Thuế phải nộp khi kinh doanh nhà nghỉ và các yêu cầu về an ninh trật tự, kế toán ngành khách sạn
Thuế phải nộp khi kinh doanh nhà nghỉ là nội dung bắt buộc mà bất kỳ cá nhân hay doanh nghiệp nào trước khi hoạt động lĩnh vực lưu trú đều phải tìm hiểu kỹ. Không chỉ dừng lại ở nghĩa vụ thuế, nhà nghỉ còn là ngành nghề kinh doanh có điều kiện về an ninh trật tự và quản lý lưu trú. Rất nhiều cơ sở bị xử phạt do không khai báo thuế đúng hoặc thiếu giấy phép an ninh trật tự theo quy định. Bên cạnh đó, việc không tổ chức hệ thống kế toán ngành khách sạn bài bản sẽ khiến doanh thu dễ thất thoát và phát sinh rủi ro thuế. Do đó, hiểu đầy đủ về nghĩa vụ tài chính và yêu cầu pháp lý là yếu tố quyết định sự ổn định và phát triển bền vững của cơ sở nhà nghỉ.
Tổng quan về thuế phải nộp khi kinh doanh nhà nghỉ
Kinh doanh nhà nghỉ là hoạt động cung cấp dịch vụ lưu trú ngắn hạn và có phát sinh doanh thu thường xuyên, vì vậy bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định. Dù hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh hay doanh nghiệp, chủ cơ sở đều phải kê khai và nộp các loại thuế phù hợp.
Ngoài nghĩa vụ thuế, nhà nghỉ còn thuộc nhóm ngành nghề kinh doanh có điều kiện theo Luật Đầu tư. Điều này đồng nghĩa với việc phải đáp ứng điều kiện về an ninh trật tự và quản lý lưu trú song song với nghĩa vụ tài chính.
Nhà nghỉ có phải ngành nghề kinh doanh có điều kiện?
Thuộc nhóm ngành lưu trú
Nhà nghỉ thuộc nhóm dịch vụ lưu trú ngắn ngày, chịu sự điều chỉnh của Luật Du lịch. Đây là ngành nghề kinh doanh có điều kiện về an ninh trật tự và phòng cháy chữa cháy.
Yêu cầu an ninh trật tự bắt buộc
Trước khi hoạt động, cơ sở phải có Giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự. Nếu không có giấy này mà vẫn kinh doanh, ngoài xử phạt hành chính còn có thể bị đình chỉ hoạt động.
Nghĩa vụ khai báo tạm trú
Chủ nhà nghỉ có trách nhiệm khai báo lưu trú cho khách đúng thời hạn. Việc không khai báo hoặc khai báo không đầy đủ có thể bị xử phạt riêng, ngoài các vi phạm về thuế.
Phân biệt hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhà nghỉ
Việc lựa chọn loại hình ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế.
Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0932 785 561 - 0868 458 111 (zalo).
Hộ kinh doanh
Ưu điểm:
Thủ tục thành lập đơn giản
Chế độ kế toán gọn nhẹ
Thuế thường tính theo phương pháp khoán hoặc tỷ lệ % doanh thu
Nhược điểm:
Không có tư cách pháp nhân
Chịu trách nhiệm vô hạn
Khó mở rộng quy mô lớn
Thuế phải nộp thường gồm: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu.
Doanh nghiệp (Công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân)
Ưu điểm:
Có tư cách pháp nhân (đối với công ty TNHH)
Dễ xuất hóa đơn VAT
Thuận lợi khi hợp tác khách đoàn
Nhược điểm:
Nghĩa vụ kê khai thuế đầy đủ
Phải lập báo cáo tài chính định kỳ
Doanh nghiệp phải nộp: lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế TNCN (nếu có trả lương nhân viên).
Lệ phí môn bài đối với nhà nghỉ
Lệ phí môn bài là khoản thu bắt buộc hằng năm đối với tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.
Mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh
Mức lệ phí môn bài phụ thuộc vào doanh thu năm:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
Doanh thu từ 100 – dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn lệ phí môn bài.
Mức lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp
Áp dụng theo vốn điều lệ ghi trên giấy đăng ký doanh nghiệp:
Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh nộp 1.000.000 đồng/năm.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới thành lập phải nộp lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động theo quy định.
Thời hạn nộp chậm nhất thường là ngày 30/01 hằng năm đối với cơ sở đang hoạt động.
Việc chậm nộp có thể bị xử phạt hành chính và tính tiền chậm nộp theo quy định thuế.
