Thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM tính như thế nào?

Thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM tính như thế nào là thắc mắc phổ biến của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ đang hoạt động tại khu vực thành phố. Việc nắm rõ cách tính thuế khoán giúp người kinh doanh chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính, tránh bị truy thu hoặc xử phạt do sai sót. Cục Thuế TPHCM quy định mức thuế khoán dựa trên doanh thu, ngành nghề và quy mô kinh doanh, đồng thời công khai hàng năm trên địa bàn. Gia Minh  – đơn vị chuyên về kế toán và tư vấn thuế cho hộ kinh doanh – sẽ giúp bạn hiểu rõ từng loại thuế cần nộp và cách tính chính xác theo quy định mới nhất. Cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây để áp dụng đúng cho hộ kinh doanh của mình.

Khái niệm thuế khoán hộ kinh doanh và đối tượng áp dụng

Trong hoạt động kinh doanh tại TPHCM, phần lớn hộ cá thể và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ đang áp dụng phương pháp thuế khoán – một cơ chế tính thuế đơn giản, phù hợp với những hộ không đủ điều kiện hoặc không có thời gian để thực hiện chế độ kế toán, sổ sách và hóa đơn đầy đủ.

Thuế khoán là hình thức cơ quan thuế ấn định mức thuế phải nộp hàng tháng hoặc hàng năm dựa trên doanh thu ước tính, ngành nghề, quy mô kinh doanh và vị trí địa lý của hộ. Đây là cơ chế phổ biến nhằm giảm thủ tục hành chính, giúp các hộ kinh doanh nhỏ vẫn tuân thủ nghĩa vụ thuế mà không cần kê khai chi tiết.

Tại TPHCM, việc xác định mức thuế khoán do Chi cục Thuế quận, huyện và TP. Thủ Đức trực tiếp thực hiện, căn cứ vào doanh thu bình quân, hóa đơn mua hàng và khảo sát thực tế. Danh sách hộ nộp thuế khoán được công khai hàng năm trên cổng thông tin của Cục Thuế TPHCM nhằm đảm bảo tính minh bạch.

Ví dụ: một hộ kinh doanh bán tạp hóa tại Quận 8 có doanh thu khoảng 250 triệu đồng/năm được cơ quan thuế ấn định thuế khoán gồm thuế GTGT 1,5% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu.

Thuế khoán là gì?

Thuế khoán là phương pháp cơ quan thuế ấn định mức thuế phải nộp cho hộ, cá nhân kinh doanh dựa trên doanh thu ước tính hằng năm, thay vì kê khai chi tiết từng hóa đơn hay sổ kế toán.

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế khoán áp dụng đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, có hoạt động kinh doanh ổn định, doanh thu không lớn và không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ.
Mức thuế khoán bao gồm:

• Thuế GTGT (từ 1% – 5% tùy ngành nghề).

• Thuế TNCN (từ 0,5% – 2% tùy lĩnh vực).

• Lệ phí môn bài (từ 300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu).

Ví dụ: hộ kinh doanh quán cà phê nhỏ tại Tân Phú có doanh thu 150 triệu đồng/năm → cơ quan thuế khoán thuế GTGT 3% và TNCN 1,5% → tương ứng 6,75 triệu đồng/năm.

Đối tượng phải nộp thuế khoán

Theo Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng phải nộp thuế khoán tại TPHCM bao gồm:

1. Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (tính trên tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ).

2. Hộ kinh doanh cố định, thường xuyên như quán ăn, tiệm tạp hóa, salon tóc, cửa hàng may, dịch vụ sửa xe…

3. Hộ không thực hiện hoặc không đủ điều kiện áp dụng chế độ kế toán – hóa đơn.

Không áp dụng thuế khoán cho các trường hợp:

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (có hóa đơn đầu vào – đầu ra).

• Hộ tạm ngừng kinh doanh theo quy định.

Ví dụ: hộ kinh doanh dịch vụ giặt ủi tại Bình Thạnh có doanh thu 180 triệu đồng/năm, không sử dụng hóa đơn điện tử → thuộc diện nộp thuế khoán.

Căn cứ pháp lý về thuế khoán tại TPHCM

Tại TPHCM, việc quản lý và thu thuế hộ kinh doanh theo phương pháp khoán được thực hiện dựa trên hệ thống văn bản pháp luật chặt chẽ, nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và đúng thực tế kinh doanh của từng hộ cá thể. Cơ quan thuế không tùy tiện ấn định mức thuế mà phải căn cứ vào Luật Quản lý thuế 2019, các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính và quyết định nội bộ của Cục Thuế TPHCM.

