Thuế khoán quán cà phê tính như thế nào? [Giải đáp chi tiết]

Thuế khoán quán cà phê tính như thế nào? Đây là câu hỏi quen thuộc với những ai đang hoặc chuẩn bị mở quán cà phê nhỏ dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể. Trong thực tế, không ít chủ quán gặp khó khăn khi nhận thông báo thuế mà không rõ căn cứ tính. Việc hiểu đúng về thuế khoán giúp bạn không chỉ dự trù được chi phí vận hành mà còn tránh các rủi ro khi làm việc với cơ quan thuế. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết cách tính thuế khoán quán cà phê, các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế phải nộp và mẹo làm việc với Chi cục Thuế để kê khai minh bạch, hiệu quả trong năm 2025.

Thuế khoán là gì? Ai phải nộp?

Định nghĩa và nguyên tắc tính thuế khoán

Thuế khoán là hình thức xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh theo phương pháp ấn định, tức là không dựa trên hóa đơn chứng từ chi tiết, mà căn cứ vào doanh thu ước tính và tỷ lệ thuế suất do cơ quan thuế xác định. Đây là phương pháp kê khai đơn giản, phù hợp với các hộ kinh doanh cá thể có quy mô nhỏ, không sử dụng hóa đơn hoặc không đủ điều kiện để thực hiện chế độ kế toán đầy đủ.

Nguyên tắc tính thuế khoán dựa trên khảo sát thực tế, bao gồm các yếu tố như vị trí kinh doanh, quy mô cửa hàng, mặt hàng kinh doanh, giá cả thị trường và lượng khách hàng trung bình hàng ngày. Sau đó, cơ quan thuế sẽ công bố công khai mức thuế tại UBND phường, xã để đảm bảo tính minh bạch.

Đối tượng áp dụng – hộ kinh doanh cá thể

Thuế khoán áp dụng cho các hộ kinh doanh cá thể có:

• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
• Hoạt động kinh doanh thường xuyên, có địa điểm cố định.
• Không sử dụng hóa đơn bán hàng hoặc không thực hiện chế độ kế toán theo quy định.
• Đối tượng không phải nộp thuế khoán là các hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hoặc không hoạt động thường xuyên, kinh doanh mang tính chất thời vụ.

Các loại hình quán cà phê thuộc diện nộp thuế khoán

Các quán cà phê nhỏ lẻ thường thuộc diện áp dụng thuế khoán, bao gồm:

• Quán cà phê truyền thống có địa điểm cố định.
• Quán cà phê tại nhà có biển hiệu và nhân viên phục vụ.
• Cơ sở bán cà phê mang đi nhưng hoạt động thường xuyên và có doanh thu đều đặn.
• Hộ kinh doanh có sử dụng thiết bị máy móc pha chế nhưng không kê khai hóa đơn đầy đủ.

Việc nắm rõ hình thức nộp thuế khoán giúp hộ kinh doanh chủ động kê khai đúng, tránh bị xử phạt do không nắm quy định.

Các loại thuế áp dụng cho quán cà phê nhỏ

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tỷ lệ doanh thu

Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể, bao gồm cả quán cà phê nhỏ, được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Tỷ lệ phần trăm thuế suất GTGT cho ngành dịch vụ ăn uống và đồ uống hiện hành là 3%.

Ví dụ: Nếu doanh thu hàng tháng của quán cà phê là 40 triệu đồng, thuế GTGT phải nộp là:

40.000.000 x 3% = 1.200.000 đồng.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cố định theo ngành

Tương tự như GTGT, thuế TNCN cũng được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Mức thuế áp dụng cho hộ kinh doanh dịch vụ đồ uống là 1,5%.

Ví dụ: Với doanh thu 40 triệu đồng, thuế TNCN là:

40.000.000 x 1,5% = 600.000 đồng.

Lệ phí môn bài theo mức doanh thu/năm

Lệ phí môn bài được xác định dựa theo doanh thu bình quân năm của hộ kinh doanh:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng.
• Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng.
• Doanh thu dưới 300 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí.

