Thuế khoán quán bún phở tính như thế nào? Hướng dẫn cách tính chi tiết theo quy định mới nhất

Thuế khoán quán bún phở tính như thế nào? Đây là câu hỏi then chốt mà bất kỳ ai đang kinh doanh hoặc sắp mở quán bún phở đều phải tìm hiểu kỹ. Không chỉ là nghĩa vụ pháp lý, hiểu rõ về thuế khoán bán bún phở, cách xác định doanh thu, mức thuế áp dụng sẽ giúp bạn chủ động hơn trong quản lý chi phí, tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt. Đặc biệt, trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng siết chặt việc quản lý hộ kinh doanh cá thể, việc nắm rõ quy trình xác định thuế khoán sẽ giúp bạn tự tin hơn khi kê khai và làm việc với cán bộ thuế. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ, dễ hiểu và cập nhật nhất về cách tính thuế khoán quán bún phở để bạn vận hành hiệu quả, đúng luật và bền vững.

Thuế khoán là gì? Những đối tượng phải nộp thuế khoán

Khái niệm thuế khoán theo quy định pháp luật

Thuế khoán là hình thức nộp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, trong đó doanh thu và số thuế phải nộp được cơ quan thuế ấn định trước. Khác với doanh nghiệp phải kê khai thuế hàng tháng/quý, hộ kinh doanh khoán chỉ cần nộp thuế theo mức cố định, không cần sổ sách kế toán phức tạp. Thuế khoán bao gồm:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Lệ phí môn bài

Hình thức này được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Ai là người phải nộp thuế khoán?

Những đối tượng phải nộp thuế khoán bao gồm:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm cố định (ví dụ: hộ kinh doanh ăn sáng như bán bún phở, hủ tiếu)

Có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên

Không chọn hoặc không đủ điều kiện áp dụng chế độ kế toán và khấu trừ thuế như doanh nghiệp

Riêng các hộ kinh doanh nhỏ không có địa điểm cố định, hoặc doanh thu thấp dưới ngưỡng quy định thì sẽ được miễn nộp.

Lý do nhà nước áp dụng hình thức thuế khoán

Thuế khoán ra đời nhằm đơn giản hóa thủ tục thuế cho cá nhân và hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Thay vì yêu cầu sổ sách phức tạp, hộ chỉ cần nộp thuế dựa trên mức doanh thu ước tính mà không cần làm báo cáo hàng tháng. Ngoài ra, hình thức này giúp nhà nước quản lý thuế hiệu quả, giảm chi phí hành chính, đồng thời đảm bảo thu đúng – thu đủ đối với các ngành nghề phổ biến như ăn uống, quán bún phở, cà phê, tạp hóa…

Các loại thuế khoán áp dụng cho quán bún phở

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo khoán

Thuế GTGT là khoản thu được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu khoán. Đối với hộ kinh doanh quán bún phở, tỷ lệ này theo Thông tư 40/2021/TT-BTC là 3%.

Ví dụ: Nếu doanh thu ước tính hàng tháng là 30 triệu đồng thì thuế GTGT phải nộp sẽ là:

30.000.000 x 3% = 900.000 đồng/tháng

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo khoán

Thuế TNCN cũng được tính trên cùng mức doanh thu khoán, với tỷ lệ thường áp dụng cho ngành ăn uống là 1,5%.

Ví dụ tương tự trên, thuế TNCN hàng tháng là:

30.000.000 x 1,5% = 450.000 đồng/tháng

Tổng cộng GTGT + TNCN hàng tháng = 1.350.000 đồng

Cần lưu ý: đây là thuế tính gộp theo doanh thu đầu ra, không khấu trừ chi phí đầu vào. Hộ kinh doanh không cần xuất hóa đơn VAT nhưng cần giữ chứng từ mua hàng nếu cơ quan thuế kiểm tra thực tế.

Lệ phí môn bài và cách tính bậc thuế

Lệ phí môn bài là khoản thu cố định theo doanh thu, nộp 1 lần/năm:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

Doanh thu từ 100 – dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Dưới 100 triệu đồng/năm: được miễn lệ phí môn bài

Năm đầu thành lập, hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài theo chính sách hỗ trợ của nhà nước (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).

