Mã HS code cho rượu nhân sâm và thuế nhập khẩu – Hướng dẫn đầy đủ năm 2025

Mã HS code cho rượu nhân sâm và thuế nhập khẩu là vấn đề quan trọng đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu sản phẩm này. Việc xác định chính xác mã HS giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong khai báo hải quan, đảm bảo áp dụng đúng mức thuế và tuân thủ các quy định pháp luật. Rượu nhân sâm là sản phẩm đặc biệt, thường có mức thuế suất nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt riêng biệt. Bài viết sẽ cung cấp kiến thức chi tiết về mã HS code, cách tra cứu, phân loại sản phẩm rượu nhân sâm cũng như các loại thuế nhập khẩu phải nộp trong năm 2025.

Tổng quan về mã HS code trong xuất nhập khẩu 

Khái niệm mã HS và hệ thống mã hàng hóa quốc tế

Mã HS (Harmonized System) là hệ thống mã hóa và phân loại hàng hóa thống nhất toàn cầu do Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) phát triển. Mã HS được sử dụng để mô tả và phân loại hàng hóa trong thương mại quốc tế, giúp thống nhất thông tin giữa các quốc gia, phục vụ mục đích thống kê, quản lý và tính thuế.

Hệ thống này bao gồm 6 chữ số cơ bản dùng chung trên toàn cầu, và có thể được mở rộng lên 8 – 10 chữ số tùy theo quy định của từng quốc gia để mô tả chi tiết hơn về sản phẩm. Tại Việt Nam, mã HS thường có 8 chữ số, tuân theo Hệ thống mô tả và mã hóa hàng hóa ASEAN (AHTN).

Vai trò mã HS trong quy trình hải quan

Mã HS đóng vai trò cực kỳ quan trọng trong mọi hoạt động xuất nhập khẩu vì nó:

Xác định mức thuế nhập khẩu, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có);

Giúp xác định hàng hóa có nằm trong danh mục hàng hóa cấm, hạn chế, hay cần kiểm tra chuyên ngành không;

Hỗ trợ thống kê thương mại, quản lý thị trường và điều tiết chính sách thương mại;

Là căn cứ để áp dụng ưu đãi thuế quan theo các hiệp định thương mại (FTA);

Góp phần tự động hóa quá trình khai báo và xử lý hải quan thông qua các phần mềm và hệ thống nghiệp vụ.

Sai mã HS không chỉ dẫn đến áp sai thuế, mà còn có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế, phạt hành chính hoặc thậm chí bị tạm giữ hàng hóa.

Cách tra cứu mã HS chính xác theo luật Việt Nam

Để tra cứu mã HS chính xác cho hàng hóa xuất nhập khẩu tại Việt Nam, doanh nghiệp có thể thực hiện qua các kênh sau:

Tra cứu trên Hệ thống VNACCS/VCIS hoặc Cổng thông tin của Tổng cục Hải quan tại địa chỉ: https://www.customs.gov.vn.

Sử dụng danh mục mã HS hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam, được ban hành kèm theo các Thông tư như Thông tư 31/2022/TT-BTC (cập nhật gần nhất).

Tham khảo ý kiến của cơ quan hải quan hoặc thuê đơn vị tư vấn chuyên môn về phân loại mã HS.

Nếu sản phẩm mới, phức tạp, doanh nghiệp có thể gửi văn bản đề nghị phân loại chính thức đến Tổng cục Hải quan để được hướng dẫn.

Lưu ý: Khi tra mã HS, cần dựa vào tính chất vật lý, thành phần, mục đích sử dụng chính của sản phẩm, tuyệt đối không dựa trên tên gọi thương mại.

Phân loại và đặc điểm rượu nhân sâm 

Rượu nhân sâm là gì?

Rượu nhân sâm là loại đồ uống có cồn được ngâm ủ hoặc pha chế từ nhân sâm tươi hoặc sâm khô, thường kết hợp với rượu trắng có nồng độ từ 30–40%. Đây là sản phẩm phổ biến trong các bài thuốc dân gian và y học cổ truyền, được xem như một loại rượu dược liệu có tác dụng bồi bổ cơ thể, tăng cường sinh lực, hỗ trợ tuần hoàn máu và cải thiện trí nhớ.

