Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo quy định 2024

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo quy định 2024 là tài liệu quan trọng dành cho các kế toán và doanh nghiệp nhằm đảm bảo thực hiện đúng các bước kê khai thuế giá trị gia tăng theo luật mới. Việc hiểu rõ quy trình kê khai thuế GTGT, mẫu biểu kê khai mới nhất, cùng các lưu ý quan trọng sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ chính xác quy định của cơ quan thuế và tối ưu hóa hiệu quả công tác kế toán thuế trong năm 2024.

Tổng quan về thuế GTGT và quy định kê khai năm 2024

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Đây là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước và có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Năm 2024, Luật thuế GTGT được điều chỉnh với nhiều điểm mới trong quy định kê khai thuế GTGT, nhằm cải thiện tính minh bạch và hiệu quả quản lý thuế.

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, phân phối. Thuế này được tính ở mọi khâu từ sản xuất đến tiêu thụ cuối cùng, nhưng thực tế người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế. Doanh nghiệp thu thuế GTGT từ khách hàng và nộp cho Nhà nước, đồng thời được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp pháp. Thuế GTGT giúp điều tiết nền kinh tế, hỗ trợ công bằng thuế và nguồn thu cho ngân sách.

Những điểm mới trong quy định kê khai thuế GTGT năm 2024

Năm 2024, Luật thuế GTGT có những điều chỉnh quan trọng, bao gồm:

• Thay đổi mức thuế suất áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm phù hợp với chính sách phát triển kinh tế – xã hội.
• Cập nhật mẫu tờ khai thuế GTGT mới, bổ sung thêm các trường thông tin nhằm tăng cường tính minh bạch.
• Đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế điện tử, rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ.
• Bổ sung quy định về trách nhiệm kê khai của các bên liên quan và xử lý vi phạm.

Những thay đổi này yêu cầu doanh nghiệp cần nắm chắc để thực hiện kê khai thuế GTGT đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý.

Đối tượng phải kê khai thuế GTGT theo quy định mới

Theo quy định Luật thuế GTGT 2024, đối tượng phải kê khai thuế GTGT bao gồm:

• Các tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
• Các doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ có phát sinh doanh thu chịu thuế.
• Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt mức quy định bắt buộc đăng ký thuế.
• Các tổ chức, cá nhân có hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Việc xác định đúng đối tượng kê khai là căn cứ để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, chính xác theo quy định mới.

Các bước chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT năm 2024

Để thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định năm 2024 một cách chính xác và hiệu quả, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ kê khai thuế GTGT, bao gồm tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ và các giấy tờ liên quan. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT năm 2024.

Tập hợp hóa đơn, chứng từ liên quan

Bước đầu tiên là doanh nghiệp cần tập hợp tất cả hóa đơn, chứng từ liên quan đến các giao dịch phát sinh trong kỳ kê khai thuế GTGT. Bao gồm:

• Hóa đơn đầu vào: hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có thuế GTGT hợp pháp.
• Hóa đơn đầu ra: hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ đã xuất cho khách hàng.
• Chứng từ thanh toán, hợp đồng, biên bản nghiệm thu (nếu có) để chứng minh tính hợp pháp và đúng quy định.

Việc kiểm tra tính hợp pháp và đầy đủ của hóa đơn, chứng từ giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi kê khai và giảm thiểu rủi ro bị từ chối khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Chuẩn bị mẫu biểu kê khai thuế GTGT mới nhất

Do Luật thuế GTGT 2024 có sự thay đổi về mẫu tờ khai thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị và sử dụng mẫu biểu kê khai thuế GTGT mới nhất được cơ quan thuế ban hành. Việc sử dụng đúng mẫu biểu không chỉ giúp kê khai chính xác mà còn giảm thiểu các lỗi thường gặp khi khai thuế.

Tải và kiểm tra các mẫu tờ khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Đảm bảo điền đầy đủ các chỉ tiêu bắt buộc theo quy định.

Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử được cập nhật mới nhất để hỗ trợ quá trình kê khai.

Xác nhận nghĩa vụ thuế và giấy tờ kèm theo

Trước khi nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần:

• Xác nhận số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn trong kỳ.
• Chuẩn bị các giấy tờ kèm theo như biên lai nộp thuế, giấy đề nghị hoàn thuế (nếu có).
• Đảm bảo hồ sơ kê khai và các giấy tờ liên quan được sắp xếp, đóng gói theo quy định để thuận tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu của cơ quan thuế.