Cách xác định doanh thu khoán của quán bún phở

Doanh thu tính trên bình quân/ngày nhân số ngày bán

Để xác định doanh thu khoán cho quán bún phở, cơ quan thuế thường áp dụng phương pháp tính dựa trên doanh thu bình quân mỗi ngày nhân với số ngày kinh doanh trong tháng hoặc năm. Cụ thể:

Doanh thu khoán = Doanh thu trung bình/ngày × Số ngày kinh doanh

Ví dụ: Nếu quán bán trung bình 30 tô phở mỗi ngày với giá 35.000 đồng/tô, doanh thu ngày là 1.050.000 đồng. Nếu quán hoạt động 30 ngày/tháng, doanh thu tháng là 31.500.000 đồng.

Các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu khoán (giá, khách, vị trí)

Doanh thu khoán không chỉ phụ thuộc vào số lượng bán ra mà còn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố:

Giá bán: Giá mỗi tô phở càng cao, doanh thu càng lớn.

Lượng khách: Số lượng khách hàng trung bình mỗi ngày.

Vị trí kinh doanh: Quán nằm ở khu vực trung tâm, đông dân cư hay vùng ngoại ô.

Thời gian hoạt động: Quán mở cửa cả ngày hay chỉ bán buổi sáng.

Quy mô quán: Diện tích, số bàn ghế, số nhân viên phục vụ.

Cơ quan thuế sẽ xem xét các yếu tố này để ấn định mức doanh thu khoán phù hợp.

Ví dụ thực tế về cách tính doanh thu ước tính

Giả sử quán bún phở hoạt động tại quận trung tâm TP.HCM, bán trung bình 50 tô/ngày với giá 40.000 đồng/tô:

Doanh thu ngày: 50 tô × 40.000 đồng = 2.000.000 đồng

Doanh thu tháng: 2.000.000 đồng × 30 ngày = 60.000.000 đồng

Doanh thu năm: 60.000.000 đồng × 12 tháng = 720.000.000 đồng

Với doanh thu này, quán sẽ phải nộp các loại thuế như sau:

Thuế GTGT: 3% × 720.000.000 = 21.600.000 đồng/năm

Thuế TNCN: 1.5% × 720.000.000 = 10.800.000 đồng/năm

Lệ phí môn bài: 1.000.000 đồng/năm (do doanh thu trên 500 triệu đồng/năm)

Tổng cộng, quán phải nộp khoảng 33.400.000 đồng tiền thuế và lệ phí mỗi năm.

Bảng mức thuế khoán tham khảo theo khu vực và quy mô

Mức thuế khoán tại đô thị loại 1, loại 2, nông thôn

Mức thuế khoán có thể khác nhau tùy thuộc vào khu vực kinh doanh:

Đô thị loại 1 (TP.HCM, Hà Nội): Doanh thu cao, mức thuế khoán cao hơn.

Đô thị loại 2: Mức thuế khoán trung bình.

Nông thôn: Doanh thu thấp, mức thuế khoán thấp hơn.

Cơ quan thuế địa phương sẽ căn cứ vào đặc điểm kinh tế – xã hội của từng khu vực để ấn định mức thuế khoán phù hợp.

Quán nhỏ dưới 50 khách/ngày – mức thuế bao nhiêu?

Đối với quán bún phở phục vụ dưới 50 khách/ngày, mức doanh thu ước tính khoảng:

50 khách × 30.000 đồng/tô = 1.500.000 đồng/ngày

1.500.000 đồng × 30 ngày = 45.000.000 đồng/tháng

45.000.000 đồng × 12 tháng = 540.000.000 đồng/năm

Với doanh thu này, quán sẽ phải nộp:

Thuế GTGT: 3% × 540.000.000 = 16.200.000 đồng/năm

Thuế TNCN: 1.5% × 540.000.000 = 8.100.000 đồng/năm

Lệ phí môn bài: 1.000.000 đồng/năm

Tổng cộng, quán phải nộp khoảng 25.300.000 đồng tiền thuế và lệ phí mỗi năm.