Tại Việt Nam, rượu nhân sâm thường được sản xuất thủ công tại hộ gia đình hoặc cơ sở nhỏ, nhưng cũng có nhiều doanh nghiệp đã tiêu chuẩn hóa sản xuất rượu nhân sâm đóng chai để phục vụ thị trường trong và ngoài nước.

Thành phần và đặc tính của rượu nhân sâm

Thành phần chính của rượu nhân sâm bao gồm:

Nhân sâm (Panax ginseng) hoặc sâm Hàn Quốc, sâm Việt Nam (sâm Ngọc Linh);

Rượu nền (thường là rượu gạo hoặc rượu nếp trắng);

Nước tinh khiết (trong một số công thức);

Một số loại phụ liệu khác như mật ong, cam thảo, táo đỏ – tùy biến theo công thức truyền thống.

Đặc điểm của rượu nhân sâm:

Có mùi thơm đặc trưng của sâm, vị hơi đắng – ngọt dịu;

Màu sắc từ vàng nhạt đến nâu đậm, tùy thời gian ngâm;

Được bảo quản trong chai thủy tinh kín, tránh ánh sáng trực tiếp để giữ nguyên hoạt chất trong sâm.

Rượu nhân sâm giàu saponin – hoạt chất chính trong sâm – giúp nâng cao hệ miễn dịch, cải thiện chức năng gan và chống lão hóa.

Phân biệt rượu nhân sâm với các loại rượu khác

Rượu nhân sâm có thể dễ bị nhầm lẫn với các loại rượu thảo dược khác như rượu ba kích, rượu đinh lăng, rượu đông trùng… Tuy nhiên, rượu nhân sâm có những điểm phân biệt rõ ràng:

Tiêu chí Rượu nhân sâm Rượu thông thường hoặc thảo dược khác

Nguyên liệu chính        Nhân sâm tươi hoặc khô           Các loại dược liệu khác (ba kích, đinh lăng…)

Giá trị dược tính           Cao, nhiều nghiên cứu y học chứng minh           Phụ thuộc vào loại thảo dược dùng

Cách ngâm/pha chế    Yêu cầu kỹ thuật cao, bảo quản nghiêm ngặt    Thường đơn giản, ngâm trực tiếp

Mã HS phân loại            2208.90.99 – Rượu thảo dược đặc biệt   2208.90.xx – tùy vào loại rượu và thành phần

Ngoài ra, rượu nhân sâm thường được đóng gói bài bản, có nhãn mác, công bố chất lượng rõ ràng – điều này giúp phân biệt sản phẩm chính hãng với rượu pha trôi nổi trên thị trường.

Mã HS code cho rượu nhân sâm và thuế nhập khẩu

Mã HS (Harmonized System Code) là mã số phân loại hàng hóa dùng trong xuất nhập khẩu, giúp xác định thuế suất, thủ tục hải quan và các quy định liên quan đến sản phẩm. Đối với rượu nhân sâm – một sản phẩm vừa thuộc nhóm đồ uống có cồn, vừa mang tính dược liệu – việc xác định đúng mã HS là rất quan trọng để tránh sai sót pháp lý, thuế và thủ tục hải quan.

Các nhóm mã HS phổ biến cho đồ uống có cồn pha chế

Đồ uống có cồn thường được phân loại trong nhóm 22.04 đến 22.08 của biểu thuế HS, tùy theo loại rượu, độ cồn và thành phần:

2208.90 – Loại rượu chưa được phân loại cụ thể, thường áp dụng cho rượu pha chế từ các thành phần khác nhau.

2208.30 – Rượu whisky

2208.60 – Rượu vodka

2208.70 – Rượu rum và các loại tương tự

Rượu nhân sâm, nếu được pha chế hoặc ngâm từ rượu trắng (ethanol) và nhân sâm hoặc dược liệu khác, có thể được phân vào nhóm 2208.90 tùy mục đích và tỷ lệ pha trộn.

