Lệ Phí Môn Bài Cho Công Ty Sản Xuất Xây Dựng Năm 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết

Lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Đặc biệt đối với các công ty sản xuất xây dựng, việc hiểu rõ về mức lệ phí môn bài và các quy định liên quan là rất cần thiết để tránh sai sót trong quá trình khai báo thuế. Mỗi công ty sản xuất xây dựng sẽ phải đóng lệ phí môn bài tùy theo quy mô và loại hình hoạt động. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết về lệ phí môn bài cho công ty sản xuất xây dựng, giúp bạn hiểu rõ các mức thuế, cách tính toán và những lưu ý quan trọng khi thực hiện nghĩa vụ này.

Lệ phí môn bài là gì và áp dụng thế nào với công ty sản xuất xây dựng?

Khái niệm lệ phí môn bài và cơ sở pháp lý áp dụng

Lệ phí môn bài là gì? Đây là một khoản thuế trực thu bắt buộc mà doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh và hộ cá thể phải nộp hàng năm, nhằm ghi nhận việc tham gia hoạt động sản xuất – kinh doanh của đơn vị tại địa phương.

Cơ sở pháp lý thu lệ phí môn bài hiện nay được quy định tại:

Nghị định 139/2016/NĐ-CP của Chính phủ về lệ phí môn bài.

Thông tư 302/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết về hồ sơ, mức thu và phương thức nộp.

Các văn bản sửa đổi bổ sung như Nghị định 22/2020/NĐ-CP, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Mức lệ phí được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trên giấy phép kinh doanh, hoặc doanh thu năm liền kề trước đó (đối với hộ kinh doanh cá thể).

Doanh nghiệp dù không có doanh thu vẫn phải kê khai và nộp lệ phí môn bài, trừ trường hợp được miễn trong năm đầu thành lập theo chính sách hỗ trợ khởi nghiệp.

Lý do công ty sản xuất xây dựng phải nộp lệ phí môn bài

Theo quy định hiện hành, công ty sản xuất xây dựng là đối tượng bắt buộc phải kê khai và nộp lệ phí môn bài hằng năm, bởi đây là loại hình doanh nghiệp có đăng ký hoạt động sản xuất – kinh doanh chính thức với cơ quan nhà nước.

Một số lý do cụ thể:

Hoạt động sản xuất và thi công xây dựng thường gắn liền với việc phát sinh doanh thu tại địa điểm cố định, nên cần ghi nhận nghĩa vụ thuế tại địa phương.

Việc nộp lệ phí môn bài là một trong những điều kiện để doanh nghiệp được phát hành hóa đơn hợp lệ, kê khai thuế và thực hiện các giao dịch tài chính.

Lệ phí môn bài còn là căn cứ quản lý doanh nghiệp trong hệ thống đăng ký kinh doanh quốc gia, đảm bảo minh bạch giữa các đơn vị sản xuất – thi công trên toàn quốc.

Ngay cả khi chưa phát sinh hoạt động sản xuất ngay sau khi thành lập, doanh nghiệp vẫn phải kê khai đúng thời hạn, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính và bị khóa mã số thuế nếu để quá lâu không thực hiện nghĩa vụ thuế.

Mức lệ phí môn bài cho công ty sản xuất xây dựng hiện nay

Cách tính lệ phí môn bài theo vốn điều lệ đăng ký

Theo quy định hiện hành tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, mức lệ phí môn bài cho công ty sản xuất xây dựng được tính dựa trên vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp như sau:

Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: lệ phí môn bài là 3.000.000 đồng/năm.

Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng/năm.

Nếu công ty kê khai vốn điều lệ bằng ngoại tệ, cần quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá mua vào của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm nộp tờ khai.

Ngoài ra, theo quy định về miễn lệ phí môn bài, công ty mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động (tính từ ngày cấp mã số thuế đến hết ngày 31/12 cùng năm). Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng hạn để được miễn hợp lệ.

Mức lệ phí đối với chi nhánh, nhà xưởng phụ thuộc

Đối với công ty sản xuất xây dựng có mở thêm chi nhánh, xưởng sản xuất hoặc địa điểm kinh doanh phụ thuộc, cần xác định mức lệ phí môn bài riêng cho từng đơn vị:

Chi nhánh, địa điểm sản xuất, văn phòng đại diện hạch toán phụ thuộc: lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Nếu đơn vị được thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 1/7 đến 31/12), thì mức lệ phí môn bài áp dụng là 500.000 đồng.

