Dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài

Dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài

Dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam đóng vai trò then chốt trong việc giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, kiểm soát tài chính và đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Với đặc thù là đơn vị phụ thuộc, chi nhánh công ty nước ngoài thường chịu sự điều phối trực tiếp từ công ty mẹ ở nước ngoài và phải báo cáo tài chính song song cho cả Việt Nam và quốc tế. Điều này đòi hỏi hệ thống kế toán vừa tuân thủ quy chuẩn Việt Nam (VAS), vừa linh hoạt theo IFRS hoặc chuẩn kế toán quốc tế của công ty mẹ. Ngoài ra, các thủ tục về thuế nhà thầu, kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, quyết toán thuế và báo cáo tài chính cũng có những yêu cầu riêng biệt. Việc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp cho chi nhánh công ty nước ngoài giúp doanh nghiệp nước ngoài tránh rủi ro pháp lý, tiết kiệm thời gian, đồng thời được tư vấn tối ưu chi phí thuế hợp lý. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết và toàn diện nhất về quy trình, lợi ích và những lưu ý quan trọng khi lựa chọn dịch vụ kế toán phù hợp cho chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam.

Tổng quan về dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài 

Dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam là giải pháp chuyên biệt giúp các doanh nghiệp FDI (có vốn đầu tư nước ngoài) kiểm soát tài chính – thuế minh bạch, đúng chuẩn quy định của Việt Nam. Trong khi chi nhánh nước ngoài không phải là pháp nhân độc lập, vẫn phát sinh nhiều nghiệp vụ kế toán phức tạp như: doanh thu nội địa, chi phí hoạt động, xuất hóa đơn, kê khai thuế, báo cáo tài chính… nên việc thuê ngoài kế toán là lựa chọn ngày càng phổ biến.

Doanh nghiệp mẹ thường đặt chi nhánh tại Việt Nam để nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại, thực hiện một phần hợp đồng hoặc cung ứng dịch vụ kỹ thuật. Dù không độc lập về mặt pháp nhân, chi nhánh vẫn phải tuân thủ đầy đủ quy định về kế toán – thuế, như: đăng ký mã số thuế, kê khai thuế GTGT, TNCN, lập báo cáo tài chính năm, và lưu trữ chứng từ đầy đủ.

Tuy nhiên, không phải chi nhánh nào cũng có đủ nguồn lực để xây dựng đội ngũ kế toán nội bộ chuyên nghiệp. Do khác biệt ngôn ngữ, hệ thống kế toán Việt Nam – quốc tế và quy định phức tạp của Luật Thuế, nhiều chi nhánh nước ngoài lựa chọn dịch vụ kế toán trọn gói để vừa tiết kiệm chi phí, vừa đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Dịch vụ kế toán cho chi nhánh nước ngoài thường bao gồm: lập và kê khai tờ khai thuế hàng tháng/quý, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế năm, kiểm tra hóa đơn – chứng từ, hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 133. Một số đơn vị còn hỗ trợ báo cáo tài chính theo chuẩn quốc tế (IFRS) nếu doanh nghiệp yêu cầu.

Việc sử dụng dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài không chỉ giảm áp lực quản trị nội bộ mà còn giúp tăng tính minh bạch trong hoạt động tài chính, tạo thuận lợi khi làm việc với cơ quan thuế, ngân hàng, đối tác và kiểm toán.

Đặc điểm kế toán của chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam 

Chi nhánh công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam có đặc điểm kế toán rất riêng biệt so với doanh nghiệp nội địa. Cụ thể:

Không có tư cách pháp nhân riêng nhưng vẫn phải mở tài khoản ngân hàng, sử dụng hóa đơn và có nghĩa vụ nộp thuế.

Về mặt kế toán, chi nhánh thường không có vốn điều lệ riêng nhưng có ngân sách hoạt động do công ty mẹ cấp hoặc doanh thu phát sinh tại Việt Nam.

Chứng từ kế toán phải theo quy định Việt Nam, lưu trữ đúng chuẩn, nhưng đồng thời cần báo cáo song ngữ để đối chiếu với công ty mẹ.

