Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập

Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập

Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập là một phần không thể thiếu trong hệ thống quản lý kế toán – thuế, đặc biệt khi doanh nghiệp vừa đi vào hoạt động. Việc lập báo cáo tài chính đúng và đầy đủ ngay từ năm đầu tiên không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn là công cụ để đánh giá hiệu quả kinh doanh, minh bạch tài chính và tạo dựng uy tín với đối tác – ngân hàng – nhà đầu tư. Mặc dù nhiều công ty mới hoạt động chưa phát sinh doanh thu hoặc lãi lỗ chưa rõ ràng, nhưng nghĩa vụ lập báo cáo tài chính vẫn là bắt buộc theo Thông tư 132, 133 hoặc 200 tùy quy mô doanh nghiệp. Ngoài ra, báo cáo tài chính năm đầu còn là căn cứ quan trọng để quyết toán thuế, chuyển lỗ sang kỳ sau và chứng minh năng lực tài chính khi tham gia dự án hoặc tiếp cận nguồn vốn. Tuy nhiên, nhiều công ty mới thường gặp khó khăn trong việc lựa chọn mẫu biểu, hạch toán sổ sách và xác định thời điểm lập báo cáo phù hợp. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết về quy định, quy trình và những lưu ý quan trọng để thực hiện báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập một cách chính xác, tiết kiệm và phù hợp nhất.

Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập là gì?

Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập là một bộ hồ sơ kế toán tổng hợp phản ánh tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp trong kỳ kế toán đầu tiên sau khi đăng ký hoạt động. Đây không chỉ là tài liệu nội bộ phục vụ việc kiểm soát quản trị mà còn là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định pháp luật.

Việc lập báo cáo tài chính ngay từ năm đầu hoạt động thể hiện tính chuyên nghiệp trong quản trị và là cơ sở để doanh nghiệp nộp thuế, giải trình với cơ quan chức năng cũng như chứng minh năng lực tài chính với đối tác, ngân hàng. Ngay cả khi doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu hoặc mới hoạt động vài tháng cuối năm, báo cáo tài chính vẫn cần được lập đúng hạn.

Bộ báo cáo thường bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết minh báo cáo tài chính. Đối với công ty mới, dữ liệu ban đầu có thể đơn giản, nhưng yêu cầu về sự chính xác và tuân thủ vẫn giống như các doanh nghiệp lâu năm.

Dù quy mô nhỏ, công ty mới thành lập vẫn nên chủ động xây dựng hệ thống sổ sách kế toán, phân loại chứng từ, và chọn phần mềm phù hợp để đảm bảo dữ liệu được tổng hợp đầy đủ khi đến kỳ lập báo cáo. Trường hợp không có kế toán nội bộ, việc sử dụng dịch vụ kế toán ngoài là giải pháp hiệu quả, tiết kiệm và đúng luật.

Khái niệm và ý nghĩa pháp lý của báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là hệ thống tài liệu phản ánh trung thực và khách quan tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và luồng tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định. Với công ty mới thành lập, báo cáo tài chính đóng vai trò như “hồ sơ sức khỏe” ban đầu giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng phát triển.

Về mặt pháp lý, báo cáo tài chính là cơ sở để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế, xử lý các vi phạm liên quan đến gian lận tài chính, và hỗ trợ doanh nghiệp minh bạch trong hoạt động tài chính. Đồng thời, đây cũng là tài liệu bắt buộc trong hồ sơ nộp cho Sở Kế hoạch và Đầu tư, cơ quan thống kê và các tổ chức tín dụng nếu doanh nghiệp có vay vốn.

Từ góc nhìn quản trị, báo cáo tài chính giúp chủ doanh nghiệp kiểm soát chi phí, điều chỉnh chiến lược kinh doanh, cũng như lên kế hoạch đầu tư hợp lý dựa trên dữ liệu tài chính cụ thể.

