Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp đầy đủ mới nhất năm 2025

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp là chủ đề được đông đảo cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nhỏ lẻ quan tâm – đặc biệt trong bối cảnh quy định thuế ngày càng minh bạch và siết chặt hơn. Dù bạn đang kinh doanh quán ăn, bán hàng online, mở cửa hàng tạp hóa hay vận hành một xưởng nhỏ sản xuất, việc hiểu rõ các loại thuế cần nộp là bước quan trọng đầu tiên để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và ổn định lâu dài.

Tổng Quan Về Thuế Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Khái niệm hộ kinh doanh và nghĩa vụ thuế

Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh cá thể được nhiều người lựa chọn vì thủ tục thành lập đơn giản, chi phí thấp và không yêu cầu vốn pháp định cao. Đây là hình thức hoạt động kinh doanh do cá nhân hoặc nhóm cá nhân đứng ra thành lập, thường có quy mô nhỏ, ít lao động và phù hợp với các ngành nghề dịch vụ, bán lẻ, sản xuất quy mô nhỏ hoặc thủ công nghiệp.

Tuy đơn giản về thủ tục, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về thuế theo quy định pháp luật hiện hành nhằm đảm bảo tính minh bạch trong kinh doanh và nghĩa vụ đối với Nhà nước. Các nghĩa vụ thuế chính của hộ kinh doanh bao gồm:

Thuế môn bài: Hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài hàng năm, mức thuế căn cứ vào doanh thu ước tính của hộ kinh doanh hoặc theo quy định của pháp luật. Thuế môn bài là khoản thuế cố định để duy trì quyền hoạt động kinh doanh hợp pháp.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế GTGT nếu hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Thuế GTGT được tính dựa trên doanh thu và tỷ lệ phần trăm theo quy định.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Do hộ kinh doanh là cá nhân hoặc nhóm cá nhân kinh doanh, nên thu nhập từ hoạt động này sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế và cách tính phụ thuộc vào hình thức kê khai và doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.

Ngoài ra, tùy ngành nghề kinh doanh, hộ kinh doanh còn có thể phải chịu các loại thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, lệ phí trước bạ… Điều này phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động và quy định pháp luật cụ thể.

Cập nhật các quy định thuế mới nhất năm 2025

Năm 2025, Nhà nước ban hành một số chính sách mới quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, nhằm hoàn thiện hệ thống thuế, minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh phát triển bền vững. Các điểm mới đáng chú ý gồm:

Loại bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn

Trước đây, nhiều hộ kinh doanh sử dụng phương pháp thuế khoán để đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế. Tuy nhiên, bắt đầu từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, đặc biệt trong các lĩnh vực như nhà hàng, khách sạn, siêu thị, dịch vụ ăn uống, bán lẻ… sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế theo hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo quy định.

Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh phải sử dụng máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, khai báo chi tiết doanh thu, chi phí, và thuế phải nộp. Đây là bước đi nhằm chống thất thu thuế, tăng cường quản lý và minh bạch tài chính.

Chính thức bãi bỏ thuế khoán cho toàn bộ hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán sẽ không còn áp dụng với hộ kinh doanh nữa. Tất cả hộ kinh doanh sẽ phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai, lưu giữ sổ sách kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử có mã do cơ quan thuế cấp.

Đây là bước chuyển đổi lớn, đòi hỏi các hộ kinh doanh phải nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật, đồng thời chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật, sổ sách kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại.

Miễn thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Chính sách mới cũng hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô nhỏ khi miễn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, bắt đầu áp dụng từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh này vẫn phải thực hiện kê khai và nộp lệ phí môn bài theo quy định.

Quy định này giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thúc đẩy sự phát triển đa dạng của nền kinh tế địa phương.

Bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội cho chủ hộ kinh doanh có lao động

Từ 01/7/2025, chủ hộ kinh doanh phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc nếu có sử dụng lao động hoặc trực tiếp lao động thường xuyên. Đây là chính sách nhằm bảo vệ quyền lợi về y tế, hưu trí cho người lao động và chủ doanh nghiệp, nâng cao trách nhiệm xã hội của hộ kinh doanh.

Khuyến khích và hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử

Mặc dù chưa bắt buộc đối với tất cả hộ kinh doanh, tuy nhiên nhà nước và cơ quan thuế khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí in ấn, lưu trữ mà còn thuận tiện trong việc kê khai, nộp thuế điện tử, đồng thời tăng tính minh bạch trong giao dịch thương mại.