Lưu ý:

Lệ phí môn bài nộp một lần trong năm, hạn cuối là ngày 30/01.

Nếu hộ kinh doanh đăng ký mới sau ngày 01/7 thì chỉ nộp 50% lệ phí cho năm đó.

Việc hiểu rõ từng loại thuế, từ thuế khoán, thuế GTGT, TNCN đến lệ phí môn bài, giúp hộ kinh doanh quán cà phê nhỏ chủ động kế hoạch tài chính và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Trong trường hợp khó khăn khi kê khai hoặc cần tối ưu thuế, nên tìm đến các dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ.

Cách tính thuế khoán quán cà phê năm 2025

Cách tính thuế khoán quán cà phê năm 2025 là vấn đề được rất nhiều hộ kinh doanh cá thể quan tâm, đặc biệt là những người mới mở quán cà phê nhỏ. Việc hiểu đúng cách xác định doanh thu khoán và các loại thuế phải nộp sẽ giúp bạn chủ động kế hoạch tài chính và tránh các sai sót không đáng có trong quá trình nộp thuế.

🔹 Bước 1 – Xác định mức doanh thu khoán

Cơ sở để tính thuế khoán là doanh thu hàng năm mà quán cà phê dự kiến đạt được. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức doanh thu khoán sẽ được Chi cục Thuế xác định dựa trên:

• Kết quả khảo sát thực tế hoạt động kinh doanh.
• Quy mô mặt bằng kinh doanh.
• Số lượng bàn ghế, nhân viên phục vụ.
• Mức giá bán trung bình và thời gian mở cửa quán.

Nếu bạn mới đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế sẽ thỏa thuận và ấn định doanh thu tạm tính trong năm đầu tiên, sau đó điều chỉnh nếu có biến động thực tế.

Ví dụ: Một quán cà phê nhỏ 25m², giá bán trung bình 25.000đ/cốc, phục vụ khoảng 100 cốc/ngày thì doanh thu bình quân khoảng 75 triệu đồng/tháng, tương đương 900 triệu đồng/năm.

🔹 Bước 2 – Áp dụng tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề

Sau khi có mức doanh thu khoán, bạn sẽ áp dụng tỷ lệ thuế suất theo quy định để tính ra số tiền thuế phải nộp, gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 3%
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 1.5%

(Theo mục “dịch vụ ăn uống không kèm theo hoạt động vui chơi, giải trí”)

Lệ phí môn bài: tùy theo doanh thu năm

Công thức tính thuế hàng tháng như sau:

• Thuế GTGT = Doanh thu x 3%
• Thuế TNCN = Doanh thu x 1.5%

📌 Ví dụ cụ thể:

Nếu doanh thu khoán là 75 triệu đồng/tháng, thì:

Thuế GTGT = 75.000.000 x 3% = 2.250.000 VNĐ

Thuế TNCN = 75.000.000 x 1.5% = 1.125.000 VNĐ

👉 Tổng thuế hàng tháng = 3.375.000 VNĐ

🔹 Bước 3 – Tổng hợp các khoản thuế phải nộp

Ngoài thuế GTGT và TNCN, bạn còn phải nộp lệ phí môn bài, theo biểu mức sau:

Lệ phí môn bài chỉ nộp một lần vào đầu năm hoặc khi mới thành lập (trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp GCN đăng ký kinh doanh).

💡 Lưu ý:

Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2025 có thể được miễn lệ phí môn bài năm đầu theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP nếu đủ điều kiện.

Nếu bạn tạm ngừng kinh doanh, cần thông báo bằng văn bản tới Chi cục Thuế, để tạm dừng nghĩa vụ nộp thuế trong thời gian đó.

Kết luận:

Cách tính thuế khoán quán cà phê năm 2025 không phức tạp nếu bạn nắm rõ quy trình xác định doanh thu và tỷ lệ thuế suất. Để tránh nhầm lẫn và rủi ro về sau, bạn nên ghi chép doanh thu đầy đủ và thường xuyên làm việc với cán bộ thuế để được hỗ trợ cập nhật chính sách mới. Trường hợp không tự tính được, việc sử dụng dịch vụ kế toán hộ cá thể chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu giúp bạn tập trung vào kinh doanh hiệu quả.