Mã HS cụ thể cho rượu nhân sâm tại Việt Nam

Tại Việt Nam, rượu nhân sâm thường được phân loại vào mã HS 2208.90.39 – “Loại khác thuộc nhóm rượu pha chế từ cồn ethylic chưa được định danh cụ thể”. Tuy nhiên, nếu sản phẩm được trình bày như một loại thực phẩm chức năng hoặc sản phẩm dược liệu, mã HS có thể thay đổi.

Một số trường hợp cụ thể có thể áp dụng mã HS:

2208.90.39 – Rượu nhân sâm ngâm truyền thống, dùng uống trực tiếp.

3004.90.69 – Trường hợp đặc biệt, nếu sản phẩm rượu nhân sâm được cấp phép như thuốc/TPBVSK (thực phẩm bảo vệ sức khỏe), có thể phân vào nhóm dược phẩm.

Việc lựa chọn mã HS không chỉ dựa vào thành phần mà còn phụ thuộc vào mục đích sử dụng, công bố sản phẩm và hướng dẫn sử dụng trên nhãn mác.

Những lưu ý khi chọn mã HS cho rượu nhân sâm

Phân loại chính xác: Nếu khai sai mã HS, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc bị giữ hàng tại hải quan.

Phân biệt giữa rượu thương mại và rượu chức năng: Nếu sản phẩm rượu nhân sâm được đóng chai để tiêu dùng như rượu thông thường, áp dụng mã 2208. Nếu sản phẩm có công bố như dược liệu hay thực phẩm chức năng, cần tham khảo mã HS khác.

Tham khảo biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành: Mỗi năm Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan có thể cập nhật biểu thuế. Doanh nghiệp nên kiểm tra mã HS mới nhất hoặc liên hệ cơ quan hải quan để xác minh.

Tham khảo: Kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt cho rượu nhân sâm – Hướng dẫn chi tiết và chính xác

Thuế nhập khẩu cho rượu nhân sâm 

Khi nhập khẩu rượu nhân sâm, doanh nghiệp cần lưu ý các loại thuế bắt buộc phải nộp bao gồm: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế giá trị gia tăng (VAT), và các lệ phí khác. Tùy mã HS và nguồn gốc xuất xứ, mức thuế có thể dao động đáng kể.

Thuế nhập khẩu ưu đãi và thông thường

Thuế nhập khẩu được xác định dựa trên mã HS và xuất xứ hàng hóa:

Thuế suất thông thường: Áp dụng cho các nước không có thỏa thuận ưu đãi với Việt Nam, thường cao hơn.

Thuế suất ưu đãi (MFN): Áp dụng cho các nước thành viên WTO, mức thuế thấp hơn. Ví dụ: rượu nhân sâm thuộc mã HS 2208.90.39 thường chịu mức thuế từ 30% – 45%.

Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Nếu nhập khẩu từ các nước có FTA với Việt Nam (Hàn Quốc, Nhật Bản, EU…), thuế suất có thể giảm xuống 0% – 20%, tùy điều kiện CO (giấy chứng nhận xuất xứ).

Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng với rượu nhân sâm

Rượu có độ cồn từ 15 độ trở lên chịu thuế TTĐB theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành. Mức thuế:

Rượu có độ cồn >15 độ: 65%

Rượu có độ cồn từ 5 đến 15 độ: 35%

Rượu nhân sâm nếu có độ cồn cao (thường từ 20 – 40 độ) sẽ chịu mức thuế 65%. Đây là loại thuế có tác động lớn nhất đến giá nhập khẩu và phân phối.

Thuế VAT và các loại phí liên quan

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng 10% trên tổng giá trị hàng hóa sau khi cộng thuế nhập khẩu và thuế TTĐB.

Phí hải quan, kiểm dịch, kiểm tra chất lượng: Tùy theo từng lô hàng, có thể phát sinh thêm một số chi phí như: lệ phí hải quan, phí kiểm nghiệm, phí công bố sản phẩm…

Hướng dẫn khai báo và nộp thuế nhập khẩu

Khi làm thủ tục nhập khẩu rượu nhân sâm, doanh nghiệp cần:

Khai báo mã HS chính xác trên tờ khai hải quan.