Việc chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng giúp doanh nghiệp hoàn thành kê khai thuế GTGT năm 2024 nhanh chóng, chính xác và đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Giải thích phương pháp khấu trừ thuế GTGT

Phương pháp khấu trừ là phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong đó số thuế phải nộp được xác định bằng cách lấy tổng số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Đây là phương pháp áp dụng cho các doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách kế toán.

Đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ

• Doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện áp dụng chế độ kế toán đầy đủ.

• Đơn vị có đủ điều kiện mua bán hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn GTGT.

• Các tổ chức nước ngoài, chi nhánh có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam đáp ứng điều kiện về hóa đơn và kế toán.

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế x thuế suất GTGT (5%, 10%…)

• Thuế GTGT đầu vào: là thuế ghi trên hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh.

Các bước kê khai trên mẫu tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT)

1. Mở phần mềm HTKK hoặc đăng nhập hệ thống eTax.

2. Chọn mẫu tờ khai 01/GTGT – theo kỳ khai (tháng/quý).

3. Nhập thông tin:

   • Doanh thu, thuế GTGT đầu ra (theo từng mức thuế suất).

   • Số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.

   • Tự động tính chênh lệch và số thuế phải nộp.

4. Ký số và nộp qua mạng.

Ví dụ minh họa cụ thể

Doanh nghiệp A trong tháng 4/2024:

• Doanh thu chịu thuế 10%: 500.000.000 VNĐ → Thuế GTGT đầu ra = 50.000.000 VNĐ

• Thuế GTGT đầu vào hợp lệ: 30.000.000 VNĐ → Thuế GTGT phải nộp = 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000 VNĐ

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Giải thích phương pháp trực tiếp

Phương pháp trực tiếp là phương pháp tính thuế GTGT áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp nhỏ không đáp ứng điều kiện kê khai khấu trừ. Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo tỷ lệ trên giá trị gia tăng.

Đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

• Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán.

• Các trường hợp không đủ điều kiện sử dụng hóa đơn GTGT.

Hướng dẫn kê khai trên mẫu tờ khai thuế GTGT (mẫu 04/GTGT)

1. Sử dụng mẫu 04/GTGT (doanh thu) trên phần mềm HTKK hoặc eTax.

2. Ghi rõ:

   • Tổng doanh thu phát sinh theo từng loại hình hoạt động (mua bán hàng hóa, dịch vụ…)

   • Tỷ lệ % thuế GTGT tương ứng (1%, 3%, 5%)

3. Hệ thống tự tính số thuế phải nộp theo công thức: Doanh thu x Tỷ lệ thuế

4. Ký số và gửi tờ khai.

Ví dụ minh họa cụ thể

Hộ kinh doanh B có doanh thu quý I/2024 là 300.000.000 VNĐ từ dịch vụ ăn uống.

• Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng: 3% → Thuế GTGT phải nộp = 300.000.000 x 3% = 9.000.000 VNĐ

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT qua Cổng thông tin điện tử

Giới thiệu về hệ thống kê khai thuế điện tử

• Trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn do Tổng cục Thuế vận hành.

• Cho phép khai thuế, nộp tờ khai và tra cứu tình trạng hồ sơ online.

Các bước đăng nhập và khai báo thông tin tài khoản

1. Truy cập hệ thống và chọn “Doanh nghiệp đăng nhập”.

2. Nhập MST, mật khẩu và mã xác thực.

3. Kiểm tra, cập nhật thông tin tài khoản, email, chữ ký số.

Hướng dẫn chuẩn bị và nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng

1. Chuẩn bị tờ khai (tệp XML) từ phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên eTax.

2. Đăng nhập hệ thống và vào mục “Khai thuế” → “Nộp tờ khai”.

3. Tải lên tờ khai XML và ký số bằng token USB.

4. Gửi tờ khai và nhận thông báo tiếp nhận.

Lưu ý về chữ ký số và các yêu cầu bảo mật khi kê khai thuế điện tử

• Chữ ký số cần còn hiệu lực.

• Máy tính cài đầy đủ phần mềm ký số.

• Tránh dùng trình duyệt lỗi thời (nên dùng Chrome, Edge).

Các bước nộp tờ khai thuế và thanh toán thuế GTGT

Trình tự nộp tờ khai thuế GTGT

1. Kiểm tra nội dung tờ khai đã lập.

2. Ký điện tử và gửi qua mạng.

3. Nhận thông báo tiếp nhận và xác nhận hồ sơ.

Các phương thức nộp thuế GTGT

• Nộp trực tuyến qua tài khoản ngân hàng tích hợp eTax.

