Mức thuế khoán hộ kinh doanh poker là chủ đề khiến nhiều chủ cơ sở bối rối vì doanh thu thường thu theo ca, theo sự kiện và có nhiều khoản phụ thu. Điều quan trọng là phải phân loại đúng hoạt động theo nhóm ngành nghề để áp tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN phù hợp. Đồng thời, bạn cần hiểu cách cơ quan thuế xác định doanh thu khoán để tránh bị áp mức khoán cao do thiếu dữ liệu đối soát. Bài viết này tập trung vào mô hình poker mang tính giải trí/trò chơi trí tuệ không cá cược, và hướng dẫn hồ sơ – quy trình để kê khai, lưu trữ đúng chuẩn. Bạn sẽ có công thức tính nhanh, ví dụ minh họa và checklist vận hành giúp sổ sách “khớp doanh thu – khớp dòng tiền – khớp hồ sơ”.

1. Poker “hợp pháp” dưới góc nhìn thuế khoán: cần hiểu đúng phạm vi hoạt động

Khi nói đến “poker hợp pháp” trong bối cảnh hộ kinh doanh nộp thuế khoán, điều cốt lõi không nằm ở tên gọi “poker”, mà ở phạm vi hoạt động thực tế. Cơ quan thuế không quan tâm bạn quảng bá là “club”, “academy” hay “event”, mà sẽ nhìn vào bản chất dòng tiền: thu từ đâu, chi cho ai, có yếu tố được – thua bằng tiền/hiện vật hay không.

Nếu mô hình vận hành theo hướng giải trí – trò chơi trí tuệ – đào tạo kỹ năng – sinh hoạt CLB không cá cược, thì doanh thu hợp lệ sẽ là: phí tham gia, phí giờ/bàn, phí hội viên, phí tổ chức sự kiện, doanh thu đồ uống/đồ ăn, phụ kiện… Khi đó, hoạt động được xem như dịch vụ giải trí tương tự billiards, boardgame, karaoke (không cá cược) và áp dụng cơ chế thuế tương ứng.

Ngược lại, nếu có yếu tố đặt cược, buy-in và trả thưởng tiền/hiện vật, cơ quan chức năng có thể nhìn nhận theo hướng cờ bạc trái phép, không chỉ là vấn đề thuế mà còn là rủi ro hình sự. Vì vậy, ngay từ đầu cần xác định rõ mô hình kinh doanh và chuẩn hóa quy chế vận hành để không “vượt rào”.

1. Poker mang tính giải trí/trò chơi trí tuệ không cá cược: nguyên tắc vận hành an toàn

Nguyên tắc vận hành an toàn gồm:

Không tổ chức cá cược, không ăn thua bằng tiền hoặc hiện vật có giá trị.

Không thu tiền buy-in để đổi lấy cơ hội nhận thưởng tiền mặt.

Doanh thu chỉ đến từ phí dịch vụ: phí giờ/bàn, phí hội viên, phí đào tạo, phí tổ chức sự kiện; kèm doanh thu đồ uống, phụ kiện.

Có nội quy rõ ràng về “không đổi thưởng”, lưu hồ sơ sự kiện, hợp đồng dịch vụ minh bạch.

Nếu biến tướng thành mô hình sát phạt, dù ban đầu đăng ký ngành nghề dịch vụ, cơ sở vẫn có thể bị xử lý theo quy định về cờ bạc. Khi đó, rủi ro không chỉ là truy thu thuế mà còn là đình chỉ kinh doanh, xử phạt nặng hơn.

2. Vì sao cơ sở poker dễ bị “soi” doanh thu: tiền mặt, ca thu, nhiều khoản phụ thu

Cơ sở poker thường có đặc điểm:

Thu tiền theo ca (giờ chơi, bàn chơi).

Nhiều khoản nhỏ lẻ: phí hội viên, phụ thu phòng riêng, combo nước.

Tỷ lệ tiền mặt cao nếu không kiểm soát tốt POS/chuyển khoản.

Chính vì dòng tiền phân tán và nhiều khoản phụ thu, cơ quan thuế dễ đặt câu hỏi về tính đầy đủ của doanh thu kê khai. Nếu sổ sách không khớp giữa ca – ngày – tháng, hoặc tồn quỹ tiền mặt bất thường, cơ sở có thể bị ấn định doanh thu khoán cao hơn thực tế.

