

– Cán bộ thuế đến kiểm tra không có người đại diện,

– Không treo biển hiệu theo quy định.

Lý do thường gặp khiến MST bị đưa vào trạng thái 06

– Chuyển địa chỉ nhưng không cập nhật trong giấy phép kinh doanh

– Mượn địa chỉ trụ sở không có thực (thường dùng dịch vụ “địa chỉ ảo”)

– Doanh nghiệp ngừng hoạt động tạm thời nhưng không làm thủ tục thông báo

– Không có người tiếp nhận thông báo của cơ quan thuế tại trụ sở

Rủi ro và hệ quả pháp lý khi bị 06

– Không thể xuất hóa đơn VAT

– Không được đăng ký tài khoản ngân hàng mới

– Có thể bị cưỡng chế, khóa tài khoản thuế

– Gặp khó khăn khi giao dịch với đối tác, uy tín sụt giảm nghiêm trọng

– Dễ bị đưa vào danh sách doanh nghiệp bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh

Cách khắc phục trạng thái 06 – điều chỉnh thông tin GPKD

– Làm hồ sơ thay đổi địa chỉ kinh doanh hợp pháp

– Soạn công văn giải trình gửi Chi cục thuế nơi quản lý

– Đăng ký hoạt động lại nếu bị tạm ngừng

– Chuẩn bị biên bản xác nhận địa chỉ, hình ảnh trụ sở, bảng hiệu

– Cần kết hợp khai báo thuế đầy đủ trong thời gian bị kiểm tra

So sánh chi tiết sự khác biệt giữa trạng thái 03 và 06 

So sánh theo nguyên nhân

– Trạng thái 03: Doanh nghiệp tự nguyện ngừng hoạt động, nhưng chưa hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế

– Trạng thái 06: Doanh nghiệp bị cơ quan thuế phát hiện không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, dẫn đến xử lý hành chính

So sánh theo mức độ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

– MST 03 vẫn có thể duy trì được sự hiện diện pháp lý, nhưng không được phép kinh doanh, xuất hóa đơn

– MST 06 gây hậu quả nghiêm trọng hơn: khóa hóa đơn, đóng tài khoản ngân hàng, bị nghi ngờ là “bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh”

So sánh khả năng khôi phục

– Trạng thái 03 có thể mở lại hoạt động bằng cách nộp thông báo hoạt động trở lại

– Trạng thái 06 cần thực hiện nhiều bước: thay đổi địa chỉ, giải trình với thuế, chứng minh hoạt động thực tế, nên khó phục hồi và kéo dài hơn

So sánh thủ tục xử lý

Tiêu chí Trạng thái 03  Trạng thái 06

Hồ sơ xử lý      Thông báo hoạt động trở lại    Công văn giải trình, hồ sơ thay đổi GPKD

Thời gian xử lý   3–5 ngày làm việc        Có thể từ 7–15 ngày tùy mức độ vi phạm

Cơ quan liên quan        Sở KH&ĐT       Sở KH&ĐT + Chi cục thuế

Yêu cầu chứng minh    Không cần chứng minh địa điểm           Cần chứng minh có hoạt động tại địa chỉ mới

Cách kiểm tra mã số thuế đang ở trạng thái nào? 

Việc kiểm tra trạng thái mã số thuế (MST) giúp doanh nghiệp kịp thời phát hiện các bất thường, tránh giao dịch với đơn vị vi phạm và đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế.

Hướng dẫn tra cứu trên cổng Tổng cục Thuế

Bạn có thể kiểm tra tình trạng mã số thuế qua trang web chính thức:

Truy cập vào: https:tracuunnt.gdt.gov.vn

Nhập mã số thuế, tên tổ chứccá nhân, và mã xác thực.

Nhấn nút “Tra cứu” để xem thông tin chi tiết.

Hệ thống sẽ hiển thị tên đơn vị, ngày cấp MST, cơ quan quản lý và đặc biệt là trạng thái mã số thuế.

Giải nghĩa trạng thái hiển thị khi tra cứu

Các trạng thái phổ biến có thể bao gồm:

00 – Đang hoạt động (đã được cấp GCNĐKT);

03 – Ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế;

06 – Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;

07 – Bị cưỡng chế hóa đơn, chờ giải thể.

Trạng thái 03 và 06 đều là tín hiệu cảnh báo về vi phạm nghĩa vụ thuế hoặc địa chỉ kinh doanh.

Cách kiểm tra địa chỉ thực tế có trùng khớp giấy phép không

Nếu bạn là bên mua hàng, hãy kiểm tra:

Hợp đồng thuê nhà, Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất trùng khớp với địa chỉ đăng ký;

Đối chiếu giấy phép kinh doanh và thực tế trụ sở;

Gọi điện, gửi thư xác minh hoặc đến khảo sát nếu cần.

Việc xác minh địa chỉ giúp phòng tránh giao dịch với doanh nghiệp bị mã 06.

Hệ lụy pháp lý khi sử dụng hóa đơn từ doanh nghiệp bị 03 hoặc 06 

Nhiều doanh nghiệp vô tình sử dụng hóa đơn từ đơn vị đã bị cơ quan thuế gắn trạng thái mã số thuế 03 hoặc 06 mà không lường hết hệ quả pháp lý kèm theo.

Hóa đơn không hợp lệ – bị loại chi phí

Hóa đơn phát hành từ doanh nghiệp bị mã số thuế 03 hoặc 06 sẽ bị coi là không hợp pháp, dù có giá trị nội dung đầy đủ. Doanh nghiệp sử dụng các hóa đơn này:

Không được khấu trừ thuế GTGT;

Chi phí bị loại khỏi quyết toán thuế TNDN;

Có thể phải nộp lại thuế truy thu.