Nếu công ty mẹ đang trong thời gian được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập, thì các chi nhánh hoặc địa điểm sản xuất phụ thuộc thành lập cùng năm đó cũng được miễn lệ phí môn bài.

Doanh nghiệp cần kê khai lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc bằng tờ khai mẫu 01/LPMB, nộp đúng thời hạn (thường là trước ngày 30/01 của năm tiếp theo). Trường hợp kê khai sai hoặc nộp chậm có thể bị xử phạt hành chính theo quy định của cơ quan thuế.

Thời điểm kê khai và nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp mới

Khi nào phải kê khai và nộp lệ phí lần đầu?

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện kê khai lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp được thành lập trong năm đầu tiên, sẽ được miễn lệ phí môn bài cho cả năm đó. Mặc dù được miễn thuế, doanh nghiệp vẫn cần nộp tờ khai lệ phí môn bài để xác nhận việc miễn, tránh bị hệ thống thuế ghi nhận là chưa hoàn thành nghĩa vụ.

Trường hợp doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất – kinh doanh sau năm thành lập, nhưng chưa có thông báo ngừng hoạt động gửi cơ quan thuế, thì vẫn bị tính là phát sinh nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài trong năm tiếp theo.

Tóm lại: Dù có phát sinh doanh thu hay không, việc kê khai đúng hạn ngay sau khi thành lập là bước bắt buộc để tránh bị xử phạt hành chính và ảnh hưởng đến hoạt động sau này như xuất hóa đơn, kê khai thuế GTGT, TNDN…

Quy định thời hạn nộp hàng năm và nơi nộp

Sau khi hoàn tất kê khai lần đầu, doanh nghiệp sẽ phải nộp lệ phí môn bài vào tháng 01 hằng năm – cụ thể chậm nhất là ngày 30/01.

Một số điểm lưu ý:

Nếu doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01, thì phải nộp lệ phí môn bài của năm ngay trong tháng 01.

Nếu doanh nghiệp thành lập trong năm trước và được miễn năm đầu, thì năm thứ hai sẽ phải nộp đầy đủ lệ phí môn bài, cũng trước ngày 30/01.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập từ ngày 01/01 đến 30/06, lệ phí môn bài cả năm là đầy đủ.

Nếu thành lập từ 01/7 đến 31/12, thì chỉ nộp 50% lệ phí môn bài năm đó.

Nơi nộp hồ sơ và lệ phí:

Tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/LPMB) được nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp.

Doanh nghiệp có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, qua bưu điện hoặc nộp điện tử trên Cổng dịch vụ thuế điện tử.

Việc chậm nộp hoặc không nộp tờ khai/lệ phí đúng hạn có thể dẫn đến phạt từ 2 – 8 triệu đồng, hoặc bị ghi nhận vi phạm trong quá trình quản lý thuế, ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp.

Trường hợp được miễn lệ phí môn bài cho công ty sản xuất xây dựng

Công ty mới thành lập và địa điểm sản xuất không có doanh thu

Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, công ty sản xuất xây dựng được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập nếu đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

Doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp) được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp từ ngày 01/01 đến 31/12, không phân biệt có hay chưa phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm đó.

Địa điểm sản xuất phụ thuộc, chi nhánh, xưởng sản xuất thành lập trong cùng năm với công ty mẹ và không phát sinh doanh thu, cũng thuộc diện miễn lệ phí môn bài năm đầu.

Tuy nhiên, để được miễn, công ty vẫn phải thực hiện kê khai lệ phí môn bài theo mẫu 01/LPMB, và đánh dấu thông tin miễn trong phần nội dung kê khai. Việc không kê khai dù được miễn vẫn có thể bị xử lý vi phạm vì không thực hiện nghĩa vụ đúng quy định.

Hồ sơ và thủ tục xin miễn lệ phí môn bài

Để được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục kê khai và nộp hồ sơ hợp lệ trong thời gian quy định. Hồ sơ gồm:

Tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong phần nội dung kê khai, cần ghi rõ lý do được miễn: “Doanh nghiệp thành lập trong năm đầu tiên – thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP”.