Tham khảo: Dịch vụ kế toán trọn gói cho quán cà phê nhỏ tiết kiệm

Ví dụ thực tế tính thuế khoán cho quán cà phê

Hiểu rõ cách kê khai thuế cà phê theo hình thức khoán sẽ giúp bạn dễ dàng chuẩn bị ngân sách và tránh những bất ngờ trong quá trình kinh doanh. Dưới đây là các ví dụ tính thuế khoán cụ thể cho hộ kinh doanh quán cà phê theo các mức doanh thu thường gặp năm 2025:

Quán doanh thu 15 triệu/tháng

Với mức doanh thu 15 triệu/tháng (tương đương 180 triệu/năm), hộ kinh doanh cà phê thuộc diện nộp thuế khoán nhưng không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu dưới 100 triệu/năm theo quy định mới.

Tuy nhiên, vẫn phải kê khai và nộp:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): khoảng 1% doanh thu
• Lệ phí môn bài: 300.000 đồng/năm (doanh thu dưới 300 triệu)
• Tổng thuế phải nộp mỗi năm khoảng:
• TNCN: 180 triệu × 1% = 1.800.000 đồng
• Lệ phí môn bài: 300.000 đồng

→ Tổng: 2.100.000 đồng/năm, chia trung bình mỗi tháng ~175.000 đồng.

Quán doanh thu 50 triệu/tháng

Với doanh thu 600 triệu/năm, quán sẽ phải nộp đầy đủ:

• Thuế GTGT (3%): 600 triệu × 3% = 18.000.000 đồng
• Thuế TNCN (1.5%): 600 triệu × 1.5% = 9.000.000 đồng
• Lệ phí môn bài: 1.000.000 đồng/năm

→ Tổng: 28.000.000 đồng/năm, tương đương khoảng 2.330.000 đồng/tháng.

Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo thuế khoán hàng năm sau khi khảo sát và đánh giá thực tế tại cơ sở.

Ghi chú thêm về mức giảm thuế trong trường hợp đặc biệt

Bạn có thể được giảm hoặc miễn thuế khoán trong các trường hợp sau:

• Tạm ngừng kinh doanh có báo cáo đúng quy định
• Ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh (có xác nhận)
• Doanh thu thực tế thấp hơn mức khoán do biến động thị trường (cần đề nghị điều chỉnh mức khoán)

Mọi trường hợp đều cần làm đơn đề nghị điều chỉnh hoặc miễn giảm thuế, kèm theo bằng chứng và gửi đến Chi cục Thuế quản lý.

Các yếu tố ảnh hưởng đến mức thuế khoán

Thuế khoán là hình thức áp dụng phổ biến cho hộ kinh doanh cá thể, đặc biệt trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống như quán cà phê, quán ăn sáng. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cơ sở tính thuế khoán cũng như các yếu tố có thể ảnh hưởng đến số tiền phải nộp. Dưới đây là những yếu tố quan trọng:

Diện tích mặt bằng kinh doanh

Diện tích quán càng lớn thì cơ quan thuế càng ước lượng quy mô hoạt động, lượng khách phục vụ mỗi ngày và khả năng sinh lời càng cao.

Ví dụ:

Quán < 15m² thường áp mức thuế nhẹ.

Quán > 50m² có thể bị tính thêm phần thuế GTGT.

Ngoài ra, nếu quán kết hợp với nhà ở, cần tách biệt rõ diện tích sử dụng để không bị tính nhầm toàn bộ.

Lưu lượng khách – giá bán trung bình

Giá trung bình của sản phẩm và số khách mỗi ngày là hai cơ sở để cơ quan thuế ước lượng doanh thu khoán.

Ví dụ:

Quán bán cà phê bình dân, giá trung bình 15.000đ sẽ khác với quán specialty có giá 40.000đ.

Quán đông khách khu văn phòng buổi sáng sẽ bị áp mức thuế cao hơn quán trong hẻm nhỏ.