Quy định bắt buộc đối với doanh nghiệp mới

Theo quy định của Luật Kế toán và các thông tư hướng dẫn từ Bộ Tài chính, mọi doanh nghiệp – bao gồm cả công ty mới thành lập – đều phải lập và nộp báo cáo tài chính cuối năm, không phân biệt quy mô hoạt động. Báo cáo tài chính năm đầu tiên thường được tính từ ngày có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đến hết ngày 31/12 cùng năm.

Trường hợp doanh nghiệp thành lập từ ngày 1/10 trở đi, được phép lựa chọn gộp báo cáo tài chính với năm kế tiếp nếu có thông báo với cơ quan thuế. Tuy nhiên, việc này vẫn cần thực hiện đúng mẫu biểu và có lý do rõ ràng.

Các doanh nghiệp phải gửi báo cáo tài chính cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê và Sở Kế hoạch và Đầu tư (nếu là công ty cổ phần, FDI hoặc công ty đại chúng). Đồng thời, thời hạn nộp báo cáo thường là trước ngày 31/3 năm sau (với doanh nghiệp sử dụng năm tài chính là năm dương lịch).

Không nộp đúng hạn sẽ bị xử phạt hành chính, bị đưa vào danh sách giám sát thuế, thậm chí ảnh hưởng đến hồ sơ vay vốn và đấu thầu.

Bộ hồ sơ báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mới gồm những gì?

Việc lập bộ hồ sơ báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mới là một yêu cầu bắt buộc ngay trong năm đầu tiên hoạt động, dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu hay không. Bộ hồ sơ này không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước mà còn phục vụ nhu cầu quản trị nội bộ, đánh giá hiệu quả kinh doanh và tạo nền tảng minh bạch khi làm việc với đối tác, ngân hàng hoặc nhà đầu tư.

Theo quy định tại các thông tư của Bộ Tài chính như Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC (tùy loại hình doanh nghiệp), bộ hồ sơ báo cáo tài chính năm bao gồm nhiều biểu mẫu theo cấu trúc chuẩn. Việc lập đầy đủ và chính xác những biểu mẫu này là cơ sở để hoàn thành nghĩa vụ nộp báo cáo với cơ quan thuế, Sở Kế hoạch và Đầu tư và cơ quan thống kê.

Ngoài ra, doanh nghiệp mới cần lưu ý bổ sung thêm các chứng từ kế toán, sổ sách và tài liệu đi kèm như nhật ký chung, sổ cái, bảng phân bổ chi phí, bảng kê hóa đơn, hồ sơ lương thưởng, biên bản kiểm kê tài sản… để khi cơ quan thuế kiểm tra có thể chứng minh số liệu hợp lệ.

Việc lập hồ sơ đúng chuẩn còn giúp tránh bị xử phạt hành chính do chậm nộp, nộp thiếu hoặc sai lệch thông tin. Nếu doanh nghiệp chưa có kế toán nội bộ chuyên trách, có thể cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán ngoài để được hỗ trợ lập và nộp báo cáo đúng hạn.

Danh sách biểu mẫu bắt buộc theo thông tư hiện hành

Các biểu mẫu báo cáo tài chính doanh nghiệp mới cần lập phụ thuộc vào chế độ kế toán áp dụng, nhưng thông thường sẽ gồm các mẫu sau:

Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN hoặc B01a/133)

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN hoặc B02/133)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (trực tiếp hoặc gián tiếp – Mẫu B03-DN)

Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DN hoặc B09/133)

Nếu doanh nghiệp hoạt động theo mô hình vừa và nhỏ thì thường áp dụng Thông tư 133, còn doanh nghiệp lớn áp dụng Thông tư 200. Tất cả các biểu mẫu đều phải được lập theo đúng định dạng của thông tư tương ứng, có chữ ký của người đại diện pháp luật và kế toán trưởng (nếu có).

Ngoài ra, doanh nghiệp cần in kèm biên bản kiểm kê tài sản, biên bản đối chiếu công nợ, bảng chi tiết doanh thu – chi phí, hóa đơn đầu ra đầu vào và các tài liệu kế toán đi kèm để phục vụ việc đối chiếu nếu cơ quan thuế yêu cầu.

