Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai 2024 mới nhất
Khi sử dụng hóa đơn điện tử cũng sẽ có thể xảy ra những sai sót trong quá trình lập hóa đơn. Gia Minh sẽ giúp bạn Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai 2024 mới nhất.
Căn cứ hướng dẫn
– Theo điều 9. Xử lý đối với hóa đơn điện tử đã lập của thông tư 32/2011/TT-BTC
– Các công văn khác hướng dẫn xử lý cho từng trường hợp sai sót cụ thể.
Tổng quan về cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai như sau:
– Nếu chưa gửi cho khách hàng thì được hủy hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới.
– Nếu đã gửi hóa đơn điện tử lập sai cho khách hàng rồi. Thì xác định xem: HĐĐT có sai sót đó đã kê khai thuế hay chưa.
+ Nếu chưa khai thuế: lập biên bản hủy, xuất hóa đơn mới thay thế.
+ Nếu đã kê khai thuế: lập biên bản điều chỉnh, xuất hóa đơn điều chỉnh sai sót.
+ Riêng đối với trường hợp sai tên công ty, địa chỉ nhưng đúng mã số thuế. Thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh.
Đọc thêm:
Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).
Dịch vụ làm lại sổ sách kế toán trọn gói
Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
Dịch Vụ Kiểm Toán Là Gì Khái Niệm Dịch Vụ Kiểm Toán 2021
Cách điều chỉnh, hủy bỏ, lập lại hóa đơn điện tử khi có sai sót
Xử lý hóa đơn điện tử viết sai trong trường hợp: hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua
Theo công văn số 3441/TCT-CS ngày 29/8/2019 của tổng cục thuế về hóa đơn điện tử thì:
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới gửi cho người mua.
Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Lưu ý:
+ Trường hợp này bên bán không cần lập biên bản hủy hóa đơn.
+ Cách xử lý này áp dụng cho tất cả các lỗi sai.
Xử lý hóa đơn điện tử viết sai trong trường hợp: hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua
Xử lý trường hợp hóa đơn điện tử viết sai: địa chỉ, tên công ty
Theo quy định tại điểm b khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC. Khi hóa đơn có sai sót về địa chỉ người mua nhưng đúng MST thì các bên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh, miễn xuất hóa đơn điều chỉnh.
Theo công văn số 11624/CT-TTHT ngày 14 tháng 10 năm 2019 của cục thuế TPHCM. Về hóa đơn thì quy định này áp dụng đồng thời đối với cả hóa đơn điện tử.
Đối với hóa đơn điện tử viết sai: địa chỉ, tên công ty thì 2 bên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Xử lý hóa đơn điện tử viết sai các chỉ tiêu còn lại trong các trường hợp cụ thể:
Việc xử lý hóa đơn điện tử viết sai khi đã gửi hóa đơn điện tử cho người mua rồi được thực hiện bằng cách điều chỉnh hay hủy bỏ. Rồi lập mới phụ thuộc vào trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót đó đã được sử dụng để kê khai thuế hay chưa để có cách xử lý sẽ khác nhau.
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa. Cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế:
Nếu phát hiện ra sai sót thì thực hiện xử lý theo cách: Hủy hóa đơn điện tử viết sai rồi lập hóa đơn điện tử mới.
Cụ thể như sau:
Bước 1: Bên bán và bên mua xác nhận sai sót và đồng ý hủy hóa đơn điện tử đã lập sai
Bước 2: Bên bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho người mua. Trên hóa đơn điện tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
Đọc thêm
Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Hướng dẫn hồ sơ thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể nhanh chóng
Những việc cần làm sau khi thành lập doanh nghiệp
Lưu ý:
+ Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
+ Cách xử lý trên áp dụng cho tất cả các trường hợp (lỗi) sai sót (trừ lỗi sai tên công ty hoặc địa chỉ nhưng đúng MST thì thực hiện như mục 1 ở trên)
Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế:
Sau đó mới phát hiện ra có sai sót thì xử lý theo cách điều chỉnh hóa đơn.
Cụ thể làm như sau:
Bước 1: Bên bán và bên mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót.
