Cách kê khai thuế cho quán bún phở hộ cá thể đúng quy định 2025
Cách kê khai thuế cho quán bún phở hộ cá thể là chủ đề được rất nhiều người quan tâm khi bắt đầu mở quán ăn nhỏ. Việc hiểu rõ cách đăng ký hộ kinh doanh, lựa chọn hình thức thuế phù hợp và thực hiện kê khai đúng quy định không chỉ giúp bạn yên tâm buôn bán, mà còn tránh được rủi ro bị xử phạt hoặc truy thu thuế sau này. Với đặc thù là mô hình kinh doanh đơn giản, hộ cá thể bán bún phở thường được áp dụng phương pháp thuế khoán. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình kê khai từ đầu. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước một cách dễ hiểu, từ hồ sơ, thời điểm kê khai, cách tính thuế đến kinh nghiệm làm việc với cơ quan thuế, giúp bạn quản lý tốt hoạt động tài chính ngay từ giai đoạn đầu mở quán.
Hộ kinh doanh quán bún phở có phải kê khai thuế không?
Các loại hình thuế áp dụng cho hộ cá thể
Hộ kinh doanh cá thể bán bún phở có địa điểm kinh doanh cố định sẽ phải kê khai và nộp thuế khoán hàng tháng hoặc quý, tùy theo mức doanh thu và yêu cầu của cơ quan thuế. Cụ thể, các khoản thuế áp dụng bao gồm:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): cũng tính theo tỷ lệ doanh thu.
Lệ phí môn bài: đóng 1 lần/năm, theo mức vốn đăng ký.
Thuế khoán là hình thức thuế được cơ quan thuế ấn định sẵn dựa trên ước tính doanh thu, quy mô kinh doanh, mặt bằng, khu vực hoạt động… Chủ hộ không cần phải làm báo cáo thuế chi tiết như doanh nghiệp, nhưng vẫn phải nộp đúng hạn và có thể điều chỉnh lại mức khoán nếu doanh thu thay đổi lớn.
Phân biệt mô hình hộ và công ty trong kê khai thuế
Tiêu chí Hộ kinh doanh bán bún phở Công ty kinh doanh bún phở
Hình thức thuế Thuế khoán (GTGT + TNCN) Thuế GTGT khấu trừ, TNDN 20%
Kê khai Đơn giản, nộp theo mức khoán Phải kê khai định kỳ theo mẫu
Chứng từ kế toán Không bắt buộc ghi sổ kế toán Bắt buộc ghi sổ sách, hóa đơn
Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).
Xuất hóa đơn VAT Không được Có thể xuất hóa đơn VAT
Do đó, hộ kinh doanh bún phở là lựa chọn phù hợp với mô hình nhỏ – lẻ, ít nhân viên, bán tại một địa điểm, còn mô hình công ty sẽ phù hợp nếu bạn muốn phát triển chuỗi quán hoặc cần làm việc với doanh nghiệp, tổ chức.
Các loại thuế phải nộp khi bán bún phở hộ cá thể
Thuế giá trị gia tăng – theo tỷ lệ
Đối với hộ kinh doanh cá thể bán bún phở, thuế GTGT được xác định theo tỷ lệ % trên doanh thu khoán. Tỷ lệ này thường từ 3% đến 5%, tùy theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế và đặc điểm khu vực kinh doanh (đô thị loại I, II hay nông thôn).
Ví dụ: Nếu cơ quan thuế khoán doanh thu bán phở là 30 triệu đồng/tháng, thì thuế GTGT là khoảng:
30 triệu x 3% = 900.000 đồng/tháng
Thuế thu nhập cá nhân – tính theo doanh thu
Tương tự thuế GTGT, thuế TNCN cũng được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu khoán. Tỷ lệ áp dụng dao động từ 1,5% đến 2%, tùy loại hình dịch vụ ăn uống, địa phương và mức độ phát sinh thực tế.