Tăng cường quản lý và xử phạt vi phạm thuế

Cùng với các quy định mới, cơ quan thuế tại địa phương cũng tăng cường thanh kiểm tra, xử phạt các hành vi vi phạm thuế như trốn thuế, không nộp thuế môn bài, sử dụng hóa đơn giả, không kê khai thuế hoặc kê khai sai. Hộ kinh doanh cần tuân thủ nghiêm túc để tránh bị xử lý hành chính hoặc hình sự.

Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp

Hộ kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm cả tại Quảng Ngãi, khi hoạt động kinh doanh đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật. Dưới đây là những loại thuế phổ biến mà hộ kinh doanh cần nắm rõ để kê khai, nộp đúng hạn, tránh bị xử phạt.

Thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm dựa trên doanh thu của năm kinh doanh trước đó.

Đối tượng phải nộp thuế môn bài: Tất cả các hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh theo đúng quy định đều phải nộp thuế môn bài, bao gồm cả hộ kinh doanh cá thể và các tổ chức kinh tế khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Mức đóng theo bậc doanh thu: Mức thuế môn bài được quy định theo bậc doanh thu như sau: doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì mức đóng là 300.000 đồng/năm, doanh thu từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng thì đóng 500.000 đồng/năm, từ 300 triệu đồng trở lên thì đóng 1.000.000 đồng/năm (mức này có thể thay đổi tùy theo quy định địa phương).

Thời hạn và cách kê khai, nộp thuế môn bài: Hộ kinh doanh mới thành lập phải kê khai và nộp thuế môn bài chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập hộ kinh doanh. Hàng năm, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế môn bài trước ngày 30/1.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT là loại thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Điều kiện áp dụng thuế GTGT cho hộ kinh doanh: Hộ kinh doanh có doanh thu năm vượt quá mức quy định (hiện nay là 100 triệu đồng/năm) sẽ phải đăng ký và nộp thuế GTGT. Nếu doanh thu dưới mức này thì được áp dụng phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khoán.

Phương pháp tính và nộp thuế GTGT năm 2025: Hộ kinh doanh có thể áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (thường là 1% đối với ngành nghề thương mại, dịch vụ, hoặc 3% đối với ngành nghề sản xuất). Hộ kinh doanh phải khai thuế GTGT hàng quý hoặc hàng năm tùy thuộc vào quy mô và yêu cầu của cơ quan thuế, và nộp thuế đúng thời hạn quy định.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho thu nhập từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh.

Cách xác định thu nhập tính thuế và mức thuế phải nộp: Thu nhập tính thuế được xác định trên cơ sở doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý theo quy định hoặc tính theo phương pháp khoán tùy từng trường hợp. Mức thuế TNCN đối với hộ kinh doanh thường áp dụng theo biểu thuế suất luỹ tiến từ 5% đến 35%, hoặc thuế khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Cách kê khai và nộp thuế TNCN cho hộ kinh doanh: Hộ kinh doanh cần đăng ký nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán hoặc kê khai thuế tại cơ quan thuế địa phương. Thời hạn kê khai và nộp thuế được quy định theo quý hoặc năm tùy từng trường hợp. Việc kê khai chính xác và nộp thuế đúng hạn giúp hộ kinh doanh tránh bị phạt vi phạm thuế.

Các loại thuế khác (nếu có)

Ngoài các loại thuế phổ biến trên, hộ kinh doanh còn có thể phải chịu một số loại thuế đặc thù trong trường hợp kinh doanh các mặt hàng hoặc dịch vụ đặc biệt như:

Thuế bảo vệ môi trường: Áp dụng đối với một số mặt hàng như nhiên liệu, túi ni lông, sản phẩm nhựa, các chất thải gây ô nhiễm môi trường. Nếu hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực này thì phải đăng ký và nộp thuế theo quy định.

Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng cho các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, dịch vụ kinh doanh casino, dịch vụ có điều kiện khác. Hộ kinh doanh có kinh doanh các mặt hàng này phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định riêng.

Như vậy, việc hiểu rõ các loại thuế phổ biến và tuân thủ đúng quy định kê khai, nộp thuế sẽ giúp hộ kinh doanh tại Quảng Ngãi vận hành hiệu quả, tránh các rủi ro pháp lý và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển lâu dài.

Thuế môn bài hộ kinh doanh phải nộp

Ai phải nộp thuế môn bài?