Đính kèm đầy đủ giấy tờ như: CO (chứng nhận xuất xứ), hóa đơn thương mại, phiếu kiểm nghiệm, giấy phép nhập khẩu (nếu cần).

Hệ thống hải quan điện tử (VNACCS) sẽ tính thuế tự động dựa trên mã HS và trị giá hàng hóa.

Sau khi nộp thuế đầy đủ và hoàn tất kiểm tra thực tế (nếu có), hàng hóa sẽ được thông quan.

Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp trong việc xác định mã HS và thuế nhập khẩu 

Dịch vụ tư vấn mã HS code chuyên nghiệp

Việc xác định đúng mã HS (Harmonized System) là yếu tố quan trọng quyết định mức thuế nhập khẩu, thủ tục hải quan và các quy định quản lý chuyên ngành liên quan đến hàng hóa. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp gặp khó khăn khi phân loại hàng hóa do danh mục mã HS rất phức tạp, có tính kỹ thuật cao và thường xuyên thay đổi. Để giải quyết vấn đề này, nhiều đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn mã HS chuyên nghiệp đã ra đời. Các chuyên gia am hiểu về biểu thuế và luật hải quan sẽ hỗ trợ doanh nghiệp xác định chính xác mã HS phù hợp với sản phẩm, từ đó tránh rủi ro về truy thu thuế, xử phạt hoặc ách tắc khi thông quan. Dịch vụ này đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp mới, sản phẩm có yếu tố công nghệ hoặc tính chất đặc thù.

Công cụ tra cứu mã HS trực tuyến và cập nhật thuế

Bên cạnh việc sử dụng dịch vụ tư vấn, doanh nghiệp có thể chủ động tra cứu mã HS và mức thuế nhập khẩu thông qua các công cụ trực tuyến. Một số nền tảng đáng tin cậy như Tổng cục Hải quan, Cổng thông tin thương mại quốc gia hoặc các hệ thống dữ liệu thương mại quốc tế cung cấp bảng tra cứu mã HS theo từ khóa, ngành hàng hoặc mô tả kỹ thuật. Các công cụ này thường đi kèm với thông tin về thuế suất ưu đãi (MFN), thuế theo các hiệp định thương mại (FTA), cùng với quy định về giấy phép nhập khẩu, kiểm tra chuyên ngành. Việc cập nhật thông tin định kỳ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc xây dựng kế hoạch giá thành và chiến lược nhập khẩu hàng hóa hiệu quả.

Liên hệ các cơ quan chức năng để được hỗ trợ

Khi gặp vướng mắc hoặc cần xác minh mã HS một cách chính thức, doanh nghiệp có thể trực tiếp liên hệ với cơ quan Hải quan nơi làm thủ tục hoặc gửi văn bản đề nghị phân loại hàng hóa đến Tổng cục Hải quan. Đây là phương án mang tính pháp lý cao, giúp doanh nghiệp yên tâm khi sử dụng mã HS đã được cơ quan có thẩm quyền xác nhận. Bên cạnh đó, các Phòng Thương mại và Công nghiệp, các Trung tâm xúc tiến thương mại cũng là nơi cung cấp thông tin và hướng dẫn hữu ích cho doanh nghiệp trong quá trình tra mã HS và tìm hiểu chính sách thuế nhập khẩu. Sự chủ động và minh bạch trong việc tra cứu và áp mã HS chính xác sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và tránh rủi ro pháp lý trong hoạt động xuất nhập khẩu.

Mã HS code cho rượu nhân sâm và thuế nhập khẩu là thông tin thiết yếu để doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ xuất nhập khẩu chính xác và tuân thủ pháp luật. Việc xác định đúng mã HS giúp áp dụng đúng thuế suất và giảm thiểu rủi ro khi làm thủ tục hải quan. Đồng thời, doanh nghiệp cần nắm rõ các loại thuế liên quan như thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế VAT để dự trù chi phí phù hợp. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin chi tiết, hữu ích giúp bạn hiểu rõ hơn về mã HS và thuế nhập khẩu cho rượu nhân sâm năm 2025.