Quy định về hoàn thuế GTGT năm 2024 – Hướng dẫn chi tiết và cập nhật mới

Quy định về hoàn thuế GTGT năm 2024 là chủ đề quan trọng mà mọi doanh nghiệp và kế toán cần cập nhật để thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng theo luật thuế hiện hành. Việc hiểu rõ điều kiện hoàn thuế GTGT, thủ tục hoàn thuế nhanh sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu dòng tiền, tránh sai sót và rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ. Bài viết dưới đây tổng hợp chi tiết các điểm mới trong quy định hoàn thuế GTGT năm 2024, đảm bảo bạn không bỏ lỡ thông tin quan trọng.

Khái niệm và nguyên tắc hoàn thuế GTGT theo quy định năm 2024

Hoàn thuế GTGT là gì?

Hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là quá trình mà cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế GTGT đã nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật. Điều này thường xảy ra khi doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ tính thuế, dẫn đến số thuế được khấu trừ vượt quá số thuế phải nộp. Hoàn thuế giúp doanh nghiệp không bị giữ vốn quá lâu, đồng thời đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong chính sách thuế.

Nguyên tắc áp dụng hoàn thuế GTGT theo luật mới

Theo quy định 2024, việc hoàn thuế GTGT phải tuân thủ các nguyên tắc minh bạch, công bằng và kịp thời. Cơ quan thuế chỉ hoàn thuế khi hồ sơ hợp lệ, đầy đủ, đáp ứng các điều kiện về kê khai, chứng từ hợp pháp và đúng đối tượng được hoàn thuế. Luật cũng quy định rõ thời gian giải quyết hoàn thuế nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp phải chờ đợi kéo dài, đồng thời siết chặt kiểm tra để chống gian lận.

Các đối tượng được hưởng hoàn thuế GTGT

Các đối tượng được hoàn thuế GTGT gồm doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có phát sinh số thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế đầu ra; các tổ chức, cá nhân xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ; những đối tượng được quy định cụ thể trong luật như dự án đầu tư, tổ chức phi lợi nhuận… Luật cũng có những quy định riêng cho từng nhóm đối tượng nhằm đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc hoàn thuế.

Đối tượng được hưởng hoàn thuế GTGT năm 2024

Dưới đây là các đối tượng được hưởng hoàn thuế GTGT năm 2024, căn cứ theo Điều 13 Luật Thuế GTGT sửa đổi, bổ sung:

1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
   • Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc quý.
   • Nếu có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư, có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ và số thuế còn lại từ 300 triệu đồng trở lên, thì được hoàn thuế.
2. Cơ sở kinh doanh chuyển đổi sở hữu, giải thể, phá sản
   • Được hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động kinh doanh và có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
3. Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
   • Nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, được hoàn thuế GTGT theo tháng, quý.
4. Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài
   • Có hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp, được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam và mang theo khi xuất cảnh.
5. Chủ dự án, nhà thầu chính, tổ chức sử dụng vốn ODA hoặc viện trợ không hoàn lại
   • Được hoàn thuế GTGT đã chi trả cho hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam để sử dụng cho dự án, chương trình.
6. Đối tượng được ưu đãi miễn trừ ngoại giao
   • Khi mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng, được hoàn thuế GTGT đã trả ghi trên hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán.
7. Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền
   • Hoặc trường hợp hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

Lưu ý quan trọng

• Để được hoàn thuế, cơ sở kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.
• Người bán phải đã kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT năm 2024

Để đủ điều kiện được hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định năm 2024, người nộp thuế cần đáp ứng các yêu cầu cơ bản sau:

1. Hồ sơ khai thuế GTGT hợp lệ, chính xác và đầy đủ
   Người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu mới nhất, đảm bảo các thông tin kê khai chính xác, không có sai sót và đầy đủ các giấy tờ liên quan.
2. Có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ
   Đây là điều kiện quan trọng nhất để cơ quan thuế xem xét việc hoàn thuế, thể hiện doanh nghiệp đã chi trả thuế GTGT nhiều hơn so với thuế phát sinh phải nộp.
3. Hóa đơn, chứng từ hợp pháp, đúng quy định và được ghi nhận rõ ràng trong sổ sách kế toán
   Các hóa đơn, chứng từ mua hàng, dịch vụ phải đảm bảo tính hợp pháp theo quy định của pháp luật, không có dấu hiệu giả mạo hoặc vi phạm. Đồng thời, các chứng từ này phải được kế toán ghi chép đầy đủ và chính xác trong hệ thống sổ sách kế toán.
4. Không thuộc diện bị kiểm tra, thanh tra thuế hoặc đang trong quá trình xử lý vi phạm thuế
   Nếu doanh nghiệp đang bị cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hoặc có dấu hiệu vi phạm đang được xử lý, việc hoàn thuế có thể bị tạm hoãn hoặc từ chối.
5. Các trường hợp đặc biệt theo quy định riêng
   Một số đối tượng đặc thù hoặc các trường hợp đặc biệt được quy định riêng trong luật thuế hoặc các văn bản hướng dẫn thực hiện, cần đáp ứng điều kiện bổ sung tương ứng.