Theo quy định hiện hành, tất cả các hộ kinh doanh cá thể, kể cả các cơ sở sản xuất kinh doanh, dịch vụ đều phải nộp thuế môn bài. Việc đăng ký và nộp thuế môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, không phụ thuộc vào mức doanh thu thực tế. Hộ kinh doanh mới thành lập cần thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy tờ tương đương. Ngoài ra, hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động vẫn phải nộp thuế môn bài nếu chưa làm thủ tục tạm ngừng đóng thuế tại cơ quan thuế.

Mức thuế môn bài theo từng bậc vốn hoặc doanh thu

Mức thuế môn bài được quy định theo bậc dựa trên vốn đăng ký hoặc doanh thu năm trước của hộ kinh doanh. Cụ thể, các mức thuế phổ biến gồm: mức thuế thấp nhất là 300.000 đồng/năm cho hộ kinh doanh có vốn hoặc doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng; mức thuế trung bình khoảng 500.000 đồng/năm cho hộ kinh doanh có quy mô vừa phải; và mức thuế cao nhất có thể lên đến 1.000.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn. Các mức thuế này có thể thay đổi theo quyết định của cơ quan thuế địa phương và cần được cập nhật thường xuyên.

Thời hạn và cách nộp thuế môn bài

Thời hạn nộp thuế môn bài là hàng năm, cụ thể thường trước ngày 30 tháng 1 của năm dương lịch. Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, thời hạn nộp thuế môn bài là trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép đăng ký kinh doanh. Việc nộp thuế môn bài có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua các hình thức nộp thuế điện tử hiện đại nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí. Hộ kinh doanh cần lưu giữ chứng từ nộp thuế để làm cơ sở chứng minh khi cần thiết và tránh rủi ro bị xử phạt do nộp thuế chậm hoặc không đầy đủ.

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) THEO PHƯƠNG PHÁP KHOÁN

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán là một hình thức tính thuế được áp dụng phổ biến đối với các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, nhằm đơn giản hóa thủ tục kê khai và nộp thuế. Phương pháp này giúp hộ kinh doanh không phải thực hiện đầy đủ các bước kê khai chi tiết như phương pháp khấu trừ thuế mà chỉ phải nộp một mức thuế cố định dựa trên doanh thu hoặc lợi nhuận ấn định.

Ai phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán?

Các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới mức quy định của cơ quan thuế sẽ thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán. Thông thường, các hộ kinh doanh không có hoặc ít sử dụng hóa đơn đầu vào để khấu trừ thuế và không đăng ký theo phương pháp kê khai thuế GTGT theo quy định sẽ áp dụng phương pháp này. Ngoài ra, các cá nhân, tổ chức mới thành lập hoặc kinh doanh trong lĩnh vực không bắt buộc kê khai thuế GTGT chi tiết cũng thường áp dụng phương pháp khoán để thuận tiện cho việc quản lý và giảm thiểu chi phí kế toán.

Cách tính thuế GTGT với hộ kinh doanh

Thuế GTGT theo phương pháp khoán được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định trên doanh thu hàng tháng hoặc hàng quý của hộ kinh doanh. Tỷ lệ này do cơ quan thuế quy định tùy theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể. Ví dụ, một số ngành nghề có thể áp dụng mức thuế khoán từ 1% đến 3% trên doanh thu. Công thức tính thuế GTGT theo phương pháp khoán thường là:

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × Mức thuế khoán (%)

Phương pháp này giúp hộ kinh doanh dễ dàng xác định số tiền thuế phải nộp mà không cần tốn nhiều thời gian, công sức lập báo cáo thuế phức tạp.

Trường hợp không phải nộp thuế GTGT

Không phải tất cả các hộ kinh doanh đều phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán. Những trường hợp sau đây được miễn hoặc không phải nộp thuế GTGT:

Hộ kinh doanh có doanh thu thấp hơn mức sàn quy định do cơ quan thuế ban hành.

Các hoạt động kinh doanh thuộc diện miễn thuế GTGT theo quy định pháp luật, ví dụ như một số dịch vụ y tế, giáo dục hoặc các tổ chức từ thiện.

Hộ kinh doanh không phát sinh doanh thu trong kỳ tính thuế.

Việc xác định đúng đối tượng và trường hợp không phải nộp thuế GTGT sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) CHO HỘ KINH DOANH

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh là loại thuế đánh vào phần lợi nhuận mà cá nhân hoặc nhóm cá nhân nhận được từ hoạt động kinh doanh. Việc tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cũng có nhiều quy định cụ thể nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch trong quá trình thu thuế.