Chi nhánh còn phải lập báo cáo tài chính riêng, kê khai thuế độc lập (trong trường hợp không hạch toán phụ thuộc). Trong một số trường hợp, chi nhánh chỉ thực hiện hoạt động quảng bá, xúc tiến thương mại, không có doanh thu nhưng vẫn phải nộp báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế TNCN.

Những khác biệt này khiến công tác kế toán cho chi nhánh nước ngoài trở nên chuyên biệt, cần đội ngũ có hiểu biết sâu về quy định trong nước và yêu cầu từ công ty mẹ ở nước ngoài.

Vai trò của dịch vụ kế toán trọn gói cho chi nhánh nước ngoài 

Việc sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho chi nhánh công ty nước ngoài:

Tối ưu chi phí nhân sự: Thay vì tuyển dụng nhân viên kế toán riêng, chi nhánh có thể tiết kiệm thời gian, ngân sách và tránh rủi ro nghỉ việc, thiếu chuyên môn.

Tuân thủ pháp luật kế toán – thuế Việt Nam: Dịch vụ chuyên nghiệp sẽ giúp đảm bảo kê khai đúng hạn, không sai sót, giảm thiểu rủi ro bị phạt khi thanh tra thuế.

Đồng bộ báo cáo Việt Nam – quốc tế: Các đơn vị dịch vụ chuyên nghiệp có thể lập báo cáo tài chính bằng tiếng Việt và tiếng Anh, phù hợp với yêu cầu từ công ty mẹ.

Hỗ trợ kiểm toán, làm việc với ngân hàng, cơ quan thuế: Dịch vụ kế toán không chỉ xử lý sổ sách mà còn hỗ trợ đại diện làm việc khi có kiểm tra, đối chiếu hồ sơ, nộp báo cáo điện tử…

Ngoài ra, trong giai đoạn đầu hoạt động, chi nhánh thường chưa phát sinh doanh thu nhiều, nên giải pháp kế toán thuê ngoài trọn gói giúp duy trì hoạt động hiệu quả, gọn nhẹ và đúng luật.

Các nghiệp vụ kế toán bắt buộc cho chi nhánh công ty nước ngoài 

Các công việc liên quan đến kế toán chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính hợp lệ trong quản lý tài chính, kê khai thuế và lưu trữ hồ sơ pháp lý. Dù quy mô chi nhánh nhỏ hay lớn, có phát sinh doanh thu hay không, vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ kế toán theo quy định tại Luật Kế toán và Luật Quản lý thuế.

Dưới đây là những nghiệp vụ kế toán không thể thiếu đối với chi nhánh:

Mở sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung hoặc chứng từ ghi sổ;

Ghi nhận đầy đủ chi phí hoạt động, doanh thu (nếu có) theo thời điểm phát sinh;

Kê khai và nộp thuế đúng kỳ: GTGT, TNCN, thuế nhà thầu, phí môn bài (nếu có);

Lập báo cáo tài chính năm theo Thông tư 200 hoặc 133, kèm theo thuyết minh báo cáo;

Lưu trữ hóa đơn, hợp đồng, chứng từ chi theo quy định trong vòng 10 năm;

Nộp báo cáo quyết toán thuế TNCN, báo cáo sử dụng hóa đơn định kỳ.

Việc ghi nhận chi tiết mọi chi phí phát sinh tại Việt Nam sẽ giúp chi nhánh tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc khi công ty mẹ cần kiểm toán nội bộ. Các nghiệp vụ trên cần được thực hiện đúng mẫu biểu, phần mềm kế toán chuẩn hóa và có khả năng xuất báo cáo song ngữ khi cần.

Ghi nhận chi phí – doanh thu nội địa và chuyển tiếp 

Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam có thể phát sinh chi phí hoạt động nội địa như: chi phí văn phòng, nhân sự, quảng bá, hội thảo, thuê ngoài dịch vụ, tiếp khách… và cần được hạch toán đúng tài khoản theo hệ thống kế toán Việt Nam.