Hướng dẫn điền thông tin trên từng biểu mẫu

Bảng cân đối kế toán: Cần điền thông tin theo từng chỉ tiêu ở phần tài sản (A) và nguồn vốn (B). Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn. Doanh nghiệp nên căn cứ vào sổ sách kế toán, nhật ký chung và các bảng tổng hợp để nhập đúng số liệu.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Gồm doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, lợi nhuận trước và sau thuế. Cần đối chiếu dữ liệu từ sổ doanh thu và chi phí để bảo đảm chính xác.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Có 2 phương pháp lập (trực tiếp hoặc gián tiếp). Dữ liệu được tổng hợp từ các khoản thu chi thực tế qua ngân hàng, tiền mặt trong kỳ, phân chia theo hoạt động kinh doanh – đầu tư – tài chính.Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Trình bày chi tiết về các chỉ tiêu, phương pháp kế toán, chính sách khấu hao, công nợ, tài sản cố định, doanh thu, chi phí… Đây là phần minh họa giải thích cho các số liệu trong ba biểu mẫu chính.

Khi điền biểu mẫu, cần kiểm tra logic số học giữa các chỉ tiêu, tránh sai lệch hoặc để trống ô bắt buộc. Nếu doanh nghiệp chưa thành thạo, có thể dùng phần mềm kế toán hỗ trợ xuất mẫu theo quy định, hoặc thuê dịch vụ lập báo cáo tài chính để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp.

Thời hạn nộp báo cáo tài chính và cơ quan tiếp nhận

Thời hạn nộp báo cáo tài chính là mốc thời gian bắt buộc mà các doanh nghiệp, bao gồm cả công ty mới thành lập, phải thực hiện đúng theo quy định của pháp luật để đảm bảo minh bạch tài chính và tuân thủ nghĩa vụ với cơ quan thuế. Việc nộp đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính, mà còn tạo uy tín trong hoạt động kinh doanh và giao dịch với đối tác. Theo quy định hiện hành tại Thông tư 200/2014/TT-BTC và Luật Kế toán, thời hạn nộp báo cáo tài chính phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp và thời điểm kết thúc năm tài chính.

Thông thường, năm tài chính của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12. Do đó, hạn nộp báo cáo tài chính thường rơi vào trước ngày 31/03 năm sau. Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp mới thành lập, năm tài chính đầu tiên có thể là thời gian kể từ khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến hết ngày 31/12 năm đó – nếu doanh nghiệp không có quyết định khác. Doanh nghiệp cần chủ động nắm rõ thời gian này để chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kế toán trước khi đến hạn.

Hạn chót nộp báo cáo năm đầu cho công ty mới

Đối với công ty mới thành lập, nếu doanh nghiệp hoạt động từ đầu năm (ví dụ tháng 1 đến tháng 12), thì thời hạn nộp báo cáo tài chính cũng sẽ là trước ngày 31/03 của năm kế tiếp. Trường hợp doanh nghiệp thành lập vào giữa năm, ví dụ tháng 8, thì vẫn có thể chọn kết thúc năm tài chính vào ngày 31/12. Khi đó, doanh nghiệp cần lập báo cáo tài chính cho khoảng thời gian từ tháng 8 đến tháng 12 và nộp trước 31/03 năm sau.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có quyết định sử dụng năm tài chính khác (không phải theo năm dương lịch), thì cần thông báo với cơ quan thuế để được chấp thuận. Trong trường hợp này, thời hạn nộp báo cáo sẽ tính từ ngày kết thúc năm tài chính đã đăng ký và nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Việc không nộp báo cáo đúng hạn sẽ dẫn đến bị xử phạt hành chính từ 5 triệu đến 20 triệu đồng theo quy định.

Nơi nộp và hình thức nộp báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính sau khi được lập xong phải nộp cho 3 cơ quan quản lý nhà nước gồm:

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục hoặc Cục Thuế địa phương);

Cơ quan thống kê cấp tỉnh/thành phố;

Sở Kế hoạch và Đầu tư (nếu là doanh nghiệp có vốn nhà nước, công ty đại chúng hoặc yêu cầu riêng theo pháp luật).