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (bản sao có chứng thực) để xác định ngày cấp GPKD nằm trong năm được miễn.

Trường hợp địa điểm sản xuất, chi nhánh không phát sinh doanh thu: nên kèm theo văn bản giải trình hoặc báo cáo tài chính không có doanh thu để chứng minh điều kiện miễn.

Thời gian nộp hồ sơ miễn lệ phí môn bài:

Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp GPKD hoặc quyết định thành lập địa điểm sản xuất.

Hồ sơ nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi đặt trụ sở hoặc địa điểm kinh doanh.

Doanh nghiệp nên lưu ý: nếu không thực hiện đúng và đủ hồ sơ miễn, dù thuộc diện được miễn thì vẫn có thể bị áp dụng mức thu như thông thường, và bị truy thu kèm tiền phạt.

Hướng dẫn kê khai lệ phí môn bài đúng mẫu theo quy định mới

Cách kê khai mẫu 01/MBAI qua cổng thuế điện tử

Theo quy định mới tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp thực hiện kê khai lệ phí môn bài bằng mẫu 01/MBAI qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Các bước kê khai như sau:

Truy cập hệ thống thuế điện tử tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn, chọn chức năng “Doanh nghiệp” → Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu.

Tại giao diện chính, chọn mục “Khai thuế” → “Kê khai trực tuyến” → Chọn tờ khai 01/MBAI (Lệ phí môn bài) → Chọn kỳ tính lệ phí tương ứng (năm hiện hành).

Điền đầy đủ thông tin theo mẫu:

Mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính.

Vốn điều lệ ghi theo GPKD (để hệ thống xác định mức lệ phí).

Thông tin đơn vị phụ thuộc (nếu có) – như chi nhánh, địa điểm sản xuất.

Lý do kê khai (lần đầu, bổ sung, miễn…).

Đánh dấu nếu thuộc diện được miễn lệ phí môn bài.

Ký số và gửi tờ khai qua hệ thống bằng chữ ký số đã đăng ký.

Sau khi gửi thành công, hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận. Doanh nghiệp có thể in biên nhận và lưu hồ sơ để đối chiếu nếu cần.

Những lỗi thường gặp khi khai và cách xử lý

Trong quá trình kê khai mẫu tờ khai lệ phí môn bài, nhiều doanh nghiệp thường mắc phải các lỗi phổ biến như:

Nhập sai vốn điều lệ hoặc bỏ trống thông tin vốn, dẫn đến hệ thống tự động áp sai mức lệ phí.

Không chọn lý do miễn dù doanh nghiệp thuộc diện được miễn (mới thành lập, chi nhánh không có doanh thu), khiến bị ghi nhận sai nghĩa vụ thuế.

Sai tên đơn vị phụ thuộc hoặc địa chỉ, làm sai mã số quản lý thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh.

Thiếu chữ ký số khi nộp online, khiến tờ khai không hợp lệ dù đã điền đầy đủ.

Cách xử lý:

Nếu đã gửi tờ khai sai, có thể nộp lại tờ khai điều chỉnh hoặc nộp bản giải trình qua thư điện tử tới Chi cục Thuế.

Luôn kiểm tra kỹ trước khi ký gửi để đảm bảo không cần chỉnh sửa nhiều lần.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, nên sử dụng dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế ban đầu để hạn chế sai sót và bị xử phạt không đáng có.

Dịch vụ hỗ trợ kê khai lệ phí môn bài cho doanh nghiệp xây dựng

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ thay vì tự kê khai

Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài là thủ tục thuế bắt buộc, đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu rõ quy định, mẫu biểu và thời hạn kê khai. Với các doanh nghiệp xây dựng mới thành lập, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế để hỗ trợ kê khai lệ phí môn bài mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

Tiết kiệm thời gian và công sức: Không cần tự tìm hiểu thủ tục, biểu mẫu hoặc làm việc trực tiếp với cơ quan thuế.

Đảm bảo kê khai đúng mẫu, đúng thời điểm: Tránh sai sót về vốn điều lệ, sai thông tin chi nhánh, dẫn đến bị truy thu hoặc xử phạt.