Về doanh thu, có hai trường hợp:

Chi nhánh có phát sinh doanh thu tại Việt Nam (ví dụ: ký hợp đồng dịch vụ, phân phối sản phẩm…): phải ghi nhận doanh thu đúng thời điểm, xuất hóa đơn GTGT, kê khai đầy đủ thuế TNDN và thuế GTGT.

Chi nhánh chỉ nhận ngân sách từ công ty mẹ: không phát sinh hóa đơn đầu ra, nhưng vẫn cần hạch toán nguồn thu và chi phí nội bộ phục vụ cho báo cáo tài chính.

Ngoài ra, trong nhiều trường hợp, chi nhánh thực hiện dịch vụ kỹ thuật, bảo hành hoặc đại diện tại Việt Nam theo hợp đồng ký giữa công ty mẹ và khách hàng trong nước – khi đó, cần làm rõ phạm vi trách nhiệm để phân bổ doanh thu và nghĩa vụ thuế đúng cách.

Quản lý hóa đơn, chứng từ và hợp đồng song ngữ 

Việc quản lý hóa đơn, chứng từ, hợp đồng song ngữ là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán chi nhánh công ty nước ngoài, nhất là khi chi nhánh thường xuyên giao dịch với cả doanh nghiệp trong nước và công ty mẹ ở nước ngoài.

Một số lưu ý trong nghiệp vụ này:

Hóa đơn GTGT đầu vào – đầu ra phải được lưu trữ đúng quy định, đảm bảo xuất đúng thời điểm, đúng nội dung và có giá trị pháp lý.

Hợp đồng dịch vụ hoặc thương mại ký giữa chi nhánh và bên thứ ba cần có bản song ngữ (Việt – Anh) để dễ dàng đối chiếu, kiểm toán và nộp cho cơ quan chức năng khi cần.

Chứng từ chi nội bộ như: phiếu chi, bảng lương, bảng kê công tác, phụ cấp… cần có đầy đủ chữ ký, bảng kê kèm và văn bản gốc đi kèm nếu bằng tiếng nước ngoài.

Việc sử dụng phần mềm kế toán có hỗ trợ song ngữ (như MISA, FAST bản quốc tế) sẽ giúp chi nhánh lập báo cáo tài chính dễ dàng hơn khi báo cáo về cho công ty mẹ.

Tất cả chứng từ cần được phân loại rõ ràng theo từng tháng/quý, đảm bảo truy xuất được ngay khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc khi cần phục vụ kiểm toán nước ngoài.

Thuế và nghĩa vụ tài chính của chi nhánh công ty nước ngoài 

Chi nhánh công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam không chỉ chịu sự điều chỉnh của Luật Doanh nghiệp mà còn chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế và tài chính theo pháp luật Việt Nam. Việc nắm rõ các khoản thuế cần kê khai, thời hạn nộp, cũng như cách xử lý các loại thuế đặc thù như thuế nhà thầu cho chi nhánh nước ngoài là điều kiện để chi nhánh vận hành minh bạch và tránh vi phạm hành chính về thuế.

Các loại thuế áp dụng cho chi nhánh sẽ phụ thuộc vào hình thức hạch toán (phụ thuộc hay độc lập), lĩnh vực hoạt động, và đặc biệt là việc có phát sinh giao dịch với bên nước ngoài hay không. Ngoài thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp, các chi nhánh còn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu, thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài nếu có giao dịch liên kết hoặc chi trả cho công ty mẹ.

Thuế GTGT và thuế TNDN cho chi nhánh 

Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện kê khai và nộp hai loại thuế chính:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ cung cấp tại thị trường Việt Nam.

Kê khai hàng tháng hoặc theo quý (tùy doanh thu), theo mẫu 01/GTGT.

Chi nhánh được khấu trừ thuế đầu vào nếu đủ điều kiện theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Áp dụng theo tỷ lệ 20% trên lợi nhuận tính thuế.

Kê khai theo quý (tạm nộp) và quyết toán vào cuối năm.

Trường hợp chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì báo cáo lợi nhuận phải được hợp nhất vào báo cáo công ty mẹ tại Việt Nam.