Do đó, quản trị ca thu, sổ ca, bảng tổng hợp ngày là yếu tố sống còn với hộ kinh doanh poker.

3. Xác định mô hình kinh doanh để chọn cách tính thuế phù hợp

Tùy quy mô và tính chất hoạt động, hộ kinh doanh có thể thuộc:

Phương pháp khoán (ổn định theo doanh thu khoán).

Phương pháp kê khai (nếu doanh thu lớn, có yêu cầu hóa đơn thường xuyên).

Nộp thuế theo từng lần phát sinh (trường hợp không thường xuyên).

Việc chọn phương pháp phụ thuộc vào quy mô doanh thu, tần suất hoạt động và hướng dẫn quản lý thuế tại địa phương. Ngay từ khi đăng ký, nên trao đổi rõ với cơ quan thuế để tránh thay đổi phương pháp giữa chừng.

2. Thuế khoán hộ kinh doanh là gì và áp dụng khi nào?

Thuế khoán là phương pháp phổ biến với hộ kinh doanh nhỏ và vừa. Theo đó, cơ quan thuế xác định doanh thu khoán dự kiến cho cả năm (hoặc kỳ ổn định), sau đó áp dụng tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN trên doanh thu này.

1. Khái niệm “phương pháp khoán” và doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế khoán sẽ:

Không phải kê khai từng hóa đơn đầu ra.

Được ấn định doanh thu khoán dựa trên khảo sát thực tế, ngành nghề, vị trí kinh doanh.

Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu khoán.

Doanh thu khoán có thể điều chỉnh nếu quy mô thay đổi đáng kể. Vì vậy, nếu cơ sở poker mở rộng phòng riêng, tăng số bàn, tăng ca hoạt động, mức khoán có thể được điều chỉnh tăng.

2. 3 trường hợp thường gặp: khoán – kê khai – theo từng lần phát sinh

Hộ khoán: phù hợp khi hoạt động ổn định, doanh thu không quá lớn, ít phát sinh hóa đơn.

Hộ kê khai: áp dụng khi doanh thu lớn, cần xuất hóa đơn thường xuyên, quản trị bài bản hơn.

Theo từng lần phát sinh: dành cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên.

Với poker club nhỏ, thường là hộ khoán. Nhưng nếu tổ chức sự kiện lớn, ký hợp đồng tài trợ, có thể phải cân nhắc chuyển sang kê khai.

3. Ngưỡng doanh thu không phải nộp GTGT, TNCN và lưu ý cập nhật chính sách

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới  triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, ngưỡng này có thể được điều chỉnh theo chính sách mới từ năm 2026.

Vì vậy, khi lập kế hoạch kinh doanh, cần theo dõi hướng dẫn cập nhật của cơ quan thuế tại thời điểm áp dụng, tránh áp dụng số liệu cũ gây sai lệch.

3. Doanh thu tính thuế khoán của “hộ kinh doanh poker” gồm những khoản nào?

1. Doanh thu chính: phí tham gia, phí giờ/bàn, phí hội viên, phí sự kiện

Doanh thu chính thường gồm:

Phí tham gia theo giờ/bàn.

Phí hội viên tháng/quý/năm.

Phí tổ chức sự kiện kỹ năng.

Phí đào tạo cơ bản/nâng cao.

Nên tổng hợp doanh thu theo:

Ca → Ngày → Tháng → Năm.

Có bảng theo dõi số bàn × số giờ × đơn giá.

Việc gom doanh thu theo chu kỳ giúp giải trình với cơ quan thuế khi xác định mức khoán.

2. Doanh thu kèm theo: đồ uống/đồ ăn, bán phụ kiện, dịch vụ phòng riêng

Ngoài phí chính, còn có:

Bán nước, snack.

Bán phụ kiện (bài, chip, áo CLB).

Phụ thu phòng riêng.

Cần tách nhóm dịch vụ giải trí và bán hàng hóa để tránh nhầm lẫn khi áp dụng tỷ lệ thuế. Việc tách rõ giúp cơ quan thuế phân loại đúng ngành nghề theo phụ lục tỷ lệ.

3. Thu hộ – chi hộ, tiền cọc và khoản hoàn/giảm: ghi nhận để không “đội doanh thu”

Các khoản dễ gây hiểu nhầm:

Thu hộ cho bên thứ ba (ví dụ tiền tài trợ chuyển thẳng cho đối tác).