Việc áp dụng thuế khoán đặc biệt phổ biến tại TPHCM do đây là nơi tập trung số lượng hộ kinh doanh lớn nhất cả nước, với hàng trăm nghìn cơ sở nhỏ lẻ hoạt động trong nhiều lĩnh vực: ăn uống, dịch vụ, thương mại, bán lẻ, làm đẹp, vận tải… Các quy định pháp lý về thuế khoán được ban hành nhằm đảm bảo mỗi hộ đều thực hiện nghĩa vụ thuế đúng năng lực và quy mô thực tế, đồng thời giảm thiểu tranh chấp, khiếu nại trong khâu xác định doanh thu.

Các văn bản quy định hiện hành

Căn cứ pháp lý chính điều chỉnh việc xác định, thu và quản lý thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM gồm:

1. Luật Quản lý thuế năm 2019 – quy định nguyên tắc, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế; trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc ấn định và công khai mức thuế.

2. Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính – hướng dẫn chi tiết phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh; xác định doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế khoán theo từng ngành nghề.

3. Nghị định 126/2020/NĐ-CP – hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó quy định rõ về ấn định thuế, nộp chậm và xử phạt vi phạm hành chính.

4. Các công văn hướng dẫn của Cục Thuế TPHCM – hàng năm ban hành danh mục ngành nghề, tỷ lệ thuế khoán cụ thể và danh sách hộ kinh doanh thuộc diện quản lý.

Ví dụ: Công văn 1430/CTTPHCM-TTHT của Cục Thuế TPHCM đã hướng dẫn cách xác định tỷ lệ thuế khoán cho hộ kinh doanh ăn uống và dịch vụ cá nhân, áp dụng từ năm 2023.

Quy trình xác định mức thuế khoán

Theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy trình xác định mức thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM được thực hiện công khai, minh bạch và có sự phối hợp giữa nhiều cơ quan:

1. Cục Thuế TPHCM chỉ đạo Chi cục Thuế các quận, huyện, TP. Thủ Đức lập danh sách hộ kinh doanh đang hoạt động.

2. Cơ quan thuế phối hợp với UBND phường, tổ dân phố và đại diện cộng đồng dân cư tiến hành khảo sát thực tế doanh thu (dựa trên quy mô mặt bằng, lượng khách, giá bán, lao động…).

3. Sau khi tổng hợp dữ liệu, cơ quan thuế tạm xác định mức doanh thu khoán và thuế phải nộp (bao gồm thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài).

4. Danh sách hộ kinh doanh và mức thuế khoán được niêm yết công khai tại trụ sở UBND phường và Chi cục Thuế, đồng thời đăng tải trên Cổng thông tin Cục Thuế TPHCM để người dân giám sát.

Ví dụ: tại Quận Tân Bình, cơ quan thuế phối hợp cùng tổ dân phố khảo sát 120 hộ kinh doanh ăn uống và điều chỉnh thuế khoán tăng 5% so với năm trước do doanh thu thực tế cao hơn.

Chu kỳ ổn định thuế khoán

Theo Cục Thuế TPHCM, mức thuế khoán của hộ kinh doanh thường được ổn định trong 12 tháng (1 năm). Sau chu kỳ này, cơ quan thuế sẽ rà soát, điều chỉnh nếu:

• Doanh thu thực tế tăng hoặc giảm đáng kể.

• Hộ thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh hoặc địa điểm.

• Phát hiện chênh lệch lớn giữa doanh thu thực tế và doanh thu khoán.

Ví dụ: hộ kinh doanh dịch vụ rửa xe tại Quận Bình Thạnh tăng doanh thu 30% sau khi mở thêm chi nhánh → mức thuế khoán được điều chỉnh lại từ tháng 1 năm sau.

Các loại thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp

Tại TPHCM, phần lớn hộ kinh doanh cá thể nhỏ lẻ nộp thuế theo phương pháp khoán – nghĩa là cơ quan thuế ấn định mức thuế phải nộp căn cứ vào doanh thu ước tính hằng năm. Đây là hình thức đơn giản, phù hợp với các hộ kinh doanh không đủ điều kiện kê khai sổ sách kế toán hoặc không sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên. Tuy nhiên, để tránh bị truy thu hoặc xử phạt, hộ kinh doanh cần hiểu rõ ba loại thuế khoán chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài.

