Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải kê khai thuế? Cập nhật mới nhất 2025

Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải kê khai thuế là câu hỏi phổ biến đối với cá nhân, hộ cá thể đang kinh doanh nhỏ lẻ tại Việt Nam. Việc hiểu rõ mức doanh thu phải kê khai thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh cá thể tránh rủi ro pháp lý mà còn tận dụng tốt các ưu đãi thuế theo quy định mới nhất từ cơ quan thuế. Đặc biệt trong năm 2025, với nhiều điều chỉnh về ngưỡng doanh thu và hình thức khai thuế, việc cập nhật thông tin là vô cùng quan trọng.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích rõ các mốc doanh thu bắt buộc phải kê khai, mức thuế suất áp dụng theo từng loại thuế (GTGT, TNCN, lệ phí môn bài), đồng thời hướng dẫn cách kê khai và nộp thuế đúng luật. Ngoài ra, bạn sẽ được giải đáp chi tiết các câu hỏi thường gặp và các lưu ý quan trọng khi bắt đầu hoặc duy trì hộ kinh doanh.

Tổng quan về hộ kinh doanh và nghĩa vụ thuế

Định nghĩa hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người (không quá 10 người) đứng ra thành lập và trực tiếp quản lý, chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh thường có quy mô nhỏ, hoạt động trong phạm vi địa phương, không yêu cầu vốn pháp định cao như doanh nghiệp. Pháp luật Việt Nam hiện hành quy định rõ ràng về hộ kinh doanh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân phát triển sản xuất, kinh doanh một cách minh bạch và có trách nhiệm.

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể có nghĩa vụ đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo đúng quy định pháp luật. Việc kê khai và nộp thuế giúp đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, đồng thời góp phần vào nguồn thu ngân sách nhà nước. Hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế định kỳ, bao gồm kê khai doanh thu, lợi nhuận và các khoản thuế liên quan theo quy định của cơ quan thuế địa phương.

Các loại thuế phải nộp: GTGT, TNCN, Lệ phí môn bài

Hộ kinh doanh cá thể thường phải nộp các loại thuế chính bao gồm: thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy trường hợp; thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên lợi nhuận kinh doanh; và lệ phí môn bài – một loại thuế cố định hàng năm theo quy mô, doanh thu hoặc ngành nghề kinh doanh. Việc chấp hành đúng các nghĩa vụ thuế này giúp hộ kinh doanh tránh được rủi ro pháp lý và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh cạnh tranh.

Mức doanh thu hộ kinh doanh phải kê khai thuế

Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm

Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng mỗi năm trở lên bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) cùng thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là mức doanh thu ngưỡng để xác định trách nhiệm kê khai thuế, giúp phân biệt giữa các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và các hộ có hoạt động kinh doanh ổn định, có doanh thu lớn. Với hộ kinh doanh có doanh thu dưới mức này, thông thường được áp dụng phương pháp tính thuế khoán hoặc được miễn kê khai thuế GTGT theo quy định nhằm giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính. Việc xác định đúng mức doanh thu chịu thuế giúp hộ kinh doanh tránh vi phạm pháp luật và xử phạt do khai sai hoặc trốn thuế.

Mức phân loại doanh thu theo từng loại hình kinh doanh

Doanh thu kê khai thuế cũng được phân loại theo từng loại hình kinh doanh cụ thể. Ví dụ, các hộ kinh doanh ngành dịch vụ, thương mại, sản xuất có thể có mức ngưỡng doanh thu và tỷ lệ tính thuế khác nhau do đặc thù hoạt động. Ngoài ra, đối với các ngành nghề kinh doanh đặc thù như xây dựng, vận tải, kinh doanh nhà hàng khách sạn, mức doanh thu áp dụng để kê khai thuế cũng có thể được điều chỉnh dựa trên quy định của Bộ Tài chính hoặc cơ quan thuế địa phương. Việc phân loại doanh thu theo từng lĩnh vực giúp cơ quan thuế có thể quản lý chính xác hơn và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Quy định kê khai với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn

Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn, đặc biệt là hóa đơn giá trị gia tăng, có trách nhiệm kê khai thuế theo đúng quy định của pháp luật. Việc sử dụng hóa đơn sẽ giúp hộ kinh doanh minh bạch hóa doanh thu, dễ dàng hơn trong việc kê khai và quản lý thuế. Với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn giấy do cơ quan thuế cấp, phải nộp tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN đúng kỳ hạn (tháng hoặc quý) dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trên hóa đơn. Ngoài ra, hộ kinh doanh cần lưu giữ hóa đơn và chứng từ đầy đủ để phục vụ công tác kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế. Việc thực hiện kê khai đúng và đầy đủ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro bị phạt hành chính, cũng như đảm bảo quyền lợi được khấu trừ thuế khi hợp tác với các đối tác kinh doanh.

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp khi đạt ngưỡng doanh thu

Khi hộ kinh doanh cá thể đạt ngưỡng doanh thu nhất định theo quy định của pháp luật, các loại thuế mà hộ kinh doanh cần phải thực hiện kê khai và nộp sẽ đa dạng hơn nhằm đảm bảo nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước. Việc hiểu rõ các loại thuế phải nộp giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, tránh bị phạt và đồng thời quản lý tài chính hiệu quả hơn.

Thuế GTGT (giá trị gia tăng) theo tỷ lệ %

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Đối với hộ kinh doanh cá thể, khi doanh thu hàng năm vượt mức 100 triệu đồng (theo quy định hiện hành), họ phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT. Thông thường, hộ kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu với tỷ lệ phần trăm cố định.

Tỷ lệ thuế GTGT phổ biến cho hộ kinh doanh là 1% trên tổng doanh thu. Tuy nhiên, tùy theo ngành nghề kinh doanh, tỷ lệ này có thể khác nhau, ví dụ ngành xây dựng, vận tải sẽ có tỷ lệ thuế GTGT riêng biệt do đặc thù của lĩnh vực. Hộ kinh doanh cần đăng ký và khai báo đúng ngành nghề kinh doanh để áp dụng mức thuế phù hợp, tránh bị xử phạt do kê khai sai.

Thuế TNCN (thu nhập cá nhân) theo ngành nghề

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là thuế trực tiếp đánh vào thu nhập của cá nhân từ hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh cá thể chịu thuế TNCN khi đạt ngưỡng doanh thu tối thiểu theo quy định, thường từ 100 triệu đồng trở lên mỗi năm. Tùy vào hình thức khai thuế GTGT mà cách tính thuế TNCN cũng khác nhau:

Với hộ kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, thuế TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thường là 0.5% hoặc 1% tùy ngành nghề.

Với hộ kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế TNCN được tính trên lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ chi phí).

Các ngành nghề khác nhau cũng có tỷ lệ thuế TNCN áp dụng riêng biệt. Ví dụ, ngành thương mại, dịch vụ có thể áp dụng mức thuế khác so với ngành nông nghiệp hoặc xây dựng. Do đó, hộ kinh doanh cần tư vấn kỹ về ngành nghề đăng ký để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Lệ phí môn bài (theo mức doanh thu năm)

Lệ phí môn bài là loại thuế bắt buộc hàng năm đối với hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Mức lệ phí môn bài được quy định dựa trên mức vốn hoặc doanh thu đăng ký kinh doanh. Theo quy định mới nhất, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có thể được miễn lệ phí môn bài.

Khi doanh thu hộ kinh doanh vượt trên mức này, họ sẽ phải đóng lệ phí môn bài theo bảng mức thuế áp dụng, thường dao động từ 300.000 đồng đến 3.000.000 đồng/năm tùy theo quy mô và ngành nghề. Việc đóng lệ phí môn bài đúng hạn không những giúp hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp mà còn tránh được các khoản phạt do chậm nộp hoặc không nộp.