Tiền cọc phòng/bàn hoàn lại.

Khoản giảm giá, hoàn tiền.

Nên lập bảng theo dõi riêng, tách khỏi doanh thu chịu thuế. Nếu không phân loại rõ, cơ quan thuế có thể tính toàn bộ vào doanh thu khoán, làm “đội” số thuế phải nộp.

4. Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN áp cho dịch vụ giải trí tương tự “poker club”

1. Căn cứ tỷ lệ % theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC

Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Nhóm Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu:

GTGT: 5%

TNCN: 2%

Nếu poker club được phân loại là dịch vụ giải trí tương tự (không cá cược), thường sẽ rơi vào nhóm này.

2. Poker club thường xếp nhóm nào? 2 kịch bản phân loại hay gặp

Kịch bản A: Xem là dịch vụ giải trí tương tự karaoke/billiards → GTGT 5%, TNCN 2%.

Kịch bản B: Nếu phát sinh cho thuê tài sản/phòng riêng tách biệt → có thể áp dụng nhóm cho thuê tài sản với tỷ lệ khác (GTGT 5%, TNCN 5%).

Việc phân loại phụ thuộc nội dung đăng ký ngành nghề và thực tế kinh doanh. Cơ quan thuế địa phương có thể yêu cầu giải trình chi tiết.

3. Công thức tính nhanh và ví dụ minh họa 3 mức doanh thu khoán

Công thức:

Thuế GTGT = Doanh thu khoán × %GTGT

Thuế TNCN = Doanh thu khoán × %TNCN

Ví dụ (kịch bản 5% & 2%):

Doanh thu khoán 30 triệu/tháng

GTGT: 1,5 triệu

TNCN: .000

Doanh thu 50 triệu/tháng

GTGT: 2,5 triệu

TNCN: 1 triệu

Doanh thu  triệu/tháng

GTGT: 5 triệu

TNCN: 2 triệu

Lưu ý: Tỷ lệ chính xác phụ thuộc vào phân loại ngành nghề theo phụ lục và hướng dẫn cụ thể của cơ quan thuế tại thời điểm áp dụng.

5. Cách cơ quan thuế xác định doanh thu khoán và cách chuẩn bị dữ liệu “đúng trọng tâm”

Với hộ kinh doanh hoạt động theo mô hình giải trí/đào tạo liên quan poker (không cá cược – không đổi thưởng tiền thật), cơ quan thuế thường áp dụng thuế khoán dựa trên ước tính doanh thu thực tế. Điểm mấu chốt không nằm ở cách bạn “giải thích”, mà ở dữ liệu đối chiếu. Nếu dữ liệu rời rạc hoặc mâu thuẫn, mức khoán rất dễ bị ấn định cao hơn thực tế.

Cơ quan thuế thường căn cứ vào: quy mô mặt bằng, số bàn/ca hoạt động, tần suất sự kiện, lượng giao dịch ngân hàng/QR, và mức giá công khai. Do đó, hộ kinh doanh cần chuẩn bị bộ dữ liệu tập trung vào 3 trục chính: (1) số ca – số khách – mức phí; (2) dòng tiền vào ngân hàng/QR; (3) hồ sơ sự kiện/đào tạo chứng minh biến động doanh thu.

Nguyên tắc chuẩn bị dữ liệu: đủ – nhất quán – giải trình được. Không cần quá nhiều giấy tờ phức tạp, nhưng mọi con số phải khớp giữa sổ ca thu và sao kê ngân hàng. Nếu doanh thu theo mùa (cao điểm – thấp điểm), cần có thuyết minh kèm bằng chứng thay vì chỉ nói “mùa này vắng khách”.

1. Nguồn dữ liệu cơ quan thuế hay đối chiếu: sao kê, giao dịch QR, lượng khách, công suất ca

Cơ quan thuế thường đối chiếu:

Sao kê ngân hàng: tổng tiền vào theo tháng;

Giao dịch QR/POS: số lượt thanh toán;

Lượng khách và công suất ca: số ca/ngày × số bàn × mức phí công bố;

Thông tin truyền thông công khai: lịch sự kiện, hình ảnh đông khách.

Nếu số tiền vào ngân hàng cao nhưng sổ ca thu ghi ít khách, mức khoán có thể bị nâng. Ngược lại, khi công suất thực tế thấp (ví dụ chỉ 40–50% số bàn hoạt động), cần có sổ ca thu chi tiết để chứng minh.