Cục Thuế TPHCM quy định, mức thuế khoán được xác định đầu mỗi năm tài chính, căn cứ vào:

• Quy mô và lĩnh vực kinh doanh.

• Doanh thu thực tế năm trước.

• Địa điểm kinh doanh (quận trung tâm, vùng ven, chợ truyền thống…).
  Các hộ có thay đổi về doanh thu, ngành nghề, hoặc mở thêm chi nhánh đều phải thông báo điều chỉnh mức thuế khoán trong vòng 10 ngày.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT là loại thuế cơ bản nhất mà hộ kinh doanh nộp theo tỷ lệ % trực tiếp trên doanh thu, tùy vào từng lĩnh vực hoạt động. Mức thuế khoán này được xác định theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng thống nhất trên toàn TPHCM:

Ví dụ: Một hộ kinh doanh quán ăn tại Quận 10 – TPHCM có doanh thu 800 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế GTGT theo mức 3%, tương ứng 24 triệu đồng/năm.
Hộ kinh doanh cần nộp thuế theo quý hoặc theo năm, tùy theo quy định của Chi cục Thuế quản lý địa bàn.

Lưu ý:

• Hộ có doanh thu dưới 100 triệu/năm được miễn thuế GTGT.

• Nếu sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế có thể tính lại mức khoán theo doanh thu thực tế.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế TNCN đối với hộ kinh doanh nộp theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, tương tự như thuế GTGT. Đây là thuế trên phần thu nhập chịu thuế, do đó, càng nhiều chi phí hợp lệ được chứng minh, hộ càng giảm được nghĩa vụ thuế.

Mức thuế TNCN khoán phổ biến tại TPHCM:

Ví dụ: Hộ kinh doanh cửa hàng mỹ phẩm tại TP. Thủ Đức có doanh thu 500 triệu đồng/năm, phải nộp thuế TNCN = 500.000.000 x 1,5% = 7,5 triệu đồng/năm.

Lưu ý:

• Hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN.

• Nếu doanh thu thực tế cao hơn mức khai ban đầu, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh lại mức khoán khi rà soát.

Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản thu cố định hằng năm, nộp vào đầu mỗi năm tài chính (trước ngày 30/1). Mức nộp dựa trên bậc doanh thu được ấn định như sau:

Ví dụ: Hộ kinh doanh dịch vụ sửa xe tại Quận Bình Thạnh có doanh thu 550 triệu/năm sẽ phải nộp lệ phí môn bài 500.000 đồng/năm.

Lưu ý:

• Hộ mới thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ 1/7 trở đi) chỉ phải nộp 50% mức lệ phí môn bài.

• Nếu chậm nộp, sẽ bị phạt từ 2 – 5 triệu đồng và phải nộp thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM

Tại TPHCM, đa số hộ kinh doanh cá thể hoạt động theo hình thức thuế khoán, tức là cơ quan thuế xác định mức doanh thu ước tính và áp dụng tỷ lệ phần trăm cố định để tính thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) và thuế TNCN (thuế thu nhập cá nhân).
Việc hiểu rõ cách tính thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM giúp chủ hộ chủ động hơn trong kế hoạch tài chính, tránh bị truy thu hoặc xử phạt do kê khai sai doanh thu.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Chi cục Thuế TPHCM, thuế khoán được tính dựa trên doanh thu thực tế ước tính, ngành nghề kinh doanh, và mức lệ phí môn bài tương ứng.

Công thức tính tổng thuế khoán

Công thức tính tổng thuế khoán hộ kinh doanh như sau:

🧾 Tổng thuế phải nộp = (Doanh thu ước tính × Tỷ lệ GTGT) + (Doanh thu ước tính × Tỷ lệ TNCN) + Lệ phí môn bài

Trong đó:

• Doanh thu ước tính: Là doanh thu bình quân do hộ kê khai hoặc cơ quan thuế xác định dựa trên quy mô hoạt động.

• Tỷ lệ GTGT và TNCN: Căn cứ theo phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT-BTC, mỗi ngành nghề có mức khác nhau:
  • Thương mại (bán hàng hóa): GTGT 1%, TNCN 0,5%.

  • Dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2%.

  • Sản xuất, xây dựng: GTGT 3%, TNCN 1,5%.

  • Ngành nghề đặc thù (vận tải, ăn uống, giải trí): cơ quan thuế xác định cụ thể.

• Lệ phí môn bài:
  • Doanh thu > 500 triệu/năm → 1.000.000đ/năm.

  • Doanh thu từ 300–500 triệu/năm → 500.000đ/năm.

  • Doanh thu từ 100–300 triệu/năm → 300.000đ/năm.

💡 Lưu ý:
Nếu hộ kinh doanh thành lập giữa năm, lệ phí môn bài được tính theo số tháng hoạt động thực tế (ví dụ: bắt đầu từ tháng 7 thì chỉ nộp 50%).

Gia Minh  khuyến nghị hộ nên ghi chép doanh thu hàng tháng để có căn cứ kê khai chính xác khi cơ quan thuế TPHCM rà soát.

Ví dụ minh họa thực tế

Giả sử hộ kinh doanh ăn uống tại Quận Bình Thạnh – TPHCM có doanh thu 600 triệu đồng/năm, hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, áp dụng tỷ lệ thuế khoán như sau:

• Thuế GTGT: 3%

• Thuế TNCN: 1,5%

• Lệ phí môn bài: 500.000đ/năm

👉 Cách tính cụ thể:

💬 Giải thích:

• Hộ kinh doanh sẽ nộp tổng cộng 27.500.000đ/năm, tương đương khoảng 2.291.000đ/tháng.

• Nếu doanh thu thực tế thấp hơn 600 triệu/năm, chủ hộ có thể đề nghị cơ quan thuế TPHCM điều chỉnh mức khoán bằng cách cung cấp sổ thu chi và hóa đơn chứng minh.

💡 Ví dụ thực tế từ Gia Minh :
Một hộ kinh doanh quán cà phê tại Quận 3 kê khai doanh thu 550 triệu/năm, sau khi rà soát cùng Gia Minh, được Chi cục Thuế chấp thuận giảm doanh thu khoán xuống còn 480 triệu/năm, giúp tiết kiệm hơn 2 triệu đồng tiền thuế mỗi năm.

Gia Minh  hỗ trợ miễn phí tính thuế khoán, lập tờ khai và làm việc với cơ quan thuế để đảm bảo mức thuế hợp lý, đúng quy định, không bị ấn định cao hơn thực tế.

Quy trình kê khai và nộp thuế khoán tại TPHCM

Đối với hộ kinh doanh cá thể tại TPHCM, thuế khoán là hình thức nộp thuế phổ biến nhất, áp dụng cho các hộ có quy mô nhỏ, doanh thu ổn định và không sử dụng hóa đơn nhiều. Việc kê khai và nộp thuế khoán đúng quy định giúp hộ kinh doanh duy trì hoạt động hợp pháp, tránh bị xử phạt hoặc truy thu thuế.
Theo hướng dẫn của Cục Thuế TPHCM và Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy trình kê khai – nộp thuế khoán được thực hiện định kỳ hằng năm hoặc khi có biến động doanh thu. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước thực hiện.

Các bước thực hiện kê khai thuế khoán tại TPHCM

1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế lần đầu:
   Hộ kinh doanh cần chuẩn bị các giấy tờ gồm: Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, CCCD chủ hộ, tờ khai thuế mẫu 01/CNKD, bảng kê doanh thu ước tính và địa điểm kinh doanh.

2. Xác định mức doanh thu ước tính:
   Cơ quan thuế căn cứ vào quy mô, mặt bằng, ngành nghề và tình hình kinh doanh thực tế để ước tính doanh thu hàng tháng hoặc hàng năm.

3. Cơ quan thuế thẩm định, ra thông báo thuế khoán:
   Sau khi kiểm tra, Chi cục Thuế quận/huyện TPHCM sẽ ra thông báo thuế khoán bao gồm các khoản thuế phải nộp: Thuế GTGT, Thuế TNCN và Lệ phí môn bài.

4. Nộp thuế định kỳ hàng quý hoặc cả năm:
   Hộ kinh doanh có thể nộp thuế một lần cho cả năm hoặc chia theo quý, tùy theo quy mô và lựa chọn đăng ký ban đầu.