Thuế giá trị gia tăng
Khi kinh doanh nhà nghỉ, thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng cần nắm rõ ngay từ đầu. Việc hiểu đúng phương pháp tính và cách xuất hóa đơn sẽ giúp chủ cơ sở tránh rủi ro truy thu và xử phạt.
Phương pháp tính thuế GTGT
Phương pháp khoán:
Áp dụng chủ yếu đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu ước tính để xác định mức thuế khoán phải nộp định kỳ. Trong trường hợp này, chủ nhà nghỉ không thực hiện khấu trừ thuế đầu vào mà nộp thuế theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu. Phương pháp này đơn giản về thủ tục nhưng có thể không phản ánh chính xác lợi nhuận thực tế nếu doanh thu biến động lớn.
Phương pháp khấu trừ:
Áp dụng đối với doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đủ điều kiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ. Theo đó, thuế GTGT phải nộp được xác định bằng thuế đầu ra trừ thuế đầu vào hợp lệ. Phương pháp này đòi hỏi phải có hóa đơn chứng từ đầy đủ, nhưng giúp tối ưu nghĩa vụ thuế nếu chi phí đầu vào lớn (nội thất, trang thiết bị, sửa chữa…).
Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho dịch vụ lưu trú
Dịch vụ lưu trú thuộc nhóm ngành chịu thuế GTGT theo mức thuế suất hiện hành theo quy định pháp luật. Chủ cơ sở cần theo dõi chính sách thuế từng thời kỳ vì mức thuế suất có thể thay đổi theo chính sách hỗ trợ kinh tế. Việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến kê khai thiếu hoặc thừa thuế, gây rủi ro khi quyết toán.
Xuất hóa đơn điện tử trong ngành khách sạn
Nếu thuộc diện phải sử dụng hóa đơn, nhà nghỉ phải xuất hóa đơn điện tử khi cung cấp dịch vụ theo yêu cầu của khách hoặc theo quy định. Hóa đơn phải ghi nhận đúng thời điểm phát sinh doanh thu, đúng số tiền thanh toán và đầy đủ thông tin người mua (nếu có). Không xuất hóa đơn hoặc xuất sai thời điểm có thể bị xử phạt hành chính và truy thu thuế.
Thuế thu nhập cá nhân
Ngoài thuế GTGT, nhà nghỉ còn phải thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập tùy theo mô hình hoạt động là hộ kinh doanh hay doanh nghiệp.
Trường hợp hộ kinh doanh nhà nghỉ
Tính thuế TNCN theo tỷ lệ %:
Hộ kinh doanh thường nộp thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tính thuế. Tỷ lệ này do cơ quan thuế xác định căn cứ vào loại hình kinh doanh dịch vụ lưu trú và mức doanh thu thực tế hoặc ước tính.
Doanh thu tính thuế:
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền cung cấp dịch vụ lưu trú trong kỳ, bao gồm cả tiền mặt, chuyển khoản và thanh toán qua nền tảng đặt phòng. Nếu kê khai không đầy đủ doanh thu, khi cơ quan thuế kiểm tra có thể bị truy thu và tính tiền chậm nộp.
Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh nhà nghỉ
Thuế suất TNDN:
Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần lợi nhuận sau khi đã trừ chi phí hợp lý, hợp lệ. Thuế suất áp dụng theo quy định hiện hành.
Chi phí được trừ:
Chi phí được trừ bao gồm tiền thuê mặt bằng, lương nhân viên, chi phí điện nước, khấu hao tài sản, chi phí marketing và các chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Việc tập hợp chứng từ đầy đủ giúp giảm số thuế phải nộp hợp pháp.
Rủi ro khi hạch toán sai:
Nếu doanh nghiệp ghi nhận thiếu doanh thu, hạch toán chi phí không hợp lệ hoặc không lưu trữ chứng từ đúng quy định, khi thanh tra thuế có thể bị truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp. Do đó, tổ chức hệ thống kế toán bài bản là yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ lợi nhuận thực tế.
Nghĩa vụ thuế liên quan đến lao động tại nhà nghỉ
Khi nhà nghỉ đi vào hoạt động, ngoài nghĩa vụ thuế đối với doanh thu, chủ cơ sở còn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ liên quan đến người lao động. Việc bỏ sót các thủ tục này có thể dẫn đến xử phạt hành chính và truy thu khoản đóng bảo hiểm, thuế còn thiếu.
Thuế TNCN của nhân viên
Nếu nhân viên có thu nhập chịu thuế theo quy định, nhà nghỉ phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước khi trả lương và thực hiện kê khai, nộp thuế đúng hạn.