Đối với các chi nhánh có phát sinh chi phí trả tiền bản quyền, phí dịch vụ cho công ty mẹ, cần xem xét thêm nghĩa vụ thuế nhà thầu hoặc thuế chuyển lợi nhuận để tránh bị truy thu.

Xử lý thuế nhà thầu và thuế chuyển lợi nhuận 

Thuế nhà thầu (FCT) là loại thuế áp dụng khi chi nhánh thanh toán cho bên nước ngoài (bao gồm cả công ty mẹ) các khoản:

Phí dịch vụ quản lý

Phí nhượng quyền

Tiền bản quyền, phí sử dụng phần mềm, tư vấn kỹ thuật

Trách nhiệm kê khai và nộp FCT thuộc về chi nhánh, với tỷ lệ thuế suất khác nhau tùy theo bản chất giao dịch. Ví dụ: dịch vụ kỹ thuật có thể chịu thuế suất 5% GTGT + 5% TNDN. Thời hạn nộp theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý tùy quy mô.

Thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài:

Trường hợp chi nhánh có lợi nhuận và thực hiện chuyển phần lợi nhuận này về công ty mẹ ở nước ngoài, cần làm thủ tục thông báo với cơ quan thuế và thực hiện quyết toán thuế TNDN đầy đủ. Dù hiện tại Việt Nam không đánh thuế lợi nhuận chuyển ra nước ngoài, nhưng chỉ được chuyển sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, bảo hiểm, và các khoản nợ công.

Chi nhánh nên phối hợp với chuyên gia thuế quốc tế để tránh sai sót trong xác định nghĩa vụ với nhà nước Việt Nam.

Lập và nộp báo cáo tài chính cho chi nhánh công ty nước ngoài 

Việc lập và nộp báo cáo tài chính chi nhánh công ty nước ngoài là nghĩa vụ quan trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch tài chính, phục vụ cho công tác quản lý nhà nước cũng như yêu cầu hợp nhất từ công ty mẹ ở nước ngoài. Báo cáo tài chính không chỉ là căn cứ tính thuế mà còn là cơ sở pháp lý để ngân hàng, nhà đầu tư và cơ quan kiểm toán đánh giá hiệu quả hoạt động chi nhánh.

Chi nhánh có thể lựa chọn hạch toán độc lập (tự lập báo cáo tài chính riêng) hoặc hạch toán phụ thuộc (gộp vào công ty mẹ tại Việt Nam). Dù chọn mô hình nào, báo cáo cũng cần tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS), đồng thời có thể phải lập báo cáo theo IFRS để gửi công ty mẹ.

Chuẩn VAS và IFRS – báo cáo song song 

Tại Việt Nam, các chi nhánh bắt buộc phải lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS), bao gồm:

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Thuyết minh báo cáo tài chính

Tuy nhiên, công ty mẹ nước ngoài thường yêu cầu báo cáo theo chuẩn mực IFRS (chuẩn quốc tế) để hợp nhất. Do đó, kế toán chi nhánh cần:

Duy trì sổ sách kép, có thể là VAS nội bộ và bảng chuyển đổi IFRS.

Thực hiện chuyển đổi số liệu theo các chênh lệch giữa VAS và IFRS (ví dụ: ghi nhận doanh thu, đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá).

Để đáp ứng yêu cầu này, chi nhánh nên sử dụng phần mềm kế toán có hỗ trợ chuẩn IFRS hoặc thuê đơn vị dịch vụ kế toán quốc tế để lập báo cáo chuyển đổi.