Ví dụ thực tế:
Hộ kinh doanh “Tiệm tạp hóa Tường Vy” tại Quận 8 có doanh thu 400 triệu/năm, được cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán 6 triệu đồng/năm, chia làm 4 kỳ nộp mỗi quý 1,5 triệu đồng.

Hình thức nộp thuế linh hoạt tại TPHCM

Tùy theo điều kiện và thói quen của từng hộ, TPHCM hiện cho phép nhiều hình thức nộp thuế linh hoạt, bao gồm:

• 🏦 Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu thuế.

• 💻 Nộp online qua Cổng Thuế điện tử tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn.

• 📱 Nộp qua ứng dụng ngân hàng điện tử (Mobile Banking) liên kết với Tổng cục Thuế.

Đặc biệt, cơ quan thuế TPHCM khuyến khích hộ kinh doanh nộp thuế điện tử để tiết kiệm thời gian và tránh sai sót khi nhập thông tin thủ công.

Ví dụ thực tế:
Hộ kinh doanh “Quán cà phê Hoa Sữa” tại Quận 3 sử dụng hình thức nộp thuế điện tử qua Vietcombank. Mỗi quý, hệ thống tự động thông báo số thuế khoán đến hạn và xác nhận nộp chỉ sau 10 phút.

Các trường hợp điều chỉnh thuế khoán

Trong quá trình hoạt động, hộ kinh doanh tại TPHCM có thể thay đổi quy mô, ngành nghề hoặc địa điểm, kéo theo sự biến động doanh thu. Khi đó, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh mức thuế khoán để đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế phản ánh đúng thực tế kinh doanh.

Theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Cục Thuế TPHCM, mức thuế khoán chỉ được điều chỉnh khi có biến động lớn về doanh thu hoặc thay đổi ngành nghề kinh doanh. Chủ hộ có trách nhiệm thông báo kịp thời với Chi cục Thuế nơi đăng ký, đồng thời cung cấp thông tin, chứng từ chứng minh sự thay đổi.

Các trường hợp phổ biến phải điều chỉnh bao gồm:

• Doanh thu tăng hoặc giảm đáng kể so với mức khoán ban đầu.

• Mở rộng quy mô hoặc chuyển đổi ngành nghề kinh doanh.

• Thay đổi địa điểm kinh doanh sang khu vực có mức chi tiêu, giá thuê, doanh thu trung bình khác.

Việc điều chỉnh này không chỉ giúp cơ quan thuế thu đúng – thu đủ, mà còn bảo vệ quyền lợi hộ kinh doanh, tránh trường hợp bị ấn định mức thuế cao không hợp lý.

Khi doanh thu thay đổi

Nếu doanh thu thực tế tăng trên 50% hoặc giảm mạnh so với mức khoán đang áp dụng, hộ kinh doanh tại TPHCM cần chủ động kê khai lại doanh thu với Chi cục Thuế quận/huyện để được xem xét điều chỉnh.

Trường hợp doanh thu tăng, cơ quan thuế sẽ tiến hành khảo sát thực tế, đối chiếu hóa đơn, lượng khách hàng, mặt bằng và các yếu tố liên quan để xác định mức thuế khoán mới phù hợp.
Ngược lại, nếu doanh thu sụt giảm đáng kể (ví dụ do dịch bệnh, thay đổi mô hình kinh doanh…), hộ có thể gửi văn bản đề nghị giảm thuế khoán, kèm chứng từ chứng minh (báo cáo thu chi, hợp đồng thuê địa điểm, sổ bán hàng…).

Ví dụ: hộ kinh doanh quán ăn tại Quận 4 tăng doanh thu 60% sau khi mở thêm chi nhánh – Cục Thuế đã điều chỉnh thuế khoán tăng 15% so với năm trước.

Khi thay đổi ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh

Khi hộ kinh doanh tại TPHCM thay đổi ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh, việc cập nhật lại mức thuế khoán là bắt buộc. Lý do là mỗi ngành nghề và khu vực có tỷ lệ thuế, mức doanh thu bình quân và chi phí vận hành khác nhau.

Hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:

1. Thông báo thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh tại UBND quận/huyện hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia.

2. Gửi hồ sơ cập nhật đến Chi cục Thuế (gồm giấy phép mới, hợp đồng thuê địa điểm, mô tả hoạt động kinh doanh).

3. Cơ quan thuế khảo sát lại doanh thu dự kiến và xác định mức khoán mới, sau đó công khai danh sách điều chỉnh tại phường, tổ dân phố.