Việc không khấu trừ hoặc không kê khai thuế TNCN có thể bị truy thu và phạt chậm nộp. Đối với lao động thời vụ, vẫn phải theo dõi thu nhập và thực hiện nghĩa vụ thuế nếu đạt ngưỡng chịu thuế.
Bảo hiểm xã hội bắt buộc
Nhân viên ký hợp đồng lao động từ đủ thời hạn theo quy định phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Nhà nghỉ có trách nhiệm đăng ký, trích nộp đầy đủ phần nghĩa vụ của doanh nghiệp và người lao động.
Không đóng bảo hiểm hoặc đóng không đúng mức có thể bị xử phạt và buộc truy nộp toàn bộ số tiền còn thiếu.
Xử phạt nếu không kê khai lao động
Sử dụng lao động nhưng không ký hợp đồng, không đăng ký bảo hiểm hoặc không kê khai thuế TNCN đều là hành vi vi phạm. Ngoài phạt tiền, cơ sở có thể bị thanh tra chuyên ngành lao động, ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh.
Yêu cầu về an ninh trật tự đối với nhà nghỉ ⭐
An ninh trật tự là điều kiện bắt buộc trong hoạt động kinh doanh nhà nghỉ. Đây không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là yếu tố bảo vệ uy tín, tài sản và sự an toàn của khách lưu trú. Cơ sở không đáp ứng điều kiện an ninh trật tự có thể bị xử phạt nặng, thậm chí đình chỉ hoạt động.
Vì sao nhà nghỉ phải có giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự?
Quản lý cư trú
Nhà nghỉ là nơi khách ra vào thường xuyên, bao gồm cả khách trong nước và nước ngoài. Giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự giúp cơ quan chức năng quản lý cư trú, đảm bảo thông tin khách được lưu trữ và khai báo đúng quy định.
Việc quản lý chặt chẽ góp phần đảm bảo minh bạch hoạt động kinh doanh và hỗ trợ công tác kiểm tra khi cần thiết.
Phòng chống tội phạm
Cơ sở lưu trú nếu không kiểm soát tốt có thể trở thành nơi phát sinh hành vi vi phạm pháp luật. Yêu cầu về an ninh trật tự giúp nhà nghỉ duy trì hệ thống quản lý khách, camera giám sát và quy trình kiểm tra giấy tờ rõ ràng.
Điều này không chỉ bảo vệ khách mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cho chủ cơ sở.
Hồ sơ xin giấy phép an ninh trật tự nhà nghỉ
Để được cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự, nhà nghỉ cần chuẩn bị hồ sơ gồm:
Đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận theo mẫu quy định
Giấy đăng ký kinh doanh hợp lệ
Phiếu lý lịch tư pháp của người chịu trách nhiệm về an ninh trật tự
Ngoài ra, cơ sở phải đáp ứng yêu cầu về địa điểm, hệ thống camera và điều kiện PCCC theo quy định. Hồ sơ đầy đủ, chính xác giúp rút ngắn thời gian xử lý.
Nghĩa vụ khai báo lưu trú
Sau khi được cấp phép, nhà nghỉ phải thực hiện nghĩa vụ khai báo lưu trú cho khách.
Hệ thống khai báo online
Hiện nay, nhiều địa phương áp dụng hệ thống khai báo trực tuyến. Nhà nghỉ cần đăng ký tài khoản và thực hiện khai báo thông tin khách ngay khi check-in.
Thời gian khai báo
Thông tin lưu trú phải được khai báo trong thời hạn quy định, đặc biệt với khách nước ngoài. Khai báo chậm hoặc không khai báo có thể bị xử phạt.
Việc khai báo đúng hạn không chỉ đáp ứng quy định mà còn giúp minh bạch số lượt khách và doanh thu.
Mức xử phạt vi phạm an ninh trật tự
Nếu vi phạm quy định về an ninh trật tự, nhà nghỉ có thể bị:
Phạt tiền: Mức phạt tùy theo hành vi vi phạm như không có giấy phép, không khai báo lưu trú hoặc không duy trì điều kiện an ninh.
Đình chỉ hoạt động: Trường hợp vi phạm nghiêm trọng hoặc tái phạm nhiều lần có thể bị đình chỉ kinh doanh trong thời gian nhất định.
Tuân thủ đầy đủ yêu cầu về an ninh trật tự không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng để nhà nghỉ hoạt động an toàn, chuyên nghiệp và bền vững lâu dài.