Quy trình kiểm toán và quyết toán cuối năm 

Cuối năm tài chính, chi nhánh công ty nước ngoài cần thực hiện:

Lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN

Tổ chức kiểm toán độc lập (áp dụng bắt buộc với doanh nghiệp có vốn nước ngoài theo Luật Kế toán)

Thời hạn nộp báo cáo tài chính:

Trước 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính

Gửi cho cơ quan thuế, Sở KH&ĐT và cơ quan thống kê

Quy trình kiểm toán bao gồm:

Ký hợp đồng với công ty kiểm toán đủ điều kiện hoạt động tại Việt Nam

Cung cấp sổ sách, chứng từ, báo cáo thuế

Nhận biên bản kiểm toán và báo cáo kiểm toán chính thức

Sau kiểm toán, chi nhánh phải nộp quyết toán thuế và điều chỉnh số liệu nếu có chênh lệch. Đây là bước quan trọng để hoàn thiện nghĩa vụ tài chính, đồng thời tạo nền tảng pháp lý cho việc chuyển lợi nhuận về công ty mẹ.

Quy trình sử dụng dịch vụ kế toán cho chi nhánh nước ngoài 

Việc sử dụng dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam không chỉ giúp tiết kiệm chi phí vận hành mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định kế toán – thuế trong nước. Với đặc thù hồ sơ song ngữ, chuẩn mực báo cáo IFRS và các nghĩa vụ báo cáo định kỳ, nhiều công ty nước ngoài lựa chọn giải pháp thuê ngoài thay vì xây dựng phòng kế toán riêng.

Quy trình sử dụng dịch vụ kế toán thường được triển khai bài bản qua các bước sau:

Tiếp nhận thông tin và hợp đồng dịch vụ 

Ở bước đầu tiên, đơn vị kế toán sẽ tiếp nhận thông tin từ chi nhánh công ty nước ngoài bao gồm:

Giấy phép hoạt động của chi nhánh.

Thông tin ngành nghề kinh doanh, loại hình giao dịch tài chính.

Danh sách tài khoản ngân hàng, hóa đơn điện tử, phần mềm đang sử dụng.

Sau đó, đơn vị cung cấp dịch vụ sẽ tiến hành tư vấn về:

Hình thức kê khai thuế phù hợp (theo tháng, quý).

Cách luân chuyển chứng từ nội bộ và tài liệu gốc liên quan đến công ty mẹ.

Cách phối hợp khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc quyết toán.

Hợp đồng dịch vụ kế toán sẽ được ký kết với nội dung chi tiết về trách nhiệm hai bên, thời hạn cung cấp dịch vụ, chi phí, hình thức báo cáo và điều khoản bảo mật thông tin.

Lập kế hoạch thuế và báo cáo định kỳ 

Sau khi ký kết hợp đồng, đơn vị kế toán sẽ xây dựng kế hoạch thuế và lịch báo cáo định kỳ, bao gồm:

Kê khai thuế GTGT, TNDN, TNCN theo quy định hiện hành.

Lập báo cáo tài chính hàng quý hoặc cuối năm (bằng tiếng Việt và bản đối chiếu tiếng Anh nếu có yêu cầu).

Hướng dẫn sử dụng chữ ký số, nộp báo cáo điện tử qua hệ thống ETAX.

Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi có thông báo kiểm tra hoặc thanh tra thuế.

Với các chi nhánh nước ngoài, đặc biệt là đơn vị chịu trách nhiệm hạch toán phụ thuộc, dịch vụ kế toán còn bao gồm đối chiếu dữ liệu với công ty mẹ để đảm bảo tính hợp lệ trong cả hai hệ thống kế toán nội địa và quốc tế.

Kinh nghiệm lựa chọn dịch vụ kế toán cho chi nhánh nước ngoài 

Việc lựa chọn dịch vụ kế toán hoặc dịch vụ quyết toán thuế cho chi nhánh công ty nước ngoài không chỉ dừng lại ở việc thuê một đơn vị ghi chép sổ sách, mà là tìm một đối tác đồng hành về pháp lý – thuế để đảm bảo hoạt động của chi nhánh tuân thủ, minh bạch và hiệu quả lâu dài.

Đặc biệt trong giai đoạn quyết toán thuế, nếu sử dụng đơn vị thiếu chuyên môn, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro lớn do sai sót nghiệp vụ hoặc hiểu nhầm quy định thuế tại Việt Nam.