Ví dụ: hộ kinh doanh quần áo tại Quận 10 chuyển sang kinh doanh cà phê – do ngành ăn uống có tỷ lệ thuế cao hơn, nên mức khoán tăng từ 1,5 triệu lên 2,3 triệu/tháng.

Lưu ý quan trọng khi tính và nộp thuế khoán

Đối với hộ kinh doanh tại TPHCM, việc nộp thuế khoán tưởng đơn giản nhưng lại tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu không kiểm tra kỹ thông tin hoặc không lưu trữ chứng từ hợp lệ. Dưới đây là hai lưu ý quan trọng giúp hộ kinh doanh nộp thuế đúng – đủ – an toàn, tránh bị truy thu hoặc xử phạt hành chính khi cơ quan thuế kiểm tra.

Kiểm tra thông báo thuế hằng năm từ Cục Thuế

Mỗi đầu năm, Cục Thuế TPHCM hoặc Chi cục Thuế quận/huyện sẽ gửi thông báo thuế khoán đến từng hộ kinh doanh. Thông báo này thể hiện mức doanh thu ấn định, tỷ lệ thuế GTGT, TNCN, và số tiền thuế phải nộp.

Lưu ý:

• Hộ kinh doanh cần đối chiếu kỹ thông tin trên thông báo, đặc biệt là mã ngành nghề, doanh thu khoán và địa chỉ kinh doanh.

• Nếu doanh thu hoặc ngành nghề bị xác định sai, phải gửi đơn đề nghị điều chỉnh trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận thông báo.

• Trường hợp hộ mới mở hoặc có doanh thu biến động mạnh, Gia Minh  có thể hỗ trợ làm việc trực tiếp với cơ quan thuế để điều chỉnh lại mức khoán phù hợp thực tế.

Ví dụ: Một hộ kinh doanh quán ăn tại Quận 7 bị áp mức doanh thu 1 tỷ/năm, trong khi thực tế chỉ đạt 600 triệu. Sau khi khiếu nại và cung cấp chứng từ doanh thu, mức thuế được giảm 40%.

Giữ chứng từ, hóa đơn bán lẻ và biên lai nộp thuế đầy đủ

Dù nộp thuế khoán, hộ kinh doanh vẫn phải lưu giữ đầy đủ chứng từ để làm căn cứ đối chiếu khi có yêu cầu kiểm tra.

Cần lưu trữ:

• Biên lai thuế môn bài, GTGT, TNCN đã nộp.

• Hóa đơn bán hàng, phiếu thu – chi, sổ thu chi nội bộ.

• Giấy xác nhận doanh thu, hợp đồng thuê mặt bằng, hợp đồng cung cấp hàng hóa/dịch vụ.

Các chứng từ này giúp chứng minh doanh thu thực tế và bảo vệ hộ kinh doanh khi cơ quan thuế tiến hành rà soát hoặc điều chỉnh mức khoán.
Ví dụ: Hộ kinh doanh shop thời trang tại TP. Thủ Đức giữ đủ hóa đơn bán lẻ và biên lai thuế nên được miễn truy thu sau khi bị kiểm tra đột xuất.

Dịch vụ hỗ trợ kê khai và tính thuế khoán tại Gia Minh 

Việc kê khai và tính thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM là thủ tục bắt buộc hàng năm, nhưng thực tế nhiều hộ vẫn gặp khó khăn trong việc xác định doanh thu ước tính, tỷ lệ thuế phù hợp và cách làm việc với cơ quan thuế. Để giúp chủ hộ tiết kiệm thời gian và đảm bảo hồ sơ hợp lệ, Gia Minh  cung cấp dịch vụ hỗ trợ kê khai – tính thuế khoán trọn gói, được thực hiện bởi đội ngũ kế toán – thuế chuyên nghiệp, am hiểu quy định tại từng Chi cục Thuế TPHCM.

Dịch vụ này phù hợp với hộ kinh doanh mới thành lập, hộ đang bị áp thuế cao, hoặc hộ cần rà soát lại doanh thu khoán hàng năm để điều chỉnh về mức hợp lý, đúng thực tế.