Các sai phạm thường gặp khi kinh doanh nhà nghỉ
Kinh doanh nhà nghỉ là lĩnh vực chịu sự quản lý đồng thời về an ninh trật tự, thuế và lao động. Trong thực tế, nhiều cơ sở vi phạm không phải vì cố tình mà do thiếu hiểu biết hoặc chủ quan trong vận hành. Tuy nhiên, dù vô ý hay cố ý, hậu quả pháp lý và tài chính đều rất đáng kể.
Không khai báo lưu trú
Đây là lỗi phổ biến nhất. Nhà nghỉ có nghĩa vụ khai báo thông tin khách lưu trú, đặc biệt với khách nước ngoài, trong thời hạn quy định.
Việc không khai báo, khai báo chậm hoặc khai báo thiếu thông tin có thể bị xử phạt hành chính. Trường hợp vi phạm nhiều lần có thể ảnh hưởng đến giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự.
Ngoài yếu tố pháp lý, việc không quản lý khách lưu trú chặt chẽ còn làm sai lệch số liệu doanh thu thực tế.
Không nộp thuế đúng hạn
Chậm nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN hoặc lệ phí môn bài là lỗi thường gặp ở các nhà nghỉ nhỏ không có kế toán chuyên trách.
Hậu quả không chỉ là tiền phạt mà còn phát sinh tiền chậm nộp tính theo ngày. Nếu kéo dài, cơ quan thuế có thể đưa cơ sở vào diện kiểm tra trọng điểm.
Không xuất hóa đơn
Một số nhà nghỉ chỉ xuất hóa đơn khi “bị yêu cầu nhiều lần” hoặc thậm chí từ chối xuất hóa đơn. Điều này vi phạm quy định về hóa đơn điện tử và có thể bị xử phạt.
Khi cơ quan thuế phát hiện chênh lệch giữa công suất phòng và doanh thu kê khai, cơ sở có nguy cơ bị ấn định doanh thu và truy thu thuế.
Quy trình tuân thủ thuế và pháp lý an toàn cho nhà nghỉ
Để tránh rủi ro và đảm bảo hoạt động ổn định lâu dài, nhà nghỉ cần xây dựng quy trình tuân thủ pháp lý và thuế ngay từ đầu thay vì xử lý “chữa cháy” khi bị kiểm tra.
Thiết lập hệ thống kế toán ngay từ đầu
Ngay khi bắt đầu kinh doanh, nên tổ chức sổ sách kế toán bài bản hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên ngành khách sạn.
Việc ghi nhận doanh thu theo từng phòng, từng ngày và đối chiếu tiền mặt thường xuyên giúp đảm bảo minh bạch và giảm nguy cơ sai sót thuế.
Kiểm tra giấy phép an ninh trật tự định kỳ
Giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự và các điều kiện PCCC cần được rà soát định kỳ. Nếu thay đổi người quản lý hoặc mở rộng quy mô, cần cập nhật hồ sơ theo quy định.
Rà soát hồ sơ thuế hàng quý
Cuối mỗi quý, nên kiểm tra lại:
Doanh thu đã kê khai
Hóa đơn đã xuất
Thuế đã nộp
Chứng từ chi phí hợp lệ
Việc chủ động rà soát giúp phát hiện sai sót sớm và điều chỉnh kịp thời trước khi cơ quan thuế thanh tra.
Tuân thủ pháp lý và thuế không chỉ giúp tránh xử phạt mà còn tạo nền tảng tài chính minh bạch, hỗ trợ nhà nghỉ phát triển bền vững và mở rộng trong tương lai.
Thuế phải nộp khi kinh doanh nhà nghỉ không chỉ bao gồm nghĩa vụ tài chính như lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN hoặc TNDN mà còn gắn liền với trách nhiệm pháp lý về an ninh trật tự. Việc thiếu giấy chứng nhận đủ điều kiện an ninh trật tự hoặc khai báo lưu trú không đúng quy định có thể khiến cơ sở bị xử phạt nghiêm trọng. Đồng thời, hệ thống kế toán ngành khách sạn nếu không được tổ chức bài bản sẽ dẫn đến thất thoát doanh thu và rủi ro truy thu thuế. Chủ nhà nghỉ cần chủ động thiết lập quy trình quản lý thuế và an ninh chặt chẽ ngay từ khi bắt đầu hoạt động. Đây chính là nền tảng giúp cơ sở lưu trú phát triển ổn định, minh bạch và bền vững lâu dài.