Tham khảo bảng kê thuế năm gần nhất

Dưới đây là bảng mức thuế khoán tham khảo năm 2025:

Doanh thu năm (triệu đồng)    Thuế GTGT (3%)            Thuế TNCN (1.5%)        Lệ phí môn bài   Tổng thuế và phí

300     9.000.000         4.500.000         500.000             14.000.000

500     15.000.000       7.500.000         1.000.000         23.500.000

700     21.000.000       10.500.000       1.000.000         32.500.000

Lưu ý: Bảng trên chỉ mang tính chất tham khảo. Mức thuế cụ thể sẽ do cơ quan thuế địa phương ấn định dựa trên tình hình kinh doanh thực tế của từng hộ kinh doanh.

Khi nào cần điều chỉnh mức thuế khoán?

Thay đổi quy mô – tăng doanh thu cần kê khai lại

Theo quy định, hộ kinh doanh như quán bún phở nếu mở rộng quy mô hoạt động – ví dụ: tăng số bàn ghế, thuê thêm nhân viên, mở thêm giờ bán, tăng lượng nguyên liệu đầu vào – thì phải kê khai lại doanh thu thực tế để được điều chỉnh thuế khoán phù hợp. Việc tăng doanh thu nhưng không kê khai lại là hành vi bị coi là giấu doanh thu, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế kiểm tra, ấn định lại mức thuế cao hơn và áp dụng các hình thức xử phạt hành chính. Đây là điều mà nhiều hộ kinh doanh bún phở thường chủ quan, đặc biệt khi quán đã vào đà đông khách và có lượng bán tăng nhanh sau vài tháng khai trương.

Thủ tục xin giảm thuế khoán khi vắng khách hoặc khó khăn

Trong trường hợp quán bún phở gặp khó khăn như doanh thu giảm, phải nghỉ bán dài ngày do sửa chữa, ốm đau, dịch bệnh,… bạn hoàn toàn có quyền làm đơn xin giảm thuế khoán. Cần cung cấp lý do rõ ràng, có thể kèm theo sổ ghi chép doanh thu hàng ngày hoặc hóa đơn nguyên liệu đầu vào giảm mạnh để chứng minh. Hồ sơ gửi về đội thuế phường hoặc Chi cục Thuế nơi bạn đăng ký hộ kinh doanh. Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế có thể điều chỉnh mức thuế khoán xuống cho phù hợp. Đây là kê khai thuế bún phở linh hoạt mà không phải chủ quán nào cũng biết.

Khi bị áp sai thuế: quyền khiếu nại và điều chỉnh

Có những trường hợp quán bún phở bị ấn định thuế khoán quá cao do cán bộ thuế đánh giá sai thực tế kinh doanh. Lúc này, bạn có quyền làm đơn khiếu nại trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận thông báo thuế. Trong đơn cần nêu rõ lý do khiếu nại, số thuế được áp sai, đính kèm bằng chứng như ảnh quán, ghi chép doanh thu, chi phí, giấy tờ nhập hàng… Sau khi nhận đơn, Chi cục Thuế có trách nhiệm xem xét lại mức thuế, tổ chức kiểm tra thực tế nếu cần và ra văn bản điều chỉnh. Việc nắm rõ quyền này giúp bạn tránh bị thiệt thòi không đáng có trong hoạt động kinh doanh.

Kinh nghiệm kê khai và đóng thuế khoán đúng quy định

Không khai đúng doanh thu thực tế – dễ bị phạt

Một trong những lỗi thường gặp khi đóng thuế khoán là kê khai không đúng doanh thu thực tế. Nhiều hộ kinh doanh quán bún phở cố tình khai thấp để được áp mức thuế khoán nhẹ hơn, tuy nhiên, điều này tiềm ẩn nhiều rủi ro. Khi cơ quan thuế phát hiện chênh lệch lớn giữa hóa đơn đầu vào và doanh thu kê khai, họ có thể truy thu, xử phạt vi phạm hành chính, thậm chí đưa hộ kinh doanh vào diện giám sát đặc biệt. Để tránh rủi ro, hãy luôn kê khai trung thực doanh thu dự kiến và cập nhật kịp thời khi quy mô quán thay đổi.