Truy thu, phạt vi phạm hành chính

Cơ quan thuế khi kiểm tra có quyền:

Truy thu thuế đã kê khai sai;

Phạt vi phạm hành chính từ 2 triệu đến 20 triệu đồng, tùy hành vi và số tiền hóa đơn;

Trong trường hợp gian lận nghiêm trọng, có thể chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra.

Đối tác có thể bị liên đới trách nhiệm

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, nếu có dấu hiệu thông đồng để trốn thuế hoặc lập hóa đơn khống, cả bên mua và bên bán đều bị liên đới:

Chịu trách nhiệm dân sự, thậm chí hình sự;

Bị đưa vào danh sách theo dõi, kiểm tra thuế tăng cường.

Giải pháp phòng tránh tốt nhất là kiểm tra kỹ trạng thái MST của đối tác trước khi nhận hóa đơn.

Tư vấn cách khôi phục mã số thuế bị trạng thái 03 hoặc 06 

Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh nếu bị đưa vào trạng thái mã số thuế 03 hoặc 06 vẫn có khả năng khôi phục lại hoạt động nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của cơ quan thuế.

Thủ tục khôi phục MST trạng thái 03

Trạng thái 03 – Ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt MST xảy ra khi:

Doanh nghiệp không kê khai thuế trong nhiều kỳ liên tục;

Không còn giao dịch tài chính, báo cáo.

Thủ tục khôi phục MST 03:

Nộp văn bản đề nghị khôi phục hoạt động đến Chi cục Thuế quản lý;

Cam kết nộp bổ sung các tờ khai, báo cáo tài chính còn thiếu;

Nộp đủ các khoản thuế, phí còn nợ.

Cơ quan thuế sẽ xét duyệt và cập nhật trạng thái hoạt động trở lại nếu hồ sơ hợp lệ.

Thủ tục điều chỉnh địa chỉ, khắc phục trạng thái 06

Trạng thái 06 – Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký thường do:

Không tiếp đoàn kiểm tra;

Địa chỉ không còn tồn tại thực tế.

Cách khắc phục trạng thái 06:

Cập nhật lại địa chỉ trụ sở chính tại Phòng Đăng ký Kinh doanh;

Thông báo điều chỉnh địa chỉ với cơ quan thuế;

Xuất trình giấy tờ chứng minh địa chỉ mới (hợp đồng thuê, GCN QSDĐ…).

Hồ sơ cần chuẩn bị, thời gian xử lý

Hồ sơ khôi phục trạng thái mã số thuế thường gồm:

Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế;

Bản sao hợp lệ CMNDCCCD người đại diện;

Cam kết hoặc văn bản giải trình lý do bị đưa vào trạng thái 0306;

Các tài liệu bổ sung theo yêu cầu cụ thể từng trường hợp.

Thời gian xử lý: Khoảng 3–5 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ.

Những câu hỏi thường gặp về mã số thuế 03 và 06 

Nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh khi phát hiện mã số thuế ở trạng thái 03 hoặc 06 thường hoang mang không biết xử lý thế nào và có nên hợp tác với đơn vị này không.

Có nên hợp tác với doanh nghiệp đang ở trạng thái 03, 06?

Không nên. Bởi:

Hóa đơn từ doanh nghiệp 0306 không hợp lệ, không được khấu trừ thuế;

Có nguy cơ bị liên đới trách nhiệm khi cơ quan thuế điều tra;

Mất uy tín và rủi ro pháp lý tiềm ẩn.

Nên tra cứu trạng thái mã số thuế đối tác trước khi giao dịch.

Sau bao lâu không hoạt động thì bị chuyển sang 03 hoặc 06?

Thông thường:

Sau 2–3 kỳ không nộp tờ khai thuế hoặc báo cáo tài chính thì sẽ chuyển trạng thái 03;

Sau kiểm tra thực tế không có địa chỉ, cơ quan thuế sẽ gắn trạng thái 06.

Tùy thuộc từng tỉnhthành phố, thời gian và mức độ xử lý sẽ khác nhau.

Có thể mở lại MST đã bị khóa không?

Có thể. Nếu doanh nghiệp:

Đáp ứng điều kiện về hồ sơ, địa chỉ, nghĩa vụ thuế;

Được cơ quan thuế xác nhận khôi phục tình trạng hoạt động.

Trong một số trường hợp, phải thành lập doanh nghiệp mới nếu không đủ điều kiện tái kích hoạt MST cũ.

Sự khác biệt giữa trạng thái mã số thuế 03 và 06 là yếu tố then chốt giúp bạn đánh giá đúng tình trạng pháp lý của một doanh nghiệp. Việc nắm rõ từng trạng thái không chỉ giúp kế toán và chủ doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp, mà còn hỗ trợ đối tác thương mại trong việc ra quyết định hợp tác.

Dù đều phản ánh sự bất thường trong hoạt động kinh doanh, nhưng 03 và 06 lại mang những hậu quả pháp lý rất khác nhau. Nếu trạng thái 03 cho thấy doanh nghiệp đang ngừng hoạt động về mặt thủ tục, thì trạng thái 06 lại có thể bị xử phạt do sai địa chỉ – một lỗi phổ biến nhưng nghiêm trọng.

Hy vọng với những phân tích chuyên sâu trong bài viết này, bạn sẽ không còn nhầm lẫn giữa trạng thái 03 và 06, đồng thời biết cách xử lý đúng khi gặp tình huống tương tự.