Đối tượng chịu thuế TNCN

Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân là cá nhân kinh doanh hoặc nhóm cá nhân cùng nhau góp vốn, hợp tác kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc các mô hình kinh doanh tương tự. Những cá nhân có thu nhập từ kinh doanh phải khai báo và nộp thuế TNCN theo quy định. Ngoài ra, cá nhân nhận thù lao, tiền hoa hồng hoặc các khoản thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh cũng thuộc diện chịu thuế TNCN.

Cách xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh được xác định bằng tổng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình kinh doanh như chi phí nguyên vật liệu, chi phí thuê mặt bằng, chi phí nhân công và các chi phí hợp lệ khác theo quy định. Cách xác định này giúp phản ánh chính xác lợi nhuận thực tế mà hộ kinh doanh thu được để làm cơ sở tính thuế. Trong trường hợp hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, thu nhập tính thuế có thể được tính dựa trên doanh thu khoán theo quy định của cơ quan thuế.

Mức thuế suất áp dụng và miễn giảm

Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh thường dao động từ 0,5% đến 5% tùy theo ngành nghề và doanh thu. Cơ quan thuế sẽ quy định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng lĩnh vực kinh doanh nhằm đảm bảo tính công bằng. Ngoài ra, một số trường hợp đặc biệt được miễn hoặc giảm thuế TNCN theo chính sách ưu đãi của Nhà nước, như hộ kinh doanh tại khu vực khó khăn hoặc các ngành nghề ưu tiên phát triển.

Việc nắm rõ mức thuế suất và các chính sách miễn giảm giúp hộ kinh doanh tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Các khoản phí, lệ phí khác liên quan

Phí bảo vệ môi trường, phí an toàn thực phẩm…

Ngoài các loại thuế bắt buộc, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải chịu các khoản phí, lệ phí khác theo quy định của pháp luật. Điển hình là phí bảo vệ môi trường, áp dụng cho các hộ kinh doanh có hoạt động gây tác động đến môi trường như sản xuất, chế biến, kinh doanh vật liệu xây dựng, xử lý chất thải… Mức phí này được quy định cụ thể tùy theo từng lĩnh vực kinh doanh và khu vực địa lý.

Bên cạnh đó, phí an toàn thực phẩm cũng là một khoản lệ phí quan trọng đối với các hộ kinh doanh trong ngành thực phẩm, đồ uống, nhà hàng, quán ăn. Hộ kinh doanh cần đảm bảo điều kiện vệ sinh an toàn thực phẩm theo quy định để được cấp giấy chứng nhận và chịu phí kiểm nghiệm, kiểm tra định kỳ.

Trường hợp nào cần giấy phép con?

Giấy phép con là các giấy phép chuyên ngành, giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh hoặc các thủ tục pháp lý đặc thù mà hộ kinh doanh phải xin thêm ngoài giấy đăng ký kinh doanh. Ví dụ, hộ kinh doanh trong các lĩnh vực như bán lẻ thuốc, kinh doanh rượu, vận tải, thực phẩm, dịch vụ giáo dục… sẽ cần phải xin giấy phép con phù hợp với ngành nghề.

Việc có giấy phép con giúp hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp, tránh bị xử phạt hành chính và tạo dựng uy tín với khách hàng. Chủ hộ nên tham khảo kỹ quy định từng ngành nghề và xin giấy phép sớm để tránh gián đoạn kinh doanh.

Quy Trình Kê Khai Và Nộp Thuế Cho Hộ Kinh Doanh

Việc kê khai và nộp thuế đúng quy định là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với hộ kinh doanh, giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp, tránh các rủi ro về xử phạt từ cơ quan thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh, bao gồm các giấy tờ cần chuẩn bị, các bước thực hiện và lưu ý quan trọng trong năm 2025.

Hồ sơ kê khai thuế cần chuẩn bị

Để kê khai thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng quy định, hộ kinh doanh cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ, chính xác và hợp lệ nhằm đảm bảo quá trình kê khai diễn ra thuận lợi, tránh sai sót và các rủi ro pháp lý. Cụ thể, các giấy tờ và tài liệu cần chuẩn bị gồm:

Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

Đây là giấy tờ quan trọng nhất, do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp, xác nhận hộ kinh doanh đã được thành lập hợp pháp theo quy định. Khi kê khai thuế, giấy chứng nhận này là cơ sở để cơ quan thuế đối chiếu thông tin về tên hộ kinh doanh, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính và các thông tin liên quan khác. Việc mang theo bản gốc hoặc bản sao công chứng của giấy chứng nhận khi đi nộp hồ sơ sẽ giúp thủ tục diễn ra nhanh chóng và thuận tiện hơn.

Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu số 01/LPMB)

Hộ kinh doanh phải lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài ngay sau khi thành lập hoặc khi có sự thay đổi về thông tin đăng ký kinh doanh. Mẫu này thể hiện số vốn hoặc doanh thu tính thuế và số tiền lệ phí môn bài phải nộp theo quy định của Nhà nước. Lệ phí môn bài là loại thuế cố định, thu hàng năm, do vậy cần chuẩn bị tờ khai đầy đủ để tránh bị xử phạt vì chậm nộp.

Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT theo 2 hình thức chính: kê khai trực tiếp trên doanh thu hoặc theo phương pháp khoán. Tùy thuộc vào phương pháp áp dụng, cần chuẩn bị tờ khai theo mẫu tương ứng.

Với phương pháp trực tiếp, cần ghi rõ doanh thu phát sinh trong kỳ và số thuế GTGT phải nộp.

Với phương pháp khoán, kê khai theo mức doanh thu ấn định và nộp thuế theo mức khoán này.

Việc khai thuế GTGT chính xác sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính do kê khai sai.

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Chủ hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế TNCN nếu lợi nhuận hoặc thu nhập chịu thuế vượt ngưỡng quy định. Tờ khai này phản ánh thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp dựa trên lợi nhuận thực tế hoặc thu nhập từ kinh doanh. Hồ sơ này cần chuẩn bị đầy đủ, ghi chép rõ ràng các khoản thu, chi hợp lệ để tránh bị phạt do kê khai thiếu hoặc sai.

Sổ sách kế toán hoặc sổ ghi chép thu chi

Luật quy định hộ kinh doanh phải lưu giữ sổ sách kế toán hoặc ít nhất là sổ ghi chép thu chi, giúp ghi nhận toàn bộ các khoản thu, chi phát sinh trong kỳ kinh doanh. Sổ sách cần được ghi chép trung thực, rõ ràng, đầy đủ ngày tháng, nội dung giao dịch và số tiền cụ thể. Đây là căn cứ quan trọng để đối chiếu với các tờ khai thuế, chứng từ hóa đơn, đồng thời phục vụ kiểm tra khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế.

Chứng từ liên quan

Bao gồm các hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng, biên lai thu tiền, phiếu thu chi, hợp đồng kinh tế, giấy tờ giao nhận hàng hóa, dịch vụ… Các chứng từ này phải được lưu giữ đầy đủ, hợp pháp và sắp xếp khoa học để dễ dàng tra cứu khi cần thiết. Việc chuẩn bị chứng từ rõ ràng giúp chứng minh tính hợp lệ của số liệu kê khai thuế, hạn chế rủi ro bị cơ quan thuế xử lý phạt hoặc truy thu do thiếu chứng cứ.

Các giấy tờ khác (nếu có)

Trong một số trường hợp đặc thù, hộ kinh doanh có thể cần chuẩn bị thêm các giấy tờ liên quan khác như giấy ủy quyền cho người đại diện làm thủ tục thuế, biên bản họp về thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh, giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế kỳ trước… Những giấy tờ này sẽ hỗ trợ việc kê khai, nộp thuế diễn ra suôn sẻ hơn.

Việc chuẩn bị đầy đủ, chính xác các hồ sơ trên không chỉ giúp hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả mà còn giảm thiểu tối đa các rủi ro về sai sót hồ sơ, trễ hạn nộp thuế hay bị xử phạt hành chính. Đồng thời, giữ gìn và lưu trữ hồ sơ thuế cẩn thận cũng là một trong những yếu tố quan trọng để doanh nghiệp vận hành bền vững và minh bạch trong mắt cơ quan quản lý nhà nước.

Các bước kê khai thuế tại cơ quan thuế hoặc online

Hộ kinh doanh có thể kê khai và nộp thuế theo hai cách: trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc kê khai online qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Các bước thực hiện chi tiết như sau:

Chuẩn bị hồ sơ kê khai: Hoàn thiện các tờ khai thuế theo mẫu, giấy tờ chứng minh và sổ sách kế toán liên quan.

Nộp hồ sơ kê khai:

Trực tiếp: Đến Chi cục Thuế địa phương, nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa, nhận biên nhận tiếp nhận hồ sơ.

Online: Đăng nhập tài khoản trên hệ thống khai thuế điện tử (như thuedientu.gdt.gov.vn), điền đầy đủ thông tin trên các mẫu tờ khai và tải lên các chứng từ cần thiết.

Xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế kiểm tra, thẩm định hồ sơ kê khai, nếu phát hiện sai sót sẽ yêu cầu bổ sung hoặc chỉnh sửa.