Việc nắm rõ các loại thuế và mức thuế áp dụng khi hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu sẽ giúp chủ hộ chủ động trong công tác kế toán, quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, từ đó phát triển kinh doanh bền vững và tuân thủ pháp luật.

Quy trình kê khai thuế cho hộ kinh doanh

Hồ sơ kê khai thuế ban đầu

Khi mới thành lập, hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế ban đầu bao gồm: Giấy đề nghị đăng ký thuế, bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc giấy phép kinh doanh, và các giấy tờ liên quan đến ngành nghề kinh doanh. Hồ sơ này được nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động. Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế và hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác giúp rút ngắn thời gian xử lý và tránh phát sinh sai sót.

Cách nộp thuế theo phương pháp khoán

Phương pháp thuế khoán được áp dụng phổ biến cho hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế dựa trên mức doanh thu khoán được Chi cục Thuế xác định, không cần phải tính thuế theo từng hóa đơn, chứng từ cụ thể. Sau khi nhận thông báo mức thuế khoán, hộ kinh doanh thực hiện nộp thuế định kỳ theo quy định (thường là hàng quý hoặc hàng năm). Việc nộp thuế theo phương pháp này giúp tiết kiệm thời gian và giảm bớt gánh nặng hành chính cho hộ kinh doanh.

Cách kê khai qua mạng

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể kê khai thuế trực tuyến thông qua cổng Thuế điện tử do Tổng cục Thuế cung cấp. Để thực hiện, hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản và đăng nhập vào hệ thống. Sau đó, chọn mẫu tờ khai phù hợp, điền đầy đủ thông tin về doanh thu, thuế phát sinh và các thông tin liên quan khác. Hệ thống sẽ tự động kiểm tra, tính toán số thuế phải nộp và phát hành biên lai điện tử sau khi hoàn thành. Việc kê khai thuế qua mạng giúp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và thuận tiện trong việc lưu trữ hồ sơ thuế.

Ưu đãi và miễn giảm thuế cho hộ kinh doanh nhỏ

Hộ kinh doanh nhỏ thường được hưởng nhiều ưu đãi và miễn giảm thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy phát triển và duy trì ổn định trong bối cảnh kinh tế hiện nay.

Trường hợp được miễn thuế dưới 100 triệu đồng

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Đây là chính sách giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ, hỗ trợ họ tập trung mở rộng sản xuất, kinh doanh mà không phải lo lắng nhiều về các khoản thuế phát sinh. Việc miễn thuế này cũng khuyến khích nhiều người tham gia hoạt động kinh tế hợp pháp, góp phần thúc đẩy thị trường và tạo việc làm.

Chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh sau dịch bệnh

Trong bối cảnh ảnh hưởng của dịch bệnh, nhà nước đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh nhằm giảm thiểu khó khăn tài chính. Các chính sách này bao gồm việc giảm hoặc hoãn nộp thuế, hỗ trợ vay vốn ưu đãi và các biện pháp tạo điều kiện thuận lợi trong thủ tục hành chính. Những chính sách này giúp hộ kinh doanh nhanh chóng ổn định lại hoạt động sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh và phục hồi kinh tế.

Các gói hỗ trợ tài chính và kế toán

Ngoài các ưu đãi thuế, nhiều gói hỗ trợ tài chính và dịch vụ kế toán cũng được triển khai nhằm giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả hơn. Các gói hỗ trợ này thường bao gồm tư vấn miễn phí hoặc chi phí thấp về thuế, kế toán, cũng như hỗ trợ tiếp cận vốn vay từ ngân hàng và tổ chức tín dụng. Việc sử dụng các dịch vụ này giúp hộ kinh doanh giảm thiểu rủi ro tài chính và tuân thủ tốt hơn các quy định pháp luật về thuế và kế toán.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế hộ kinh doanh

Có cần mở mã số thuế nếu doanh thu dưới 100 triệu không?