Về hình thức nộp, doanh nghiệp có thể:

Nộp trực tuyến qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế bằng chữ ký số;

Nộp trực tiếp bằng bản giấy tại các cơ quan nêu trên (trường hợp có yêu cầu);

Nộp qua đường bưu điện có xác nhận nếu không thể nộp trực tiếp.

Hiện nay, nộp báo cáo tài chính điện tử là phương án được khuyến khích nhằm tiết kiệm thời gian, chi phí và minh bạch thông tin. Doanh nghiệp cần theo dõi thông báo từ cơ quan thuế địa phương để biết yêu cầu cụ thể đối với từng loại hình doanh nghiệp.

Cách lập báo cáo tài chính năm đầu cho công ty mới

Việc lập báo cáo tài chính năm đầu là một nhiệm vụ quan trọng với công ty mới thành lập nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và tuân thủ quy định pháp lý về kế toán – thuế. Báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp xác định tình hình tài chính, hiệu quả vận hành và phục vụ cho các mục tiêu như vay vốn, kêu gọi đầu tư hoặc quyết toán thuế.

Khác với các năm tiếp theo, năm đầu thường có nhiều biến động do công ty mới đi vào hoạt động, thời gian hoạt động có thể chưa trọn năm tài chính và chưa hoàn thiện toàn bộ quy trình kế toán nội bộ. Do đó, việc lập báo cáo tài chính cần thực hiện cẩn trọng ngay từ khâu tổng hợp số liệu ban đầu.

Thông thường, công ty mới sẽ sử dụng phần mềm kế toán để ghi nhận nghiệp vụ phát sinh như thu – chi, mua bán hàng hóa, chi phí vận hành. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn nhờ đến dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo báo cáo tài chính đúng chuẩn mực, hạn chế sai sót và tránh bị xử phạt khi cơ quan thuế kiểm tra.

Dưới đây là hai bước quan trọng trong quá trình lập báo cáo tài chính năm đầu cho công ty mới.

Quy trình lập báo cáo từ số liệu sổ sách

Bước đầu tiên trong việc lập báo cáo tài chính năm đầu là tổng hợp đầy đủ sổ sách kế toán theo từng phần hành: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ phải thu – phải trả, tồn kho, chi phí trả trước, khấu hao tài sản… Tất cả dữ liệu này cần được ghi nhận theo đúng chế độ kế toán áp dụng (Thông tư 88, 132 hoặc 200/2014/TT-BTC tùy loại hình doanh nghiệp).

Tiếp đến là lập các sổ cái tài khoản, bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp số liệu. Từ đó, kế toán sẽ lập 4 loại báo cáo tài chính bắt buộc gồm:

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Thuyết minh báo cáo tài chính

Nếu công ty có sử dụng hóa đơn điện tử, dữ liệu bán hàng cần trích xuất chính xác từ phần mềm, đối chiếu với sổ kế toán để đảm bảo khớp nhau. Việc lập báo cáo nên được thực hiện sớm (trước kỳ quyết toán thuế), tránh tình trạng làm gấp khiến dễ sai sót.

Kiểm tra đối chiếu số liệu trước khi hoàn thiện

Trước khi hoàn thiện và nộp báo cáo tài chính năm đầu, doanh nghiệp cần thực hiện kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các sổ sách nội bộ với tờ khai thuế đã nộp trong năm. Cụ thể:

Đối chiếu doanh thu – chi phí với tờ khai thuế GTGT và TNDN

Đối chiếu công nợ phải thu – phải trả với hợp đồng, chứng từ thanh toán

Kiểm tra tài sản cố định và khấu hao có đúng quy định

Đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng với sao kê

Ngoài ra, cần rà soát các khoản chi phí xem có hợp lệ hay không để tránh bị loại khi quyết toán thuế. Những khoản chưa có hóa đơn đầu vào hợp lệ nên được xử lý hoặc bổ sung chứng từ hợp lý.

Việc đối chiếu không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác mà còn là cơ sở để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra sau này. Sau khi kiểm tra xong, kế toán cần in báo cáo tài chính, ký đóng dấu đầy đủ trước khi nộp lên cơ quan thuế, cơ quan thống kê và gửi cho ngân hàng, nhà đầu tư (nếu có).