Nộp thuế: Sau khi hồ sơ được chấp nhận, hộ kinh doanh thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua nhiều hình thức như chuyển khoản ngân hàng, nộp trực tiếp tại kho bạc hoặc ngân hàng thuế.

Lưu giữ hồ sơ: Giữ lại biên lai, giấy xác nhận nộp thuế và các chứng từ liên quan để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế năm 2025

Để tránh sai sót và vi phạm trong quá trình kê khai thuế năm 2025, hộ kinh doanh cần chú ý những điểm sau:

• Cập nhật quy định thuế mới nhất: Luật và các thông tư hướng dẫn có thể thay đổi hàng năm, vì vậy cần theo dõi thông tin chính thống từ Tổng cục Thuế để kê khai đúng mẫu biểu và thời hạn.
• Kê khai đầy đủ và chính xác: Tránh khai thiếu hoặc khai sai số liệu, đặc biệt về doanh thu, vốn đầu tư và các khoản chi phí hợp lệ để tránh bị phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
• Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế: Đảm bảo hoàn thành kê khai và nộp thuế đúng hạn quy định (thường là trước ngày 30 của tháng/quý tiếp theo) để tránh bị phạt chậm nộp.
• Đăng ký và sử dụng hóa đơn hợp pháp: Nếu hộ kinh doanh phát sinh doanh thu vượt ngưỡng quy định, cần đăng ký phát hành hóa đơn điện tử theo đúng quy định của Bộ Tài chính.
• Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ: Hồ sơ thuế cần được lưu giữ tối thiểu 10 năm để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra khi có yêu cầu.
• Sử dụng phần mềm kê khai thuế uy tín: Nếu kê khai online, nên dùng phần mềm chính thức của Tổng cục Thuế hoặc phần mềm được Bộ Tài chính phê duyệt để tránh lỗi kỹ thuật, mất dữ liệu.

Tuân thủ chặt chẽ quy trình và các lưu ý trên sẽ giúp hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế đúng quy định, duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và phát triển bền vững trong năm 2025.

Các trường hợp được miễn giảm thuế

Hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu dưới ngưỡng

Các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu dưới mức ngưỡng quy định sẽ được miễn hoặc giảm thuế nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế hộ gia đình. Căn cứ theo quy định hiện hành, nếu doanh thu năm của hộ kinh doanh thấp hơn mức sàn do cơ quan thuế quy định thì hộ đó được áp dụng miễn thuế môn bài hoặc giảm mức thuế khoán để giảm bớt gánh nặng tài chính, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hộ kinh doanh tại vùng đặc biệt khó khăn

Nhà nước có chính sách miễn giảm thuế cho các hộ kinh doanh hoạt động tại các vùng miền núi, vùng đặc biệt khó khăn, vùng sâu vùng xa nhằm tạo điều kiện phát triển kinh tế và xã hội. Những hộ kinh doanh tại khu vực này được hưởng các ưu đãi về thuế như miễn thuế môn bài, giảm thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác để khuyến khích sản xuất, nâng cao đời sống dân cư vùng khó khăn.

Chính sách hỗ trợ hậu COVID, thiên tai

Trong bối cảnh dịch COVID-19 và các thiên tai diễn biến phức tạp, chính phủ đã ban hành nhiều chính sách miễn giảm thuế cho hộ kinh doanh bị ảnh hưởng nhằm giảm thiểu khó khăn về tài chính. Các chính sách hỗ trợ này bao gồm miễn giảm thuế môn bài, giãn nộp thuế và hỗ trợ tài chính để giúp các hộ kinh doanh duy trì hoạt động, khôi phục sản xuất và phát triển kinh tế nhanh chóng sau đại dịch và thiên tai.

Những Khó Khăn Thường Gặp Khi Nộp Thuế Và Giải Pháp

Việc nộp thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp mới thành lập, thường gặp phải nhiều khó khăn khi thực hiện thủ tục thuế. Những khó khăn này không chỉ ảnh hưởng đến tiến độ hoạt động mà còn tiềm ẩn rủi ro bị xử phạt hành chính nếu không được xử lý đúng cách. Dưới đây là phân tích chi tiết về những vướng mắc thường gặp và giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp vượt qua các trở ngại đó.

Khó khăn trong việc hiểu và thực hiện thủ tục thuế

Một trong những khó khăn phổ biến nhất mà các doanh nghiệp gặp phải là việc hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định về thuế. Các vấn đề cụ thể bao gồm:

Pháp luật thuế thường xuyên thay đổi: Các quy định về thuế, biểu thuế, chính sách ưu đãi hoặc các thủ tục kê khai, nộp thuế liên tục được cập nhật và điều chỉnh, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc nắm bắt thông tin kịp thời.