Hồ sơ cần chuẩn bị để làm thủ tục hoàn thuế GTGT năm 2024

Để làm thủ tục hoàn thuế GTGT, người nộp thuế cần chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu mới nhất do cơ quan thuế ban hành (thường là mẫu số 01/GTGT hoặc theo quy định cụ thể từng năm).
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu vào được khấu trừ trong kỳ, thể hiện rõ số thuế đã chi trả và số thuế đề nghị hoàn.
• Giấy nộp tiền hoặc chứng từ chứng minh đã nộp thuế (nếu có) để xác minh nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
• Văn bản đề nghị hoàn thuế hoặc cam kết liên quan đến việc hoàn thuế, theo mẫu quy định hoặc yêu cầu riêng của cơ quan thuế.
• Các chứng từ, giấy tờ bổ sung khác theo yêu cầu cụ thể của cơ quan thuế tùy từng trường hợp như hợp đồng, biên bản giao nhận hàng hóa, biên bản kiểm tra, v.v.

Quy trình nộp hồ sơ và giải quyết hoàn thuế GTGT năm 2024

Quy trình hoàn thuế GTGT đã được chuẩn hóa và áp dụng hệ thống công nghệ thông tin nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế như sau:

1. Chuẩn bị và nộp hồ sơ hoàn thuế
   Người nộp thuế chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định và có thể nộp qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
2. Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
   Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính hợp lệ, đầy đủ giấy tờ. Nếu thiếu hoặc sai sót, cơ quan thuế sẽ thông báo yêu cầu bổ sung.
3. Thẩm định, kiểm tra, xác minh hồ sơ hoàn thuế
   Cơ quan thuế tiến hành thẩm định hồ sơ, kiểm tra thực tế (nếu cần thiết) để xác minh tính chính xác, hợp pháp của hồ sơ và số thuế đề nghị hoàn.
4. Ra quyết định hoàn thuế hoặc từ chối hoàn thuế
   Dựa trên kết quả thẩm định, cơ quan thuế ra quyết định chính thức về việc hoàn thuế hoặc không chấp nhận hoàn thuế (có thể kèm theo lý do từ chối).
5. Thực hiện hoàn tiền thuế
   Trong trường hợp được chấp thuận, cơ quan thuế thực hiện hoàn tiền thuế vào tài khoản ngân hàng của người nộp thuế trong thời gian quy định (thường không quá 20 ngày làm việc kể từ ngày ra quyết định).
6. Xử lý vi phạm nếu phát hiện
   Nếu phát hiện có vi phạm về thuế, cơ quan thuế có quyền áp dụng các biện pháp xử lý theo quy định pháp luật như truy thu thuế, phạt tiền hoặc xử lý hình sự (nếu nghiêm trọng).

Tầm quan trọng của việc hoàn thuế đúng quy định

Việc hoàn thuế GTGT đúng quy trình, đúng luật không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì được dòng vốn hoạt động ổn định mà còn tránh được các rủi ro pháp lý, góp phần nâng cao uy tín và sự hợp tác tốt với cơ quan quản lý thuế.

Những điểm mới trong quy định về hoàn thuế GTGT năm 2024

Cập nhật về mức hoàn thuế và phạm vi áp dụng

Năm 2024, quy định về hoàn thuế GTGT được điều chỉnh nhằm tăng tính minh bạch và hiệu quả cho doanh nghiệp. Mức hoàn thuế được cập nhật để phù hợp với điều kiện kinh tế hiện tại, đồng thời mở rộng phạm vi áp dụng sang một số ngành nghề mới, giúp nhiều doanh nghiệp có cơ hội nhận hoàn thuế hơn. Việc này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp về mặt tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi trong quản lý thuế. Ngoài ra, quy định cũng làm rõ các đối tượng được hưởng hoàn thuế, từ đó giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và hoàn thuế.

Thay đổi về hồ sơ, thủ tục hoàn thuế

Thủ tục hoàn thuế GTGT năm 2024 được đơn giản hóa hơn với các yêu cầu hồ sơ rõ ràng, cụ thể và chặt chẽ hơn nhằm đảm bảo tính chính xác và nhanh chóng trong quá trình xử lý. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ như tờ khai hoàn thuế, hóa đơn, chứng từ hợp lệ và các tài liệu liên quan theo đúng quy định mới. Việc nộp hồ sơ hoàn thuế cũng được khuyến khích thực hiện qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế nhằm tiết kiệm thời gian và công sức cho doanh nghiệp.

Những lưu ý khi thực hiện hoàn thuế theo quy định mới

Khi thực hiện hoàn thuế GTGT theo quy định 2024, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng như tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ, chuẩn bị đầy đủ giấy tờ theo yêu cầu, và đảm bảo tính trung thực trong kê khai để tránh rủi ro bị xử phạt hoặc từ chối hoàn thuế. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng nên thường xuyên cập nhật các thông tin và hướng dẫn mới từ cơ quan thuế để kịp thời điều chỉnh các quy trình nội bộ phù hợp, đảm bảo quyền lợi được bảo vệ tối đa.