Hướng dẫn sử dụng phần mềm lập báo cáo tài chính

Phần mềm lập báo cáo tài chính ngày càng trở thành công cụ không thể thiếu trong công tác kế toán tại doanh nghiệp. Với khả năng tổng hợp, xử lý và xuất báo cáo tự động, các phần mềm kế toán giúp giảm thiểu sai sót thủ công và tăng độ chính xác, nhanh chóng cho công việc lập báo cáo tài chính cuối năm. Đặc biệt với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, việc sử dụng phần mềm sẽ tiết kiệm rất nhiều thời gian và chi phí nhân sự so với cách lập báo cáo bằng Excel truyền thống.

Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm lập báo cáo tài chính uy tín và dễ sử dụng như MISA, FAST, HTKK của Tổng cục Thuế… Mỗi phần mềm đều có giao diện riêng, nhưng đều hỗ trợ lập các báo cáo bắt buộc như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.

Ngoài ra, phần mềm còn tích hợp sẵn hệ thống tài khoản theo Thông tư 200 hoặc Thông tư 133, giúp doanh nghiệp chọn lựa phù hợp với loại hình và quy mô hoạt động. Người dùng chỉ cần nhập liệu đúng từ sổ sách gốc, phần mềm sẽ tự động xử lý và lên báo cáo theo chuẩn quy định hiện hành.

Các phần mềm phổ biến: MISA, FAST, HTKK…

MISA là phần mềm kế toán phổ biến nhất tại Việt Nam, đặc biệt ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ. MISA cho phép lập đầy đủ bộ báo cáo tài chính, tự động liên kết số liệu từ các phân hệ như kho, công nợ, tiền mặt, ngân hàng… Giao diện trực quan, có hỗ trợ tiếng Việt giúp kế toán dễ dàng thao tác.

FAST là phần mềm được nhiều doanh nghiệp sản xuất, thương mại lựa chọn nhờ tính năng phân tích báo cáo chi tiết theo từng phòng ban, dự án. FAST cũng hỗ trợ xuất báo cáo tài chính theo định dạng XML để nộp qua mạng.

HTKK là phần mềm miễn phí do Tổng cục Thuế phát hành, chủ yếu dùng để nộp tờ khai và báo cáo tài chính qua Cổng thông tin điện tử. Mặc dù không chuyên sâu như MISA hay FAST, HTKK vẫn hỗ trợ nhập tay hoặc import dữ liệu từ Excel.

Lưu ý khi xuất file XML, Excel và nộp online

Khi sử dụng phần mềm lập báo cáo tài chính, kế toán cần lưu ý về định dạng file trước khi nộp lên cổng của cơ quan thuế. Đối với HTKK, file báo cáo phải xuất đúng định dạng XML, tuân thủ cấu trúc theo mẫu chuẩn để tránh lỗi khi tải lên.

Đối với phần mềm MISA, FAST, người dùng có thể xuất báo cáo ở nhiều định dạng khác nhau như Excel, PDF, XML, nhưng nếu nộp online thì cần chọn đúng định dạng XML. Một số lỗi thường gặp khi nộp là sai tên file, thiếu chữ ký số hoặc dùng phiên bản phần mềm không tương thích.

Ngoài ra, khi nộp online qua thuế điện tử (etax) hoặc iHTKK, cần đảm bảo máy tính có cài Java đúng phiên bản, trình duyệt cho phép ký số, và chữ ký số còn hiệu lực. Sau khi nộp, cần lưu lại biên nhận điện tử để đối chiếu sau này nếu có kiểm tra thuế.

Các lỗi thường gặp khi lập báo cáo tài chính lần đầu

Lập báo cáo tài chính lần đầu là bước quan trọng giúp doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ kế toán, đồng thời phản ánh trung thực tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp mới thành lập dễ mắc phải các lỗi cơ bản do thiếu kinh nghiệm, hệ thống kế toán chưa hoàn thiện hoặc sử dụng phần mềm chưa đúng cách. Những lỗi này không chỉ ảnh hưởng đến chất lượng báo cáo mà còn có thể dẫn đến rủi ro kiểm tra, xử phạt từ cơ quan thuế.