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm không bắt buộc phải đăng ký mã số thuế. Tuy nhiên, để hoạt động kinh doanh minh bạch, đồng thời thuận tiện trong việc kê khai và nộp thuế theo quy định, nhiều hộ kinh doanh vẫn chọn đăng ký mã số thuế. Đăng ký mã số thuế giúp cơ quan thuế quản lý dễ dàng hơn và hộ kinh doanh có thể hưởng các quyền lợi liên quan đến thuế như kê khai, hoàn thuế và được hướng dẫn chính sách thuế phù hợp.

Có thể tự kê khai hay phải thuê kế toán?

Hộ kinh doanh cá thể có thể tự kê khai thuế nếu có hiểu biết cơ bản về luật thuế và quy trình kê khai. Tuy nhiên, do quy định thuế thường xuyên thay đổi và có nhiều chi tiết phức tạp, nhiều hộ kinh doanh lựa chọn thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo kê khai đúng và đủ. Thuê dịch vụ kế toán còn giúp giảm thiểu rủi ro sai sót, tiết kiệm thời gian và tập trung phát triển kinh doanh hiệu quả hơn.

Nếu không kê khai thuế sẽ bị xử lý thế nào?

Việc không kê khai hoặc kê khai thuế không đúng quy định có thể dẫn đến nhiều hậu quả nghiêm trọng. Cơ quan thuế sẽ tiến hành xử phạt vi phạm hành chính, truy thu số thuế còn thiếu, đồng thời có thể phạt tiền và các biện pháp bổ sung khác theo luật. Ngoài ra, việc không kê khai thuế còn ảnh hưởng đến uy tín của hộ kinh doanh, gây khó khăn trong các giao dịch, vay vốn hoặc mở rộng kinh doanh.

Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế hộ kinh doanh

Thời điểm phải kê khai thuế

Hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế theo đúng thời hạn quy định của cơ quan thuế. Thông thường, kê khai thuế môn bài được thực hiện hàng năm trước ngày 30/1, còn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được kê khai theo quý hoặc năm tùy theo quy mô kinh doanh. Kê khai đúng hạn giúp tránh bị phạt do nộp chậm hoặc thiếu hồ sơ.

Giữ hóa đơn, chứng từ hợp lệ

Việc lưu giữ đầy đủ và hợp lệ các hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh là bắt buộc khi kê khai thuế. Đây là căn cứ để chứng minh các khoản thu, chi, cũng như giúp đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra. Hộ kinh doanh nên bảo quản hồ sơ một cách khoa học và rõ ràng để thuận tiện khi cần thiết.

Tránh sai sót trong hồ sơ khai thuế

Sai sót trong hồ sơ khai thuế có thể dẫn đến việc bị xử phạt hoặc phải điều chỉnh nhiều lần. Vì vậy, hộ kinh doanh cần kiểm tra kỹ các thông tin trước khi nộp hồ sơ, đảm bảo chính xác về số liệu, chữ ký và các giấy tờ kèm theo. Sử dụng dịch vụ kế toán uy tín cũng là cách hiệu quả để hạn chế sai sót này.

Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải kê khai thuế là vấn đề không nên xem nhẹ nếu bạn muốn hoạt động kinh doanh ổn định, lâu dài. Việc nắm rõ quy định kê khai thuế theo từng mức doanh thu không chỉ giúp hộ kinh doanh nhỏ lẻ chủ động kế hoạch tài chính mà còn tránh bị phạt do vi phạm nghĩa vụ thuế.

Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ những ngưỡng doanh thu cụ thể cần kê khai, mức thuế suất áp dụng cũng như thủ tục cần thiết theo quy định năm 2025. Nếu bạn vẫn còn vướng mắc, hãy tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc liên hệ các dịch vụ kế toán – thuế uy tín để được hỗ trợ. Việc tuân thủ pháp luật về thuế là bước đầu tiên để xây dựng một thương hiệu kinh doanh bền vững và phát triển.