Chủ quán cần thống kê kỹ và có cơ sở trình bày rõ nếu thấy mức thuế khoán chưa hợp lý.

Vị trí địa lý và khu vực phường/xã

Thuế khoán tại các quận trung tâm TP.HCM, Hà Nội hoặc các khu vực đông dân cư sẽ cao hơn huyện ngoại thành, vùng nông thôn.

Mỗi phường/xã có hội đồng tư vấn thuế riêng để xác định mức khoán dựa trên thực tế hoạt động tại địa phương. Việc bạn nắm rõ khu vực đang kinh doanh và tình hình chung của các hộ khác sẽ giúp đưa ra đề xuất mức thuế phù hợp hơn khi làm việc với chi cục thuế.

Làm việc với cơ quan thuế như thế nào?

Việc kê khai thuế hộ kinh doanh và làm việc với chi cục thuế đòi hỏi sự cẩn trọng, chủ động và rõ ràng. Dưới đây là những bước cơ bản và mẹo giúp bạn thuận lợi hơn khi làm việc với cơ quan thuế:

Thời điểm kê khai thuế lần đầu

Ngay sau khi đăng ký hộ kinh doanh, bạn cần liên hệ chi cục thuế địa phương để thực hiện kê khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày.

Thông tin cần chuẩn bị:

• Địa điểm kinh doanh, diện tích.
• Danh sách sản phẩm kinh doanh và giá bán.
• Ước tính doanh thu/tháng.

Sau đó, cán bộ thuế sẽ đến khảo sát thực tế để ấn định mức thuế khoán (gồm thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN).

Điều chỉnh mức khoán khi doanh thu thay đổi

Nếu doanh thu của quán tăng hoặc giảm đáng kể do:

• Thay đổi mô hình kinh doanh.
• Mở rộng hoặc thu hẹp quy mô.
• Tình hình thị trường (dịch bệnh, khu vực bị giải tỏa…).

Bạn hoàn toàn có thể gửi đơn đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán. Mẫu đơn có thể xin tại chi cục thuế hoặc tải từ Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

Mẹo trình bày chi tiết doanh thu để có mức khoán hợp lý

Để cơ quan thuế ghi nhận đúng, bạn nên:

• Ghi rõ giá bán từng mặt hàng.
• Lập bảng ước tính số lượng khách/ngày (thực tế hoặc trung bình).
• Nêu thời gian hoạt động (ngày thường, lễ, cuối tuần).
• Có thể bổ sung hình ảnh mặt bằng, bảng giá hoặc ảnh hoạt động thực tế.

Việc trình bày chi tiết, trung thực và có chứng cứ giúp tăng tính minh bạch, giảm thiểu tình trạng bị áp mức thuế quá cao so với thực tế hoạt động.

Những sai lầm cần tránh khi tính và nộp thuế khoán

Dù là hình thức kê khai đơn giản, thuế khoán hộ kinh doanh vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu chủ quán cà phê không nắm rõ quy định. Dưới đây là những lỗi khi kê khai thuế khoán thường gặp khiến bạn dễ bị xử phạt:

Không kê khai đúng doanh thu thực tế

Không ít hộ kinh doanh kê khai doanh thu thấp hơn thực tế để giảm thuế. Tuy nhiên, nếu bị cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai lệch, bạn có thể bị truy thu và xử phạt lên đến 20% số thuế chênh lệch, cộng tiền chậm nộp.

Không thông báo thay đổi quy mô kinh doanh

Việc tăng số lượng bàn ghế, mở thêm chi nhánh, thay đổi hình thức phục vụ (tại chỗ, giao hàng) đều là yếu tố làm thay đổi doanh thu khoán. Nếu không cập nhật với Chi cục Thuế, bạn có thể bị áp mức thuế mới bất ngờ hoặc bị xử phạt vì che giấu thông tin.

Không nộp đúng thời hạn hoặc không lưu hóa đơn

Không nộp thuế khoán đúng hạn có thể dẫn đến phạt chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm. Ngoài ra, việc không lưu giữ hóa đơn mua hàng, biên lai đầu vào cũng sẽ gây khó khăn khi giải trình hoặc bị truy thu vì thiếu chứng cứ.