Các trường hợp không được hoàn thuế GTGT theo quy định 2024

Các trường hợp bị từ chối hoàn thuế

Theo quy định mới năm 2024, có một số trường hợp doanh nghiệp sẽ không được hoàn thuế GTGT, chẳng hạn như khi hồ sơ hoàn thuế không đầy đủ hoặc không hợp lệ, khai báo sai lệch thông tin, hoặc doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh không đúng pháp luật. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp bị phát hiện có hành vi gian lận, vi phạm các quy định về thuế, hoặc không tuân thủ quy trình kê khai thuế thì cũng sẽ bị từ chối hoàn thuế.

Hậu quả khi khai báo sai hoặc không đúng quy định hoàn thuế

Việc khai báo sai hoặc không đúng quy định về hoàn thuế GTGT không chỉ khiến doanh nghiệp mất quyền được hoàn thuế mà còn có thể bị xử phạt hành chính, truy thu thuế và chịu các hình thức xử lý khác theo quy định của pháp luật. Những sai sót này có thể ảnh hưởng xấu đến uy tín và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, gây ra những hậu quả tài chính nghiêm trọng. Do đó, doanh nghiệp cần hết sức cẩn trọng và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định khi kê khai và thực hiện hoàn thuế GTGT.

Phân biệt hoàn thuế GTGT và không chịu thuế GTGT năm 2024

Hoàn thuế GTGT là gì?

Hoàn thuế GTGT là việc cơ quan thuế hoàn lại số tiền thuế GTGT đầu vào mà người nộp thuế đã thanh toán khi mua hàng hóa, dịch vụ, trong trường hợp số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ. Mục đích nhằm tránh tình trạng thuế chồng thuế và hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp.

Không chịu thuế GTGT là gì?

Không chịu thuế GTGT là trường hợp hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, tức là không phải kê khai, nộp thuế GTGT khi thực hiện các hoạt động mua bán, trao đổi đó.

Điểm khác biệt chính giữa hoàn thuế và không chịu thuế GTGT

• Hoàn thuế GTGT: Áp dụng cho các đối tượng chịu thuế nhưng có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra, được hoàn lại phần thuế chênh lệch.
• Không chịu thuế GTGT: Áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế GTGT theo quy định, nên không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT.

Tác động đối với doanh nghiệp

• Đối với hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp được nhận lại tiền thuế đã nộp, giúp cải thiện dòng tiền và vốn lưu động.
• Đối với không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp không phải kê khai và nộp thuế GTGT cho các hoạt động tương ứng, giảm nghĩa vụ thuế và thủ tục hành chính.

Ví dụ minh họa

• Hoàn thuế GTGT: Doanh nghiệp sản xuất mua nguyên vật liệu có thuế GTGT đầu vào 100 triệu đồng, bán hàng có thuế GTGT đầu ra 60 triệu đồng, phần chênh lệch 40 triệu đồng được hoàn thuế.
• Không chịu thuế GTGT: Dịch vụ y tế khám chữa bệnh theo quy định không chịu thuế GTGT, nên doanh nghiệp cung cấp dịch vụ không phải kê khai và nộp thuế GTGT.

Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế GTGT năm 2024

Thời gian hoàn thuế GTGT là bao lâu?

Theo quy định năm 2024, thời gian hoàn thuế GTGT thường không quá 20 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Trong một số trường hợp phức tạp hoặc khi cần kiểm tra bổ sung, thời gian này có thể kéo dài nhưng vẫn phải đảm bảo theo quy trình pháp luật nhằm bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế.

Có thể tự làm thủ tục hoàn thuế hay cần nhờ dịch vụ?

Người nộp thuế hoàn toàn có thể tự thực hiện thủ tục hoàn thuế nếu có đầy đủ kiến thức về quy trình và hồ sơ cần thiết. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo hồ sơ chính xác, rút ngắn thời gian giải quyết và tránh sai sót phát sinh trong quá trình xử lý.

Làm sao để kiểm tra tình trạng hoàn thuế?

Để kiểm tra tình trạng hoàn thuế, người nộp thuế có thể truy cập vào hệ thống kê khai thuế điện tử của cơ quan thuế hoặc liên hệ trực tiếp với cán bộ phụ trách thuế tại cơ quan quản lý thuế. Một số dịch vụ tư vấn cũng hỗ trợ theo dõi và cập nhật tiến độ hoàn thuế cho doanh nghiệp một cách nhanh chóng và chính xác.

Quy định về hoàn thuế GTGT 2024 không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục hoàn thuế đúng quy trình mà còn là chìa khóa tối ưu hóa tài chính doanh nghiệp trong bối cảnh thay đổi liên tục của chính sách thuế. Để đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra suôn sẻ và hiệu quả, bên cạnh việc nắm rõ các quy định mới, doanh nghiệp nên phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế và chuyên gia tư vấn để tránh rủi ro và khai thác tối đa quyền lợi về thuế.