Không thông báo khi nghỉ bán – vẫn bị tính thuế

Một sai lầm phổ biến khác là nghỉ bán tạm thời nhưng không thông báo cho cơ quan thuế. Trong khi đó, thuế khoán là loại thuế tính theo tháng, nếu không khai báo kịp thời thì bạn vẫn bị tính thuế như bình thường, dẫn đến thiệt hại tài chính. Nếu bạn có kế hoạch tạm ngưng kinh doanh trên 15 ngày trở lên, hãy nộp văn bản thông báo cho đội thuế phường để được ghi nhận và điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế trong kỳ đó. Việc này giúp bạn tránh xử phạt thuế khoán sai quy định và đảm bảo minh bạch hồ sơ kinh doanh.

Cách lưu sổ sách đơn giản để làm việc với thuế

Mặc dù hộ kinh doanh không bắt buộc phải ghi sổ kế toán như doanh nghiệp, nhưng việc tự ghi chép doanh thu – chi phí hằng ngày vẫn rất quan trọng. Bạn có thể sử dụng sổ tay, file Excel hoặc phần mềm kế toán hộ kinh doanh miễn phí. Các thông tin nên lưu: ngày bán, số lượng tô bán ra, tổng thu trong ngày, chi phí mua nguyên liệu, tiền mặt còn lại… Những con số này sẽ là cơ sở đối chiếu khi cơ quan thuế đến khảo sát, hoặc khi bạn cần giải trình về mức thuế. Việc có sổ sách rõ ràng cũng giúp bạn dễ dàng xin giảm thuế, điều chỉnh thuế hoặc tránh bị áp thuế không hợp lý.

Có nên thuê kế toán để tính và khai thuế khoán quán ăn?

Đối với các chủ quán ăn sáng, đặc biệt là các quán phở – bún – hủ tiếu có lượng khách ổn định, việc tính và khai thuế khoán đúng cách sẽ giúp bạn tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt từ cơ quan thuế. Tuy nhiên, nhiều người không nắm rõ cách tính, dẫn đến sai sót khi kê khai. Đây là lý do vì sao thuê kế toán quán phở hoặc sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh ăn sáng đang là giải pháp tối ưu.

Lợi ích của việc thuê đơn vị kê khai chuyên nghiệp

Khi sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp, bạn được tư vấn mức doanh thu phù hợp thực tế, tránh bị ấn định thuế quá cao. Kế toán sẽ giúp bạn lập tờ khai thuế khoán, làm việc trực tiếp với đội thuế phường, hỗ trợ trong trường hợp kiểm tra hoặc thay đổi quy mô kinh doanh. Ngoài ra, dịch vụ còn giúp chuẩn bị sổ sách, ghi chép thu chi để bạn nắm rõ lợi nhuận thực tế và ra quyết định kinh doanh hiệu quả hơn.

Chi phí dịch vụ và gợi ý đơn vị uy tín

Chi phí thuê kế toán quán phở thường dao động từ 300.000 – 500.000 đồng/tháng, tùy khu vực và dịch vụ đi kèm. Đây là mức phí hợp lý so với lợi ích nhận được. Bạn có thể tìm đến các đơn vị kế toán chuyên hộ kinh doanh ăn uống hoặc dịch vụ pháp lý có kinh nghiệm xử lý thuế khoán để được hỗ trợ đúng luật, tiết kiệm thời gian và tránh rủi ro phát sinh về sau.

Thuế khoán quán bún phở tính như thế nào? Giờ đây, bạn đã có cái nhìn rõ ràng về cách xác định mức thuế khoán theo quy định hiện hành, từ cơ cấu thuế GTGT – TNCN đến lệ phí môn bài. Điều quan trọng là bạn cần theo dõi kỹ thông báo thuế, đối chiếu với doanh thu thực tế, và sẵn sàng làm việc lại với cơ quan thuế nếu mức thuế áp sai lệch lớn. Nếu cảm thấy khó khăn trong việc ước tính doanh thu khoán hoặc muốn tối ưu chi phí thuế, bạn có thể cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh ăn uống, giúp tư vấn và kê khai đúng chuẩn. Đừng để các con số thuế mơ hồ ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh của bạn – hiểu đúng để nộp đúng và hoạt động hiệu quả.