Một số lỗi thường gặp bao gồm sai sót khi ghi nhận tài sản cố định, công cụ dụng cụ; ghi nhận doanh thu, chi phí không đúng kỳ hoặc sai đối tượng; chưa phân loại chính xác các khoản công nợ; hay bỏ sót việc lập thuyết minh báo cáo tài chính theo đúng biểu mẫu. Ngoài ra, việc đối chiếu số liệu giữa sổ cái, nhật ký chung và báo cáo tổng hợp không khớp cũng là nguyên nhân khiến báo cáo mất tính tin cậy.

Việc khắc phục các lỗi này đòi hỏi kế toán cần nắm rõ quy định kế toán hiện hành, hiểu bản chất từng tài khoản, cũng như sử dụng phần mềm kế toán một cách chính xác. Doanh nghiệp cũng nên thực hiện đối chiếu định kỳ, đặc biệt vào cuối năm tài chính, để kịp thời phát hiện và điều chỉnh sai lệch.

Dưới đây là hai lỗi điển hình thường xảy ra trong báo cáo tài chính lần đầu và cách nhận biết.

Sai số liệu tài sản cố định, công cụ dụng cụ

Một trong những lỗi phổ biến là ghi nhận sai nguyên giá tài sản cố định hoặc không phân biệt rõ giữa tài sản cố định và công cụ dụng cụ. Doanh nghiệp thường nhầm lẫn khi mua sắm tài sản có giá trị dưới 30 triệu đồng hoặc thời gian sử dụng dưới một năm, dẫn đến ghi sai vào nhóm tài khoản 211 thay vì 153 hoặc 242.

Ngoài ra, cũng có trường hợp không trích khấu hao tài sản cố định theo đúng thời gian quy định, khiến chi phí không phản ánh đầy đủ trong kỳ. Điều này không chỉ làm sai lệch lợi nhuận mà còn ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.

Kế toán cần kiểm tra kỹ các chứng từ mua sắm, hợp đồng và hóa đơn để xác định chính xác loại tài sản, nguyên giá, thời gian sử dụng, sau đó thực hiện phân loại và hạch toán đúng chuẩn theo Thông tư 200 hoặc Thông tư 133 tùy theo loại hình doanh nghiệp.

Ghi nhận sai doanh thu – chi phí – công nợ

Doanh thu và chi phí nếu không được ghi nhận đúng kỳ sẽ gây sai lệch nghiêm trọng trong báo cáo tài chính, đặc biệt là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Một số doanh nghiệp ghi nhận doanh thu khi chưa đủ điều kiện theo nguyên tắc dồn tích, hoặc bỏ sót chi phí đã phát sinh nhưng chưa có hóa đơn trong kỳ.

Bên cạnh đó, việc ghi nhận sai công nợ phải thu, phải trả cũng làm sai lệch tình hình tài chính. Ví dụ, doanh nghiệp có thể ghi thiếu công nợ phải thu khách hàng hoặc không phản ánh công nợ vay ngắn hạn tại thời điểm cuối năm.

Giải pháp là kế toán cần rà soát toàn bộ hợp đồng kinh doanh, hóa đơn đầu ra – đầu vào, bảng lương, bảng chi tiết công nợ, đồng thời kiểm tra đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái để đảm bảo số liệu khớp nhau và phản ánh đúng bản chất kinh tế của nghiệp vụ.

Dịch vụ lập báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập

Khi bước vào năm hoạt động đầu tiên, nhiều doanh nghiệp non trẻ gặp khó khăn trong việc lập báo cáo tài chính đúng quy định, đặc biệt là khi chưa có đội ngũ kế toán nội bộ vững chuyên môn. Vì vậy, dịch vụ lập báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập trở thành giải pháp hiệu quả giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, tối ưu chi phí vận hành và tránh rủi ro xử phạt hành chính.