Nội dung hỗ trợ

Gia Minh  cung cấp dịch vụ hỗ trợ kê khai và tính thuế khoán bao gồm:

• Tư vấn doanh thu ước tính hợp lý dựa trên ngành nghề, địa điểm và quy mô hoạt động của hộ kinh doanh.
• Lập và nộp tờ khai thuế khoán theo mẫu quy định, đảm bảo đúng biểu thuế GTGT – TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Đại diện làm việc với Chi cục Thuế TPHCM, giải trình doanh thu thực tế khi bị rà soát hoặc kiểm tra.
• Cập nhật mức thuế mới hàng năm, giúp hộ kinh doanh chủ động kế hoạch tài chính và tránh bị ấn định thuế quá cao.

💡 Ví dụ: Hộ kinh doanh cửa hàng điện thoại tại Quận 10 được Gia Minh hỗ trợ làm việc lại với cơ quan thuế, giúp giảm thuế khoán từ 36 triệu xuống 25 triệu/năm.

Lợi ích khi chọn Gia Minh

Khi sử dụng dịch vụ tính thuế khoán tại Gia Minh , khách hàng nhận được nhiều lợi ích vượt trội:

• Tư vấn miễn phí và chính xác theo quy định mới nhất của Cục Thuế TPHCM.
• Khai đúng luật – tránh bị phạt hành chính, sai sót khi kê khai doanh thu hoặc tỷ lệ thuế.
• Hỗ trợ tận nơi tại TPHCM, đặc biệt tại các quận trung tâm như Quận 1, 3, Bình Thạnh, Phú Nhuận, Tân Bình.
• Chi phí minh bạch, có hóa đơn tài chính đầy đủ và hoàn tiền nếu hồ sơ bị từ chối.

🌐 Website: https://giayphepgm.com

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về Thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM tính như thế nào

Trong quá trình kê khai và nộp thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM, nhiều chủ hộ vẫn còn thắc mắc về quy định miễn thuế, kỳ nộp thuế và điều kiện xin giảm thuế khi doanh thu thay đổi. Dưới đây là những câu hỏi phổ biến mà Gia Minh  thường gặp khi tư vấn cho hộ kinh doanh cá thể tại TPHCM.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu có phải nộp thuế khoán không?

Không. Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, không phải kê khai thuế khoán. Tuy nhiên, vẫn nên lưu giữ chứng từ, sổ thu – chi để chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế TPHCM kiểm tra.

Ví dụ: Hộ “Quán ăn Hương Quê” tại Quận Bình Thạnh có doanh thu 85 triệu/năm được miễn hoàn toàn thuế khoán.

Thuế khoán nộp theo tháng hay năm?

Theo quy định, thuế khoán có thể nộp hàng quý hoặc nộp một lần cho cả năm, tùy theo thông báo của Chi cục Thuế TPHCM nơi hộ đăng ký. Mỗi năm, cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu và ra thông báo thuế khoán mới vào tháng 12 hoặc đầu năm sau.

Ví dụ: Hộ “Tiệm sửa xe Minh Tâm” tại Quận 6 chọn nộp theo quý, mỗi quý 1,2 triệu đồng.

Có thể xin giảm thuế khoán không?

Có. Khi doanh thu giảm mạnh hoặc tạm ngừng kinh doanh, hộ có thể nộp đơn xin điều chỉnh giảm thuế khoán tại Chi cục Thuế TPHCM. Hồ sơ gồm đơn đề nghị, chứng minh doanh thu giảm (biên bản kiểm tra, hóa đơn, ảnh cửa hàng tạm đóng…).

Ví dụ: Hộ “Shop quần áo Hạnh Vy” tại Quận 3 xin giảm 30% thuế khoán năm 2024 do doanh thu sụt giảm trong mùa dịch.

Thuế khoán hộ kinh doanh tại TPHCM tính như thế nào không còn là câu hỏi khó nếu bạn nắm rõ nguyên tắc và công thức cơ bản. Việc chủ động kê khai đúng doanh thu, ngành nghề sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị áp mức thuế cao hơn thực tế. Gia Minh  sẵn sàng đồng hành, tư vấn miễn phí và đại diện làm việc với cơ quan thuế để đảm bảo quyền lợi tối đa cho khách hàng. Với kinh nghiệm hơn 15 năm trong lĩnh vực kế toán – thuế, Gia Minh luôn mang đến giải pháp tối ưu, minh bạch và hợp pháp. Liên hệ ngay để được hướng dẫn chi tiết cách tính thuế khoán phù hợp cho hộ kinh doanh của bạn tại TPHCM.