Tóm lại, hiểu đúng – làm đúng là cách tốt nhất để tránh rắc rối về thuế khoán hộ kinh doanh quán cà phê. Hãy chủ động cập nhật thông tin và lưu trữ hồ sơ tài chính đầy đủ để luôn sẵn sàng khi cơ quan thuế kiểm tra.

✅ Kết bài

Thuế khoán quán cà phê tính như thế nào? Qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn rõ ràng về quy trình và cách xác định số thuế khoán cần nộp cho hộ kinh doanh quán cà phê. Dù mỗi quán có doanh thu, quy mô và ngành nghề cụ thể khác nhau, việc nắm rõ cách tính theo tỷ lệ thuế khoán, biết cách kê khai đúng và minh bạch với Chi cục Thuế sẽ giúp bạn hạn chế rủi ro và quản lý tài chính chủ động hơn.

Đừng để những lỗi kê khai thuế khoán phổ biến dẫn đến các khoản phạt không đáng có. Nếu bạn chưa chắc chắn về hồ sơ hoặc mức thuế phải nộp, hãy tìm đến dịch vụ hỗ trợ thuế uy tín để được hướng dẫn đúng quy trình theo quy định mới nhất năm 2025. Đây là cách thông minh để vận hành quán cà phê bền vững và hợp pháp.

Những sai lầm cần tránh khi tính và nộp thuế khoán

Dù là hình thức kê khai đơn giản, thuế khoán hộ kinh doanh vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu chủ quán cà phê không nắm rõ quy định. Dưới đây là những lỗi khi kê khai thuế khoán thường gặp khiến bạn dễ bị xử phạt:

Không kê khai đúng doanh thu thực tế

Không ít hộ kinh doanh kê khai doanh thu thấp hơn thực tế để giảm thuế. Tuy nhiên, nếu bị cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai lệch, bạn có thể bị truy thu và xử phạt lên đến 20% số thuế chênh lệch, cộng tiền chậm nộp.

Không thông báo thay đổi quy mô kinh doanh

Việc tăng số lượng bàn ghế, mở thêm chi nhánh, thay đổi hình thức phục vụ (tại chỗ, giao hàng) đều là yếu tố làm thay đổi doanh thu khoán. Nếu không cập nhật với Chi cục Thuế, bạn có thể bị áp mức thuế mới bất ngờ hoặc bị xử phạt vì che giấu thông tin.

Không nộp đúng thời hạn hoặc không lưu hóa đơn

Không nộp thuế khoán đúng hạn có thể dẫn đến phạt chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm. Ngoài ra, việc không lưu giữ hóa đơn mua hàng, biên lai đầu vào cũng sẽ gây khó khăn khi giải trình hoặc bị truy thu vì thiếu chứng cứ.

Tóm lại, hiểu đúng – làm đúng là cách tốt nhất để tránh rắc rối về thuế khoán hộ kinh doanh quán cà phê. Hãy chủ động cập nhật thông tin và lưu trữ hồ sơ tài chính đầy đủ để luôn sẵn sàng khi cơ quan thuế kiểm tra.

Thuế khoán quán cà phê tính như thế nào? Qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn rõ ràng về quy trình và cách xác định số thuế khoán cần nộp cho hộ kinh doanh quán cà phê. Dù mỗi quán có doanh thu, quy mô và ngành nghề cụ thể khác nhau, việc nắm rõ cách tính theo tỷ lệ thuế khoán, biết cách kê khai đúng và minh bạch với Chi cục Thuế sẽ giúp bạn hạn chế rủi ro và quản lý tài chính chủ động hơn.

Đừng để những lỗi kê khai thuế khoán phổ biến dẫn đến các khoản phạt không đáng có. Nếu bạn chưa chắc chắn về hồ sơ hoặc mức thuế phải nộp, hãy tìm đến dịch vụ hỗ trợ thuế uy tín để được hướng dẫn đúng quy trình theo quy định mới nhất năm 2025. Đây là cách thông minh để vận hành quán cà phê bền vững và hợp pháp.