2. 5 loại chứng cứ giúp doanh thu khoán “sát thực tế”

Bảng ca thu theo ngày (số khách – mức phí – tổng thu).

Danh sách hội viên/lớp đào tạo (nếu có).

Đối soát chuyển khoản/QR theo từng ngày.

Bảng giảm giá/hoàn tiền (chứng minh không phải toàn bộ giao dịch là doanh thu thực).

Nhật ký sự kiện/tournament nội bộ (ghi rõ quy mô, số người tham gia).

Những tài liệu này giúp giải thích vì sao doanh thu tháng A cao hơn tháng B, hoặc vì sao có nhiều giao dịch nhưng thực tế là tiền đặt cọc/thu hộ.

3. Khi doanh thu biến động theo mùa: chuẩn bị thuyết minh để đề nghị điều chỉnh

Khi doanh thu giảm mạnh (mùa thấp điểm, nghỉ lễ dài ngày, gián đoạn mặt bằng), hộ kinh doanh nên chuẩn bị:

So sánh 3–6 tháng gần nhất;

Sổ ca thu chứng minh công suất giảm;

Sao kê ngân hàng tương ứng;

Thuyết minh ngắn gọn nguyên nhân.

Việc chủ động đề nghị điều chỉnh mức khoán có cơ sở dữ liệu cụ thể sẽ thuyết phục hơn nhiều so với giải thích miệng.

6. Bộ hồ sơ tối thiểu cho hộ kinh doanh poker để giảm rủi ro bị áp khoán cao

Hộ kinh doanh nên xây dựng một “bộ hồ sơ tối thiểu” để khi làm việc với cơ quan thuế có thể cung cấp ngay, tránh tâm lý bị động. Bộ hồ sơ chia thành 3 nhóm: pháp lý – doanh thu – chi phí quản trị nội bộ.

1. Hồ sơ pháp lý – vận hành: đăng ký kinh doanh, địa điểm, nội quy hoạt động không cá cược

Giấy đăng ký hộ kinh doanh;

Hợp đồng thuê địa điểm;

Nội quy hoạt động ghi rõ: không cash game, không đổi thưởng tiền thật;

Thông báo giá dịch vụ công khai.

Việc thể hiện rõ mô hình giải trí không đổi thưởng giúp tránh hiểu nhầm về bản chất hoạt động.

2. Hồ sơ doanh thu: sổ ca thu, phiếu thu/biên nhận, bảng đối soát chuyển khoản, báo cáo POS

Sổ ca thu theo ngày;

Phiếu thu hoặc biên nhận (khi thu tiền mặt);

File đối soát QR/ngân hàng;

Báo cáo POS (nếu có).

Dữ liệu nên lưu theo tháng, đánh số thứ tự rõ ràng. Mục tiêu là mọi khoản tiền vào đều có giải thích tương ứng.

3. Hồ sơ chi phí (để quản trị nội bộ): thuê mặt bằng, điện nước, nhân sự, marketing

Dù thuế khoán không khấu trừ chi phí, hồ sơ chi phí vẫn quan trọng để:

Tính toán lợi nhuận thực tế;

Xem xét có nên chuyển sang mô hình công ty;

Giải trình khi cơ quan thuế ước tính lợi nhuận bất thường.

Hồ sơ gồm hợp đồng thuê, hóa đơn điện nước, bảng lương, chi marketing.

7. Thuế TNCN từ lương/công thù lao nhân sự: lỗi hay gặp và cách kiểm soát

Hộ kinh doanh có nhân sự theo ca, cộng tác viên, huấn luyện viên cần lưu ý nghĩa vụ thuế TNCN khi chi trả thù lao. Sai sót phổ biến là trả tiền mặt không hồ sơ, không bảng kê, dẫn đến rủi ro khi kiểm tra.

1. Nhân sự theo ca, cộng tác viên, huấn luyện/điều phối: cần hồ sơ gì để tránh rủi ro

Hợp đồng/thỏa thuận cộng tác;

Bảng chấm công hoặc lịch phân ca;

Bảng thanh toán thù lao;

Chứng từ chuyển khoản.

Hồ sơ đầy đủ giúp chứng minh chi trả hợp lệ và thực tế.

2. Checklist chi trả: hợp đồng/thoả thuận, bảng chấm công, bảng thanh toán, chứng từ trả tiền

Nên lập checklist cố định trước khi chi tiền. Thiếu 1 trong 4 tài liệu trên dễ bị truy hỏi khi quyết toán.