Được tư vấn miễn phí các thủ tục tiếp theo: Như khai thuế ban đầu, đăng ký hóa đơn điện tử, đăng ký tài khoản ngân hàng.

Phù hợp với doanh nghiệp chưa có kế toán nội bộ: Giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế từ những ngày đầu hoạt động.

Thay vì tự kê khai và lo lắng bị sai sót, doanh nghiệp có thể yên tâm vận hành, để việc pháp lý thuế ban đầu được xử lý trọn gói, chuyên nghiệp.

Cam kết về thời gian, bảo mật và đúng quy định

Các đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ hỗ trợ nộp lệ phí môn bài thường đưa ra những cam kết rõ ràng về hiệu quả công việc để đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp:

Hoàn tất hồ sơ và nộp tờ khai trong vòng 24–48 giờ kể từ khi tiếp nhận thông tin và giấy tờ.

Kê khai đúng quy định, đúng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đảm bảo không sai sót, không bị trả hồ sơ.

Bảo mật tuyệt đối thông tin doanh nghiệp, không chia sẻ dữ liệu nội bộ, đặc biệt đối với các doanh nghiệp xây dựng có thông tin dự án, khách hàng.

Hỗ trợ tư vấn kèm theo: Giải trình với cơ quan thuế nếu có yêu cầu bổ sung hồ sơ, hỗ trợ xử lý sự cố nếu kê khai sai do biến động thông tin.

Việc sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp không chỉ giúp doanh nghiệp yên tâm về thủ tục thuế mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý, đảm bảo khởi đầu hoạt động xây dựng đúng quy định và thuận lợi lâu dài.

Kết luận: Nộp lệ phí môn bài đúng hạn giúp công ty xây dựng tránh rủi ro pháp lý

Tóm tắt cách tính, kê khai và thời hạn nộp

Lệ phí môn bài cho công ty sản xuất xây dựng được tính dựa trên vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Mức thu cụ thể:

Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.

Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.

Chi nhánh, xưởng sản xuất phụ thuộc: 1.000.000 đồng/năm.

Doanh nghiệp phải kê khai mẫu 01/MBAI trong 30 ngày kể từ ngày thành lập, dù có được miễn lệ phí năm đầu hay không. Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm là trước ngày 30/01.

Kê khai có thể thực hiện online qua cổng thuế điện tử. Nếu kê khai sai hoặc nộp trễ, doanh nghiệp sẽ bị phạt hành chính và có thể bị đưa vào diện quản lý rủi ro thuế.

Gợi ý giải pháp phù hợp cho công ty mới thành lập

Với những công ty sản xuất xây dựng mới thành lập, thủ tục thuế ban đầu, đặc biệt là kê khai lệ phí môn bài, dễ bị nhầm lẫn do liên quan đến nhiều biểu mẫu và quy định pháp lý. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói ngay từ đầu, vì:

Được tư vấn chi tiết về mức lệ phí, thời hạn kê khai, chính sách miễn lệ phí năm đầu, giúp tránh sai sót thường gặp.

Đơn vị dịch vụ sẽ soạn đầy đủ hồ sơ, nộp đúng hạn, kê khai chính xác theo đúng quy định mới nhất.

Không cần lo về chữ ký số, tài khoản hệ thống thuế điện tử nếu chưa sẵn sàng – đơn vị dịch vụ có thể hỗ trợ trọn gói.

Có người theo dõi tiến trình và giải trình thay nếu cơ quan thuế có yêu cầu bổ sung.

Giải pháp này đặc biệt hữu ích với doanh nghiệp chưa có kế toán nội bộ hoặc muốn tập trung toàn lực vào vận hành xây dựng – sản xuất, thay vì loay hoay xử lý thủ tục thuế ban đầu.

Tóm lại, lệ phí môn bài cho công ty sản xuất xây dựng là một phần không thể thiếu trong nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Việc nắm rõ các mức lệ phí và các quy định liên quan sẽ giúp công ty tránh được các rắc rối pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp sản xuất xây dựng, hãy chắc chắn thực hiện nghĩa vụ lệ phí môn bài đúng hạn và đầy đủ. Đừng quên tham khảo các hướng dẫn chi tiết và cập nhật thông tin về lệ phí môn bài để việc kinh doanh của bạn luôn tuân thủ pháp luật.