Ví dụ:
30 triệu x 1,5% = 450.000 đồng/tháng
Như vậy, tổng cộng GTGT + TNCN là 1.350.000 đồng/tháng (chưa tính môn bài).
Lệ phí môn bài – theo mức vốn đăng ký
Lệ phí môn bài là khoản thu cố định nộp hàng năm, được quy định theo mức doanh thu/năm hoặc vốn đăng ký, cụ thể:
Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm
Doanh thu từ 300 – 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm
Doanh thu từ 100 – dưới 300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm
Doanh thu dưới 100 triệu/năm: Miễn lệ phí môn bài
Lưu ý: Năm đầu mới đăng ký, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài nếu thành lập trong năm và chưa phát sinh doanh thu đến ngưỡng.
Hồ sơ đăng ký kê khai thuế lần đầu cho quán bún phở
Sau khi hoàn tất đăng ký hộ kinh doanh và có Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, quán bún phở của bạn cần tiến hành kê khai thuế lần đầu tại cơ quan thuế quản lý địa bàn. Đây là bước bắt buộc để được cấp mã số thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế định kỳ sau này.
Giấy tờ cần chuẩn bị khi đăng ký
Để kê khai thuế lần đầu cho quán bún phở hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, bạn cần chuẩn bị hồ sơ gồm:
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
Bản sao CMND/CCCD của chủ hộ (người đứng tên hộ kinh doanh);
Tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TCT (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC);
Giấy đề nghị sử dụng hóa đơn (nếu có) – dành cho hộ muốn xuất hóa đơn;
Hợp đồng thuê mặt bằng (nếu thuê);
Giấy giới thiệu hoặc ủy quyền (nếu nộp thay).
📌 Lưu ý: Tất cả bản sao nên mang theo bản chính để đối chiếu nếu cần.
Mẫu tờ khai và nơi nộp hồ sơ
Mẫu tờ khai 05-ĐK-TCT được sử dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh chưa có mã số thuế và có thể tải tại website: gdt.gov.vn
Nơi nộp hồ sơ: Chi cục Thuế quận/huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Nếu UBND quận/huyện đã tích hợp thông tin đăng ký hộ kinh doanh với cơ quan thuế, bạn có thể được cấp mã số thuế tự động – tuy nhiên vẫn cần xác nhận thông tin tại Chi cục Thuế để kê khai doanh thu khoán.
Thời gian giải quyết và cấp giấy
Sau khi nộp hồ sơ, Chi cục Thuế sẽ tiếp nhận và cấp mã số thuế cá nhân/hộ kinh doanh trong vòng:
2 – 3 ngày làm việc (trực tiếp);
Hoặc 3 – 5 ngày nếu nộp qua cổng dịch vụ công hoặc gửi bưu điện.
Sau khi có mã số thuế, cán bộ thuế sẽ liên hệ để khảo sát doanh thu thực tế, từ đó đưa ra mức thuế khoán hàng tháng hoặc quý.
Cách kê khai thuế định kỳ cho quán bún phở hộ cá thể
Sau khi đã được cấp mã số thuế và xác định mức thuế khoán, hộ kinh doanh quán bún phở cần tuân thủ quy định về kê khai và nộp thuế định kỳ. Việc kê khai thuế đúng thời hạn sẽ giúp bạn tránh bị xử phạt hành chính hoặc bị tính lãi chậm nộp thuế.
Kê khai hàng tháng/quý theo quy định
Thông thường, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán theo quý, trừ khi bạn có đề nghị khác hoặc có biến động doanh thu.
Bạn sẽ phải nộp:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 3% doanh thu;
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 1.5% doanh thu;
Lệ phí môn bài (nộp một lần mỗi năm, tùy mức doanh thu).