Tiêu chí chọn đơn vị kế toán chuyên nghiệp 

Để lựa chọn được một đơn vị kế toán đủ năng lực hỗ trợ chi nhánh công ty nước ngoài, bạn cần cân nhắc các tiêu chí sau:

Chuyên môn về doanh nghiệp FDI: Đơn vị từng thực hiện dịch vụ cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài, hiểu rõ chuẩn mực báo cáo tài chính Việt Nam (VAS) và quốc tế (IFRS).

Am hiểu quy trình quyết toán thuế chi nhánh: Đặc biệt là các điểm khác biệt giữa hạch toán phụ thuộc và hạch toán độc lập.

Đội ngũ kế toán viên có chứng chỉ hành nghề, thường xuyên cập nhật quy định thuế – luật mới.

Khả năng cung cấp báo cáo song ngữ và phối hợp làm việc với công ty mẹ ở nước ngoài.

Cam kết bảo mật dữ liệu, cung cấp hợp đồng rõ ràng, quy định trách nhiệm hai bên.

Những rủi ro khi sử dụng đơn vị thiếu chuyên môn 

Nếu sử dụng đơn vị kế toán thiếu chuyên môn, chi nhánh công ty nước ngoài có thể gặp phải các rủi ro như:

Kê khai thuế sai dẫn đến bị truy thu, xử phạt hoặc chậm hoàn thuế GTGT.

Không hiểu mô hình hạch toán phụ thuộc, dẫn đến hạch toán sai chi phí, sai nghĩa vụ nộp thuế TNDN.

Không có báo cáo đối chiếu theo chuẩn công ty mẹ yêu cầu, gây ảnh hưởng đến công tác kiểm toán tập đoàn.

Bỏ sót báo cáo định kỳ gửi Cục Thuế hoặc Sở Kế hoạch và Đầu tư, gây ra vi phạm hành chính.

Không hỗ trợ tốt trong quá trình kiểm tra – thanh tra thuế, khiến đại diện chi nhánh bị động và khó giải trình.

Đây là lý do vì sao chi nhánh công ty nước ngoài nên ưu tiên hợp tác với đơn vị kế toán có kinh nghiệm thực tế trong lĩnh vực FDI, đặc biệt là các bên có khả năng hỗ trợ dịch vụ quyết toán thuế chi nhánh công ty nước ngoài trọn gói từ đầu đến cuối.

Câu hỏi thường gặp về dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài 

Khi thành lập và vận hành chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam, một trong những vấn đề mà các nhà đầu tư nước ngoài thường gặp khó khăn chính là công tác kế toán, kê khai thuế và báo cáo tài chính. Dù là một phần phụ thuộc của công ty mẹ, nhưng chi nhánh vẫn chịu sự quản lý trực tiếp của pháp luật Việt Nam về thuế và kế toán.

Việc sử dụng dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài là lựa chọn phổ biến hiện nay nhằm giúp đảm bảo tuân thủ pháp lý, tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu rủi ro trong quá trình vận hành. Tuy nhiên, vẫn có nhiều thắc mắc liên quan đến nghĩa vụ khai thuế, lập báo cáo tài chính độc lập, áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) hay IFRS…

Dưới đây là hai câu hỏi điển hình mà các doanh nghiệp FDI thường đặt ra khi tìm hiểu về dịch vụ kế toán cho chi nhánh.

Chi nhánh công ty nước ngoài có phải kê khai thuế định kỳ không? 

Câu trả lời là CÓ. Dù chi nhánh là đơn vị phụ thuộc công ty mẹ, nhưng tại Việt Nam, chi nhánh vẫn phải kê khai và nộp thuế định kỳ như một đơn vị kinh doanh độc lập nếu có phát sinh hoạt động kinh doanh. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, chi nhánh có nghĩa vụ kê khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế nhà thầu (nếu có), và thậm chí cả thuế TNDN nếu chi nhánh có phát sinh lợi nhuận riêng biệt.

Hình thức kê khai có thể theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào mức doanh thu của năm trước liền kề. Ngoài ra, chi nhánh cần nộp tờ khai thuế môn bài đầu năm và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nếu được ủy quyền phát hành hóa đơn riêng. Việc sử dụng dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài giúp đảm bảo các tờ khai thuế được nộp đúng hạn, đúng biểu mẫu, hạn chế sai sót và tránh bị xử phạt hành chính.