3. 3 sai lầm khiến bị truy hỏi khi kiểm tra

Chi tiền mặt không ký nhận.

Không có bảng kê chi tiết.

Dữ liệu sổ ca thu không khớp số nhân sự thực tế.

8. Các sai lầm khiến “hộ kinh doanh poker” bị kiểm tra hoặc bị ấn định doanh thu

1. Doanh thu chuyển khoản lớn nhưng sổ ca thu “trống”

Nếu tiền vào ngân hàng nhiều nhưng không có bảng ca thu tương ứng, mức khoán dễ bị nâng.

2. Gom mọi khoản thu vào doanh thu

Thu hộ điện nước, tiền đặt cọc… nếu không tách riêng sẽ làm doanh thu bị “phình to”.

3. Không lưu hồ sơ sự kiện/giải đấu nội bộ

Thiếu hồ sơ sự kiện khiến khó chứng minh vì sao có tháng doanh thu tăng/giảm đột biến.

9. Chi phí dịch vụ kế toán hộ kinh doanh poker tại Cần Thơ và cách tối ưu hợp pháp

Chi phí dịch vụ phụ thuộc:

Số ca thu/ngày;

Số giao dịch ngân hàng;

Số điểm bán;

Nhu cầu báo cáo định kỳ.

1. Yếu tố ảnh hưởng phí dịch vụ

Càng nhiều giao dịch và ca hoạt động, khối lượng đối soát càng lớn, phí càng cao.

2. 3 gói dịch vụ gợi ý

Cơ bản: lập sổ ca thu + theo dõi khoán.

Chuẩn: thêm đối soát ngân hàng – QR.

Nâng cao: audit nội bộ + chuẩn bị hồ sơ giải trình.

3. Mẹo giảm phí mà vẫn “sạch sổ”

Chuẩn hóa file ca thu, dùng bảng tính tự động đối soát, và bàn giao hồ sơ theo checklist cố định hàng tháng.

10. Lộ trình 7–30– ngày chuẩn hóa thuế khoán

1. 7 ngày: dựng sổ ca thu + quy tắc phân loại khoản thu

Thiết lập mẫu sổ thống nhất, phân loại rõ: phí dịch vụ – thu hộ – hoàn tiền.

2. 30 ngày: đối soát ngân hàng – QR – POS

Khóa mẫu phiếu thu, chuẩn hóa quy trình đối chiếu cuối tháng.

3.  ngày: audit nội bộ + bộ hồ sơ giải trình

Rà soát chéo dữ liệu 3 tháng, lập file giải trình sẵn sàng khi cần điều chỉnh mức khoán.

11. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Có phải mọi “poker” đều áp cùng tỷ lệ thuế không?

Không. Thuế khoán phụ thuộc bản chất hoạt động (đào tạo, dịch vụ giải trí…) và doanh thu thực tế.

2. Nếu vừa có phí dịch vụ vừa cho thuê phòng/địa điểm thì tính thế nào?

Cần tách riêng từng nguồn thu để xác định tỷ lệ phù hợp, tránh gom chung làm sai lệch doanh thu.

3. Khi nào nên chuyển từ hộ kinh doanh sang công ty?

Khi doanh thu lớn, nhiều nhân sự, cần ký hợp đồng tài trợ/quảng cáo chuyên nghiệp, hoặc muốn khấu trừ chi phí – nên cân nhắc chuyển mô hình để tối ưu vận hành và minh bạch tài chính.

Mức thuế khoán hộ kinh doanh poker sẽ không còn “mơ hồ” nếu bạn phân loại đúng hoạt động và chuẩn hóa doanh thu theo ca, theo kênh thu tiền. Khi có bảng đối soát chuyển khoản, sổ ca thu và hồ sơ sự kiện rõ ràng, bạn giảm đáng kể nguy cơ bị áp doanh thu khoán cao. Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN cần bám đúng Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC để tính ra số thuế phải nộp theo doanh thu khoán. Điều quan trọng là vận hành mô hình giải trí/trò chơi trí tuệ không cá cược, vừa an toàn pháp lý vừa dễ giải trình thuế. Nếu bạn muốn mở rộng quy mô tại Cần Thơ, hãy xây nền tảng sổ sách ngay từ 7–30–90 ngày đầu để kinh doanh ổn định.