Lịch kê khai và nộp thuế:
Quý I: trước ngày 30/3
Quý II: trước ngày 30/6
Quý III: trước ngày 30/9
Quý IV: trước ngày 30/12
📌 Nếu có biến động lớn về doanh thu, bạn nên thông báo cho cơ quan thuế để điều chỉnh mức khoán cho phù hợp.
Cách tính doanh thu khoán hợp lý
Doanh thu khoán là mức doanh thu do Chi cục Thuế ấn định, không cần xuất hóa đơn. Tuy nhiên, nếu bạn:
Có hợp đồng cung cấp bữa ăn cho công ty;
Cung cấp suất ăn lớn, sự kiện;
Muốn xuất hóa đơn VAT;
=> Bạn nên đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, chuyển sang tự kê khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc tháng.
Khi cơ quan thuế đánh giá doanh thu khoán không còn phù hợp với thực tế (tăng hoặc giảm nhiều), bạn có quyền đề nghị điều chỉnh.
Kê khai thủ công và trên Cổng DVCQG
Hiện nay, việc kê khai thuế có thể thực hiện qua:
- Cách thủ công:
Nhận thông báo thuế từ cán bộ thuế
Nộp tiền mặt tại kho bạc hoặc ngân hàng
- Kê khai – nộp thuế online qua Cổng Dịch vụ công quốc gia:
Truy cập https://dichvucong.gov.vn
Đăng nhập bằng tài khoản cá nhân/hộ kinh doanh
Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử (VNPT Pay, Napas, BIDV…)
✅ Ưu điểm: tiết kiệm thời gian, không cần đến trụ sở thuế
✅ Lưu ý: nên lưu lại biên lai điện tử sau khi nộp
Những lỗi thường gặp khi kê khai thuế cho quán bún phở
Khai sai doanh thu thực tế
Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh quán bún phở thường không ghi chép hoặc kê khai doanh thu theo đúng con số thực tế. Đây là sai sót khi kê khai thuế phổ biến nhất, xuất phát từ việc chủ quán muốn giảm mức thuế khoán, hoặc đơn giản là không có thói quen ghi sổ chi tiết. Tuy nhiên, cơ quan thuế có thể dễ dàng đối chiếu doanh thu dựa trên: số lượng khách trung bình mỗi ngày, quy mô quán (số bàn ghế), lượng nguyên liệu đầu vào từ hóa đơn, và các yếu tố gián tiếp khác. Nếu phát hiện kê khai sai, bạn có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính và bị đánh giá là hộ kinh doanh rủi ro cao – dẫn đến việc bị kiểm tra, giám sát thường xuyên.
Không thông báo thay đổi quy mô
Khi quán mở rộng, cải tạo, tăng số lượng nhân viên, hoặc doanh thu tăng gấp đôi sau thời gian hoạt động, đó là lúc bạn cần thông báo với cơ quan thuế để điều chỉnh lại mức thuế khoán. Tuy nhiên, rất nhiều chủ hộ bỏ qua nghĩa vụ này, cho rằng chỉ cần nộp đúng mức thuế đầu năm đã ấn định là đủ. Thực tế, khi đội thuế phường đi kiểm tra đột xuất và thấy quy mô đã thay đổi mà không báo cáo, bạn có thể bị phạt, áp thuế khoán bổ sung, hoặc tạm thời đình chỉ kinh doanh. Đây là rủi ro thuế hộ kinh doanh cực kỳ nghiêm trọng nếu không quản lý chặt chẽ hoạt động phát triển của quán.
Không nộp đúng thời hạn, bị phạt
Thuế môn bài cần nộp trước ngày 30/01 hằng năm, trong khi thuế khoán thường được yêu cầu nộp theo quý hoặc theo thông báo từ Chi cục Thuế. Nếu nộp trễ, ngoài số tiền thuế gốc, bạn còn phải chịu phạt chậm nộp (0,03%/ngày) tính trên số tiền thuế nợ. Nhiều quán bị xử phạt đơn giản chỉ vì không theo dõi thời hạn, hoặc bỏ qua các thông báo từ cơ quan thuế do thay đổi địa chỉ, thông tin liên hệ. Tốt nhất, hãy lập sổ theo dõi hạn thuế, hoặc thuê đơn vị kế toán để hỗ trợ kịp thời, tránh rơi vào tình trạng bị khóa mã số thuế, không thể xin cấp giấy phép VSATTP hoặc thay đổi ngành nghề sau này.