Báo cáo tài chính năm đầu tiên đóng vai trò quan trọng trong việc thể hiện tình hình hoạt động của doanh nghiệp với các cơ quan quản lý thuế, ngân hàng, nhà đầu tư và các bên liên quan. Tuy nhiên, để đảm bảo độ chính xác và hợp lệ của số liệu kế toán, công ty cần có sự hỗ trợ từ các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp, có kinh nghiệm thực tiễn trong lĩnh vực kế toán – thuế.

Dịch vụ lập báo cáo tài chính bao gồm các hạng mục như rà soát sổ sách kế toán, kiểm tra hóa đơn chứng từ, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo đúng mẫu biểu quy định. Đồng thời, các đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín còn hỗ trợ nộp báo cáo lên cơ quan thuế và hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế khi cần.

Việc sử dụng dịch vụ không chỉ giúp công ty tiết kiệm thời gian, chi phí mà còn tránh được sai sót trong nghiệp vụ, đảm bảo việc nộp báo cáo đúng hạn và đúng chuẩn mực kế toán hiện hành.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ trọn gói

Sử dụng dịch vụ trọn gói lập báo cáo tài chính mang đến nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp mới thành lập. Trước hết, doanh nghiệp được hỗ trợ từ A-Z, từ việc kiểm tra – chỉnh sửa sổ sách, tổng hợp dữ liệu đến lập đầy đủ các loại báo cáo tài chính theo quy định của Thông tư 200 hoặc Thông tư 133.

Thứ hai, đơn vị cung cấp dịch vụ sẽ thay mặt doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế nếu có phát sinh điều chỉnh, giải trình. Điều này giúp giảm thiểu áp lực cho người đại diện pháp luật hoặc nhân sự phụ trách kế toán nội bộ.

Ngoài ra, dịch vụ trọn gói thường đi kèm với các gói hỗ trợ tư vấn kế toán thuế định kỳ, giúp doanh nghiệp kịp thời cập nhật quy định mới và điều chỉnh chiến lược tài chính phù hợp. So với việc thuê kế toán riêng, việc thuê dịch vụ trọn gói giúp tiết kiệm chi phí mà vẫn đảm bảo chất lượng chuyên môn và tính pháp lý cao trong báo cáo tài chính.

Tiêu chí lựa chọn đơn vị tư vấn uy tín

Để đảm bảo chất lượng dịch vụ, công ty mới thành lập cần dựa vào một số tiêu chí lựa chọn đơn vị lập báo cáo tài chính uy tín. Trước tiên là kinh nghiệm thực tiễn: đơn vị đã từng hỗ trợ nhiều doanh nghiệp ở các lĩnh vực khác nhau, đặc biệt là trong giai đoạn khởi nghiệp hoặc năm đầu tiên hoạt động.

Tiêu chí thứ hai là đội ngũ chuyên viên kế toán có chứng chỉ hành nghề, am hiểu luật kế toán – thuế và thường xuyên cập nhật thông tư, nghị định mới của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế. Bên cạnh đó, các đơn vị nên có hệ thống phần mềm chuyên dụng để đảm bảo dữ liệu được xử lý nhanh chóng, chính xác và bảo mật.

Tiêu chí quan trọng khác là sự minh bạch trong báo giá và nội dung công việc. Một đơn vị uy tín sẽ đưa ra báo giá rõ ràng theo từng hạng mục công việc, không phát sinh chi phí ẩn và luôn ký hợp đồng dịch vụ đầy đủ.

Ngoài ra, việc đơn vị đó có hỗ trợ nộp báo cáo tài chính qua mạng, xử lý tình huống truy thu thuế hoặc giải trình số liệu cũng là điểm cộng lớn. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ khách hàng cũ, đánh giá trực tuyến hoặc các bài review uy tín trước khi quyết định ký kết hợp tác với đơn vị tư vấn.

Câu hỏi thường gặp về báo cáo tài chính doanh nghiệp mới thành lập

Trong quá trình hoạt động, đặc biệt là trong năm đầu tiên, nhiều công ty mới thành lập có thắc mắc về nghĩa vụ lập và nộp báo cáo tài chính. Dưới đây là những câu hỏi phổ biến liên quan đến việc lập báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập và câu trả lời giúp doanh nghiệp tránh sai sót, tránh bị xử phạt không đáng có.