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số …, ký hiệu…
Căn cứ vào hóa đơn điện tử điều chỉnh, bên bán và bên mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
Lưu ý: Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)
Hóa đơn điện tử đã kê khai thuế sau đó mới phát hiện ra bị sai: mã số thuế, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, ngày tháng năm.
Đây là những sai sót về phần nội dung không ảnh hưởng đến số tiền. Nên các bạn không thể điều chỉnh tăng hay giảm mà chỉ có thể điều chỉnh về nội dung đúng.
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (2 bên ký xác nhận sai sót)
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh nội dung đã ghi sai thành nội dung đúng. Ghi rõ nội dung đã ghi sai, nội dung đúng cho hóa đơn điện tử số … ký hiệu…
Hóa đơn điện tử đã kê khai thuế sau đó mới phát hiện ra bị sai: số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế, cộng tiền hàng, tổng thanh toán
Đây là những sai sót liên quan đến con số hoặc số tiền nên các bạn sẽ thực hiện điều chỉnh tăng hoặc giảm. Nếu viết sai cao hơn thì cần làm điều chỉnh giảm. Ngược lại, nếu viết sai thấp hơn thì cần phải điều chỉnh tăng.
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (2 bên ký xác nhận sai sót)
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh tăng hoặc giảm ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số …, ký hiệu… Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)
Hóa đơn điều chỉnh sai sót của hóa đơn điện tử vừa cần điều chỉnh tăng, vừa cần điều chỉnh giảm:
Theo công văn số 13313/CT-TTHT ngày 11/11/2019 của Cục thuế TPHCM về hóa đơn điện tử thì thực hiện như sau:
Theo trình bày, công ty có sai sót trong việc lập hóa đơn điện tử (phí dịch vụ không chịu thuế GTGT thành chịu thuế với thuế suất 10%). Tuy nhiên do phần mềm của công ty không thực hiện điều chỉnh ghi giảm doanh thu không chịu thuế và tăng số tiền thuế GTGT tương ứng với tổng tiền thanh toán không thay đổi trên một tờ hóa đơn. Do đó công ty có thể thực hiện điều chỉnh sai sót nêu trên bằng 2 tờ hóa đơn nhưng phải đáp ứng thực hiện đầy đủ thủ tục điều chỉnh theo quy định tại Điều 9 Thông tư 32/2011/TT-BTC và Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC. Biên bản thỏa thuận về việc điều chỉnh giữa hai bên được lập và ký trực tiếp hoặc ký điện tử.
Cục thuế TP thông báo công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.
Lập và ký biên bản điều chỉnh hóa đơn
Để đảm bảo nguyên tắc: Biên bản điều chỉnh HĐĐT phải có đủ chữ ký của bên bán và bên mua thì:
+ Nếu bên mua có chữ ký điện tử thì biên bản điều chỉnh được lập và ký điện tử
+ Ngược lại, nếu bên mua không có chữ ký điện tử thì biên bản điều chỉnh phải lập bằng giấy và ký trực tiếp.
(Theo các Công văn: CV số 7639/CT-TTHT ngày 24/2/2020 của Cục thuế TP Hà Nội. Công văn số 941/CT-TTHT ngày 10/2/2020 của Cục thuế TPHCM. Công văn số 411/TCT-DNL ngày 4/2/2020 của Tổng cục thuế).
Trên đây là toàn bộ những thông tin về Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai 2024 mới nhất.
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Bảng giá chữ ký số Viettel tại TPHCM
Bảng giá chữ ký số mobifone tại TPHCM
Bảng giá chữ ký số Viettel TPHCM 2022 mới nhất rẻ nhất
Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Địa chỉ công ty – các quy định về địa chỉ trụ sở chính
Quy định chung về ngành nghề kinh doanh
Quy định về người đại diện pháp luật
Vốn pháp định và quy định pháp luật về vốn pháp định
Hướng dẫn đóng dấu sao y bản chính
Dịch vụ làm lại sổ sách kế toán trọn gói
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN KIỂM TOÁN GIA MINH
Hotline: 0932 785 561 – 0868 458 111
Email: dvgiaminh@gmail.com
Zalo: 0853 388 126