Thủ tục kê khai phức tạp: Doanh nghiệp phải chuẩn bị nhiều loại hồ sơ, báo cáo thuế khác nhau như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế môn bài… Các biểu mẫu, phần mềm kê khai thuế điện tử đôi khi gây khó hiểu cho người không chuyên.

Nhận diện chính xác các khoản thuế phải nộp: Với đa dạng ngành nghề và hình thức kinh doanh, việc xác định đúng các loại thuế, mức thuế, thời hạn nộp thuế là thách thức lớn đối với nhiều doanh nghiệp.

Nguy cơ sai sót và vi phạm: Sai sót trong khai báo thuế hoặc nộp thuế trễ hạn có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bị xử phạt hành chính, bị truy thu thuế hoặc gặp khó khăn khi làm việc với cơ quan thuế.

Thiếu nhân sự kế toán, thuế chuyên môn: Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, chưa có đội ngũ kế toán đủ năng lực hoặc chưa có kinh nghiệm để xử lý các thủ tục thuế phức tạp.

Tất cả những khó khăn này không chỉ khiến doanh nghiệp mất thời gian và chi phí xử lý mà còn ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín và hoạt động kinh doanh.

Giải pháp sử dụng dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp

Để vượt qua các khó khăn về thuế, nhiều doanh nghiệp hiện nay lựa chọn giải pháp sử dụng dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp. Các lợi ích cụ thể mà dịch vụ này mang lại bao gồm:

Tư vấn cập nhật pháp luật thuế mới nhất: Đơn vị dịch vụ có đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc các quy định thuế, liên tục cập nhật và truyền đạt đến doanh nghiệp những thay đổi quan trọng để kịp thời điều chỉnh hoạt động.

Hỗ trợ kê khai thuế đầy đủ, chính xác: Với phần mềm chuyên dụng và kinh nghiệm thực tế, dịch vụ đảm bảo kê khai các loại thuế đúng biểu mẫu, hạn nộp và chính xác thông tin, giúp doanh nghiệp tránh các sai sót thường gặp.

Tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro: Thay vì mất nhiều thời gian tìm hiểu, chuẩn bị hồ sơ, doanh nghiệp chỉ cần cung cấp thông tin cơ bản, phần còn lại sẽ được chuyên gia hoàn thiện và nộp hồ sơ đúng hạn.

Hỗ trợ giải quyết các vướng mắc với cơ quan thuế: Khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra hay cần giải trình với cơ quan thuế, dịch vụ sẽ đại diện doanh nghiệp xử lý hiệu quả, đảm bảo quyền lợi và giảm thiểu các tranh chấp không cần thiết.

Tối ưu chi phí quản lý thuế: Thay vì duy trì bộ phận kế toán thuế riêng, sử dụng dịch vụ ngoài giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt hơn chi phí vận hành, chỉ trả tiền cho dịch vụ khi cần thiết và theo đúng gói dịch vụ đã chọn.

Đào tạo và hướng dẫn doanh nghiệp: Một số dịch vụ còn hỗ trợ đào tạo nhân sự nội bộ hoặc cung cấp tư liệu hướng dẫn về thuế để doanh nghiệp tự chủ động trong công tác quản lý thuế sau này.

Nhờ các giải pháp chuyên nghiệp này, doanh nghiệp có thể yên tâm tập trung phát triển kinh doanh, đồng thời tuân thủ đúng pháp luật thuế, giảm thiểu rủi ro phạt vi phạm và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

Tóm lại, những khó khăn khi nộp thuế là điều không thể tránh khỏi, đặc biệt với doanh nghiệp mới thành lập hoặc chưa có đội ngũ chuyên môn sâu về thuế. Việc lựa chọn dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp là giải pháp thiết thực, giúp doanh nghiệp vận hành suôn sẻ, đảm bảo đúng quy định và tiết kiệm chi phí, thời gian trong hoạt động quản lý thuế.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Thuế Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Thuế là một trong những vấn đề quan trọng mà các hộ kinh doanh cần nắm rõ để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp, tránh vi phạm pháp luật. Dưới đây là những câu hỏi thường gặp về thuế dành cho hộ kinh doanh trong năm 2025 cùng câu trả lời chi tiết, dễ hiểu.

Hộ kinh doanh nhỏ có phải nộp thuế môn bài không?

Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, đặc biệt với các cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ. Về nghĩa vụ thuế môn bài, quy định như sau:

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, thì sẽ được miễn lệ phí môn bài. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng chi phí ban đầu cho những hộ có quy mô nhỏ, doanh thu thấp.

Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, mức lệ phí môn bài được chia theo từng bậc doanh thu như sau:

Từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng: mức lệ phí là 300.000 đồng/năm.

Từ 300 triệu đến dưới 500 triệu đồng: mức lệ phí là 500.000 đồng/năm.

Từ 500 triệu đồng trở lên: mức lệ phí là 1.000.000 đồng/năm.

Ngoài ra, đối với các hộ kinh doanh mới thành lập, thông thường sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, giúp họ tiết kiệm chi phí ban đầu. Tuy nhiên, từ năm tiếp theo, hộ kinh doanh sẽ phải đóng lệ phí môn bài theo mức quy định dựa trên doanh thu thực tế.

Việc nộp lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, hộ kinh doanh không thực hiện có thể bị xử phạt hành chính theo quy định.

Có thể kê khai thuế online không?

Với sự phát triển của công nghệ thông tin, việc kê khai thuế đã trở nên dễ dàng và thuận tiện hơn rất nhiều thông qua hình thức kê khai thuế online.

Hộ kinh doanh hoàn toàn có thể kê khai thuế trực tuyến qua các hệ thống kê khai và nộp thuế điện tử do cơ quan thuế cung cấp.

Việc kê khai thuế online giúp tiết kiệm thời gian đi lại, giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai, đồng thời giúp việc lưu trữ hồ sơ thuế trở nên thuận tiện và an toàn hơn.

Để kê khai thuế online, hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản với cơ quan thuế, sau đó sử dụng phần mềm hoặc cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế để kê khai các loại thuế như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (nếu có), thuế thu nhập cá nhân (nếu có thuê lao động).

Ngoài ra, kê khai thuế online còn giúp hộ kinh doanh dễ dàng theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ, tra cứu các thông báo, giấy tờ liên quan đến thuế một cách nhanh chóng.

Tuy nhiên, đối với hộ kinh doanh chưa thành thạo công nghệ hoặc lần đầu thực hiện, nên tìm sự hỗ trợ từ các cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn để thực hiện đúng quy trình.

Nếu chậm nộp thuế sẽ bị phạt như thế nào?

Chậm nộp thuế là một trong những vi phạm phổ biến, nhưng lại có thể gây ra nhiều hệ quả nghiêm trọng cho hộ kinh doanh. Theo quy định pháp luật, hộ kinh doanh chậm nộp thuế sẽ phải chịu các hình thức xử phạt như sau:

Phạt chậm nộp thuế: Nếu hộ kinh doanh không nộp thuế đúng hạn, sẽ bị phạt tiền tính theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền thuế chậm nộp. Mức phạt phổ biến là 0,03% số tiền thuế phải nộp cho mỗi ngày chậm nộp, tính từ ngày hết hạn nộp thuế đến ngày doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Phạt vi phạm hành chính: Nếu hộ kinh doanh không nộp thuế trong thời gian dài hoặc cố ý không nộp, có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt tăng dần, tùy theo mức độ vi phạm và số tiền thuế chậm nộp.

Phạt khi khai sai dẫn đến thiếu thuế: Nếu trong quá trình kê khai thuế hộ kinh doanh khai sai dẫn đến thiếu thuế, sẽ bị phạt tiền theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền thuế thiếu, thường là từ 10% đến 30% số tiền thuế thiếu.

Ngoài ra, trong trường hợp nghiêm trọng có hành vi trốn thuế, hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, đồng thời có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Do đó, hộ kinh doanh cần chú ý nộp thuế đúng hạn, kê khai chính xác để tránh bị phạt và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững.

Trong bối cảnh số lượng hộ kinh doanh ngày càng tăng và xu hướng chuyển đổi sang mô hình bán hàng online, thương mại điện tử trở nên phổ biến, việc hiểu đúng các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp sẽ là “chìa khóa” giúp bạn vận hành kinh doanh hiệu quả và bền vững. Đồng thời, việc tuân thủ nghiêm túc các quy định về thuế cũng là minh chứng cho sự chuyên nghiệp, đáng tin cậy của bạn trong mắt khách hàng và đối tác.

Nếu bạn cảm thấy khó khăn trong việc kê khai, tính toán và nộp thuế, đừng ngần ngại tìm đến các đơn vị kế toán – pháp lý chuyên nghiệp để được hỗ trợ toàn diện. Họ sẽ giúp bạn yên tâm tập trung phát triển kinh doanh mà không lo rủi ro pháp lý hay các khoản xử phạt không đáng có.