• Nộp tại kho bạc nhà nước.

• Nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

Hướng dẫn theo dõi tình trạng hồ sơ và biên lai nộp thuế

• Đăng nhập eTax → Tra cứu → Tra cứu tờ khai/biên lai.

• Tải về và lưu trữ để phục vụ kiểm tra sau này.

Lưu ý thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế GTGT đúng quy định

• Theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.

• Theo tháng (nếu áp dụng): chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.

• Nộp chậm sẽ bị phạt hành chính và tính lãi chậm nộp.

Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT năm 2024

Các lỗi thường gặp khi kê khai thuế GTGT

Kê khai sai thông tin doanh thu hoặc chi phí đầu vào

Sử dụng sai mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp kê khai

Không kê khai đầy đủ các hóa đơn đầu vào, đầu ra

Sai sót trong tính toán số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ

Không cập nhật hoặc sử dụng chữ ký số hợp lệ

Cách xử lý khi phát hiện sai sót trong kê khai

Thủ tục điều chỉnh, sửa đổi tờ khai thuế GTGT đã nộp

Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung hoặc giải trình với cơ quan thuế

Thời hạn và quy trình xử lý sai sót theo quy định mới

Lưu ý về việc không xử lý hoặc chậm xử lý sai sót có thể dẫn đến hậu quả gì

Hậu quả của việc kê khai thuế GTGT sai quy định

Các loại hình phạt hành chính theo Nghị định và Luật thuế mới

Rủi ro bị thanh tra, kiểm tra thuế từ cơ quan thuế

Ảnh hưởng tới uy tín và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Các biện pháp phòng tránh và khuyến nghị để kê khai thuế đúng quy định

Hỗ trợ và dịch vụ tư vấn kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp

Sử dụng dịch vụ kê khai thuế GTGT chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế. Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm sẽ đảm bảo việc hoàn thiện hồ sơ nhanh chóng, đúng quy định, từ đó giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí vận hành. Bên cạnh đó, dịch vụ còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, tránh bị phạt vi phạm hành chính thuế.

Cam kết hỗ trợ tư vấn kịp thời, chính xác

Các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế GTGT cam kết hỗ trợ doanh nghiệp tư vấn kịp thời và chính xác về các quy định mới của Luật thuế GTGT 2024. Tư vấn bao gồm việc cập nhật luật, giải đáp các vướng mắc trong quá trình kê khai, cũng như hướng dẫn xử lý các tình huống phức tạp phát sinh. Sự đồng hành này giúp doanh nghiệp chủ động và tự tin hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Các gói dịch vụ kê khai thuế phù hợp với doanh nghiệp

Dịch vụ kê khai thuế GTGT thường được thiết kế theo nhiều gói khác nhau phù hợp với quy mô và ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp. Từ gói kê khai thuế đơn giản cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ đến gói dịch vụ toàn diện dành cho các doanh nghiệp lớn có nhiều phát sinh phức tạp. Doanh nghiệp có thể lựa chọn gói dịch vụ linh hoạt, đáp ứng đúng nhu cầu thực tế và ngân sách của mình.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế GTGT theo quy định 2024

Kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng?

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có thể kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào quy mô doanh thu và ngành nghề kinh doanh. Doanh nghiệp có doanh thu lớn thường kê khai thuế theo tháng, trong khi doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể lựa chọn kê khai theo quý để đơn giản hóa thủ tục.

Có thể tự kê khai thuế GTGT hay cần thuê dịch vụ?

Doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự kê khai thuế GTGT nếu nắm vững quy trình và các quy định pháp luật. Tuy nhiên, với các doanh nghiệp mới hoặc có hoạt động phức tạp, thuê dịch vụ tư vấn và kê khai thuế chuyên nghiệp giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT là bao lâu?

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT thường là trước ngày 20 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế (theo tháng) hoặc trước ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo (theo quý). Việc nộp đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo quy định 2024 sẽ là công cụ hỗ trợ đắc lực giúp doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế hiệu quả, chính xác và nhanh chóng. Để đảm bảo không bỏ sót các bước quan trọng và xử lý đúng các tình huống phát sinh, doanh nghiệp nên cập nhật liên tục quy định mới và tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế hoặc dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.