Không phát sinh doanh thu có phải nộp báo cáo không?

Câu trả lời là có. Dù công ty không phát sinh doanh thu, chi phí hay hoạt động sản xuất kinh doanh nào trong năm tài chính đầu tiên thì vẫn phải nộp báo cáo tài chính theo đúng quy định. Đây là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với mọi loại hình doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính được lập dựa trên sổ sách kế toán và phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm cuối năm. Nếu công ty không có giao dịch, báo cáo sẽ thể hiện số dư đầu kỳ và cuối kỳ là như nhau, không phát sinh tăng giảm.

Việc không nộp báo cáo tài chính, dù lý do là không hoạt động, có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 41/2022/NĐ-CP. Vì vậy, doanh nghiệp nên chủ động lập báo cáo đúng hạn, kể cả khi chưa đi vào hoạt động thực tế.

Có thể tự lập báo cáo tài chính bằng Excel không?

Doanh nghiệp có thể tự lập báo cáo tài chính bằng Excel, đặc biệt là những công ty nhỏ chưa có phần mềm kế toán chuyên dụng. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi người lập phải hiểu rõ các chuẩn mực kế toán, thông tư hướng dẫn như Thông tư 200 hoặc Thông tư 133, tùy mô hình doanh nghiệp.

Excel chỉ là công cụ hỗ trợ tính toán. Doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo tính đúng đắn của số liệu, kết cấu biểu mẫu, các chỉ tiêu phù hợp và tuân thủ định dạng theo quy định.

Ngoài ra, để nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế, doanh nghiệp cần kết xuất file định dạng XML nếu nộp qua mạng, điều mà Excel không hỗ trợ trực tiếp. Do đó, doanh nghiệp cần cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ kế toán trọn gói để tránh sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện, kể cả khi chưa phát sinh hoạt động kinh doanh. Việc nắm rõ các quy định pháp lý và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị xử phạt và tạo nền tảng quản lý tài chính minh bạch, rõ ràng từ đầu.

Dù có thể tự lập báo cáo bằng Excel, nhưng để đảm bảo độ chính xác và nộp đúng định dạng quy định, nhiều công ty mới thành lập đã lựa chọn sử dụng dịch vụ kế toán bên ngoài hoặc các phần mềm chuyên nghiệp như MISA, FAST… Việc này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn hạn chế rủi ro sai sót trong lập báo cáo.

Cuối cùng, doanh nghiệp cần lưu ý nộp báo cáo tài chính đúng hạn cho cơ quan thuế, kể cả khi không có doanh thu. Điều này không chỉ thể hiện sự tuân thủ mà còn giúp công ty dễ dàng xin vay vốn, gọi đầu tư hoặc tham gia các hoạt động kinh doanh hợp pháp trong tương lai. Đầu tư đúng ngay từ bước đầu lập báo cáo tài chính chính là cách doanh nghiệp thể hiện sự chuyên nghiệp và phát triển bền vững.

Báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý tài chính và tạo dựng uy tín ngay từ năm đầu hoạt động. Việc lập báo cáo đầy đủ và đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro bị xử phạt, đồng thời là cơ sở để quyết toán thuế, tiếp cận vay vốn ngân hàng, tham gia đấu thầu hoặc gọi vốn đầu tư. Dù chưa phát sinh doanh thu hoặc chỉ mới hoạt động vài tháng, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện báo cáo tài chính theo đúng chuẩn quy định của Thông tư 200, 133 hoặc 132. Nếu chưa có bộ phận kế toán chuyên môn hoặc không chắc chắn về quy trình, doanh nghiệp hoàn toàn có thể sử dụng dịch vụ lập báo cáo tài chính trọn gói để tiết kiệm thời gian, chi phí và đảm bảo tính chính xác. Đừng để sự chủ quan ban đầu ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống sổ sách sau này. Hãy chủ động chuẩn bị và thực hiện báo cáo tài chính cho công ty mới thành lập ngay từ kỳ đầu tiên để phát triển đúng hướng, minh bạch và bền vững.