Có bắt buộc phải lập báo cáo tài chính độc lập cho chi nhánh không? 

Tùy vào loại hình hoạt động, chi nhánh có thể phải lập báo cáo tài chính độc lập hoặc chỉ cần tổng hợp số liệu vào báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ. Tuy nhiên, trong phần lớn trường hợp – đặc biệt là chi nhánh có phát sinh doanh thu, chi phí tại Việt Nam – cơ quan thuế và cơ quan quản lý vẫn yêu cầu chi nhánh lập báo cáo tài chính riêng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS).

Báo cáo này bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Việc lập báo cáo không chỉ phục vụ cho nghĩa vụ thuế mà còn giúp đối chiếu nội bộ, phục vụ kiểm toán, và làm cơ sở để tính toán chuyển giá hoặc phân bổ lợi nhuận giữa công ty mẹ và chi nhánh. Khi sử dụng dịch vụ kế toán chuyên biệt cho chi nhánh công ty nước ngoài, doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ lập báo cáo tài chính đúng định dạng, bằng song ngữ (Việt – Anh), và kèm theo giải trình số liệu theo yêu cầu từ cơ quan kiểm toán hoặc thuế.

Kết luận 

Dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài không chỉ là giải pháp hỗ trợ xử lý các nghiệp vụ sổ sách, khai báo thuế đơn thuần, mà còn là yếu tố chiến lược giúp doanh nghiệp FDI vận hành ổn định, minh bạch và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật Việt Nam. Trong môi trường kế toán – thuế tại Việt Nam luôn thay đổi và có sự khác biệt lớn so với hệ thống quốc tế, việc sử dụng dịch vụ chuyên biệt sẽ giúp chi nhánh tránh được sai sót và rủi ro bị xử phạt hành chính.

Việc lập báo cáo tài chính độc lập, kê khai thuế định kỳ, tính chi phí được trừ, khấu hao tài sản và thậm chí là giao dịch liên kết đều cần đội ngũ có kinh nghiệm và hiểu rõ cả hai hệ thống – trong nước và quốc tế. Nếu doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói cho chi nhánh công ty nước ngoài, toàn bộ quy trình từ lập chứng từ, cập nhật sổ sách đến lập báo cáo sẽ được chuẩn hóa, có kiểm soát và sẵn sàng phục vụ các đợt thanh tra thuế hoặc kiểm toán tài chính.

Trong xu thế hội nhập sâu, một nền tảng kế toán vững chắc sẽ giúp chi nhánh tại Việt Nam minh bạch, dễ dàng tiếp cận vốn, mở rộng quy mô và duy trì niềm tin từ công ty mẹ. Vì vậy, đầu tư vào dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài là đầu tư vào sự ổn định và phát triển lâu dài.

Dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài là giải pháp toàn diện, giúp doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam quản lý hiệu quả hoạt động tài chính và tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành. Từ kê khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp đến xử lý thuế nhà thầu và báo cáo tài chính, mỗi nghiệp vụ đều đòi hỏi chuyên môn cao và am hiểu sâu sắc về hệ thống pháp luật kế toán Việt Nam. Việc thuê một đơn vị dịch vụ kế toán chuyên nghiệp không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo tính chính xác trong sổ sách, hạn chế sai sót trong kỳ quyết toán thuế. Đặc biệt, các đơn vị có kinh nghiệm còn hỗ trợ lập báo cáo tài chính song ngữ theo yêu cầu của công ty mẹ. Trong bối cảnh hội nhập sâu rộng, việc đầu tư đúng vào hệ thống kế toán chính là cách để chi nhánh nước ngoài vận hành bền vững tại Việt Nam. Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy, đừng ngần ngại lựa chọn dịch vụ kế toán cho chi nhánh công ty nước ngoài ngay hôm nay để đạt được hiệu quả tài chính tối ưu và phát triển bền vững.