Kinh nghiệm kê khai và làm việc với cơ quan thuế địa phương
Làm việc với đội thuế phường
Khi bạn đăng ký hộ kinh doanh quán bún phở, đơn vị trực tiếp quản lý bạn không phải là Chi cục Thuế cấp tỉnh mà là đội thuế phường/xã – cơ quan nắm thực địa và đánh giá hoạt động kinh doanh của từng hộ. Theo kinh nghiệm kê khai thuế quán ăn, việc giữ mối quan hệ minh bạch, hợp tác với đội thuế là điều rất quan trọng. Định kỳ hằng năm, đội thuế sẽ đến khảo sát hoạt động, xác định lại mức thuế khoán. Nếu bạn luôn cập nhật thông tin minh bạch, giải trình rõ ràng khi có thay đổi, thì việc xử lý hồ sơ sẽ thuận lợi và bạn có thể giảm thiểu được rủi ro bị ấn định thuế sai hoặc bị đưa vào danh sách theo dõi đặc biệt.
Giữ hồ sơ – hóa đơn đầu vào rõ ràng
Dù là hộ kinh doanh nhỏ, bạn vẫn nên lưu giữ hóa đơn đầu vào để làm cơ sở giải trình thuế khi có yêu cầu kiểm tra. Những hóa đơn nên lưu bao gồm: hóa đơn mua nguyên liệu thực phẩm, gas, dụng cụ nhà bếp, bàn ghế, vật tư bảo quản thực phẩm… Việc giữ các giấy tờ này thể hiện sự minh bạch trong vận hành và có thể giúp bạn xác định hợp lý tỷ lệ chi phí so với doanh thu. Nếu có dự định mở rộng quy mô hoặc chuyển đổi lên công ty, các chứng từ này sẽ giúp ích rất nhiều cho việc kiểm toán nội bộ và xin vay vốn ngân hàng.
Nên có sổ ghi chép doanh thu chi tiết
Không có quy định bắt buộc hộ kinh doanh phải áp dụng phần mềm kế toán, nhưng việc tự ghi chép doanh thu mỗi ngày là thói quen rất nên áp dụng. Bạn có thể dùng sổ tay, Excel hoặc app miễn phí như Sổ Thu Chi, MISA SME để quản lý dòng tiền. Khi có số liệu rõ ràng, bạn dễ kiểm tra mức thu – chi, phát hiện rủi ro sớm và dễ dàng đối chiếu với ấn định thuế từ đội thuế phường. Ngoài ra, điều này giúp bạn có cái nhìn chiến lược hơn về mô hình kinh doanh, tối ưu chi phí và tăng lợi nhuận cho quán.
Cách kê khai thuế cho quán bún phở hộ cá thể tuy không quá phức tạp nhưng đòi hỏi bạn phải nắm rõ quy trình và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Từ việc xác định doanh thu khoán, chọn mã ngành kinh doanh đến kê khai thuế định kỳ, mỗi bước đều ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hoạt động kinh doanh của bạn. Nếu bạn mới bắt đầu hoặc chưa có kinh nghiệm, hãy chủ động tìm hiểu thông tin chính xác, hoặc sử dụng dịch vụ hỗ trợ để đảm bảo kê khai đúng, đủ và hợp lệ. Việc đầu tư thời gian cho khâu thuế ngay từ đầu sẽ giúp bạn vận hành quán thuận lợi, tránh rắc rối pháp lý và tiết kiệm chi phí lâu dài.
